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　　社會保險的概念、種類與基本原則

　　(一)社會保險的概念

　　社會保險名片是指國家依法建立的，由國家、用人單位和個人共同籌集資金、建立基金，使個人在年老(退休)、患病、工傷(因工傷殘或者患職業(yè)病)、失業(yè)、生育等情況下獲得物質(zhì)幫助和補償?shù)囊环N社會保障制度。

　　1951年2月：《中華人民共和國勞動保險條例》，是新中國第一部綜合性勞動保險法規(guī)。包括傷殘、死亡、疾病、養(yǎng)老、生育及供養(yǎng)直系親屬待遇等方面。

　　20世紀80年代，我國開始進行“五險分立”的社會保險制度改革，并于90年代納入立法規(guī)劃。

　　2011年7月1日起施行：《中華人民共和國社會保險法》。

　　(二)社會保險的種類

　　目前我國的社會保險項目主要有5項：

　　1.基本養(yǎng)老保險：針對公民老年風險，保障老年日常支出的社會保障項目。

　　2.基本醫(yī)療保險：針對公民醫(yī)療風險，保障公民能享受基本醫(yī)療服務的社會保障項目。

　　3.工傷保險：針對公民職業(yè)風險。

　　4.失業(yè)保險：針對公民失業(yè)風險。

　　5.生育保險：針對公民生育風險。

　　(三)社會保險制度的基本原則

　　1.社會保險范圍廣覆蓋。

　　2.國家基本保險“保基本”和“可持續(xù)”。

　　3.社會保險體系“多層次”。

　　基本養(yǎng)老保險

　　(一)基本養(yǎng)老保險的含義

　　基本養(yǎng)老保險是對達到法定退休年齡或因年老喪失勞動能力的老年人予以基本生活保障的社會保險制度。

　　(二)基本養(yǎng)老保險的覆蓋范圍

　　1.職工基本養(yǎng)老保險：由用人單位和職工共同繳納基本養(yǎng)老保險費。

　　2.新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險(簡稱新農(nóng)保)： 新農(nóng)保待遇由基礎養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金組成。

　　3.城鎮(zhèn)居民社會養(yǎng)老保險(簡稱城居保)：城居保的養(yǎng)老金待遇由基礎養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金兩部分構成。

　　(三)職工基本養(yǎng)老保險基金的組成和來源

　　基本養(yǎng)老保險基金由用人單位和個人繳費以及政府補貼等組成。

　　基本養(yǎng)老金由統(tǒng)籌養(yǎng)老金和個人賬戶養(yǎng)老金組成。

　　1.統(tǒng)籌養(yǎng)老金賬戶：用人單位應當按照國家規(guī)定的本單位職工工資總額的比例繳納基本養(yǎng)老保險費，記入基本養(yǎng)老保險統(tǒng)籌基金。

　　2.個人養(yǎng)老金賬戶：職工按照國家規(guī)定的本人工資的比例繳納基本養(yǎng)老保險費，記入個人賬戶。個人賬戶不得提前支取，記賬利率不得低于銀行定期存款利率，免征利息稅。

　　個人跨統(tǒng)籌地區(qū)就業(yè)的，其基本養(yǎng)老保險關系隨本人轉移，繳費年限累計計算。個人達到法定退休年齡時，基本養(yǎng)老金分段計算、統(tǒng)一支付。

　　(四)職工基本養(yǎng)老保險費的繳納與計算

　　1.單位繳費：企業(yè)繳費的比例一般不得超過企業(yè)工資總額的20%，具體比例由省級政府確定。

　　2.個人繳費：本人繳費工資的8%，單位繳費不再劃入個人賬戶。

　　(1)繳費基數(shù)——繳費工資：一般為職工本人上一年度(有條件的地區(qū)也可以本人上月)月平均工資。

　　關于范圍：

　　繳費工資包括工資、獎金、津貼、補貼等收入，不包括用人單位承擔或者支付給員工的社會保險費、勞動保護費、福利費、用人單位與員工解除勞動關系時支付的一次性補償以及計劃生育費用等其他不屬于工資的費用。

　　關于新招職工(包括研究生、大學生、大中專畢業(yè)生等)：

　　以起薪當月工資收入作為繳費工資基數(shù);從第二年起，按上一年實發(fā)工資的月平均工資作為繳費工資基數(shù)。

　　關于下限與上限：

　　本人月平均工資低于當?shù)芈毠ぴ缕骄べY60%的，按當?shù)芈毠ぴ缕骄べY的60%作為繳費基數(shù)。本人月平均工資高于當?shù)芈毠ぴ鹿べY300%的，按當?shù)芈毠ぴ缕骄べY的300%作為繳費基數(shù)，超過部分不計入繳費工資基數(shù)，也不計入計發(fā)養(yǎng)老金的基數(shù)。

　　(2)個人繳費不計征個人所得稅，在計算個人所得稅的應稅收入時，應當扣除個人繳納的養(yǎng)老保險費。

　　(3)繳費計算舉例：

　　個人養(yǎng)老賬戶月存儲額=本人月繳費工資×8%

　　(4)個人賬戶累計儲存額的計算

　　個人賬戶的儲蓄額按“養(yǎng)老保險基金記賬利率”計算利息。

　　每個繳費年度末個人賬戶累計儲存額的計算方法：

　　①按年度計算的“年度計算法”;

　�、诎丛掠嬎愕摹霸路e數(shù)計算法” .

　　結果相差甚微，由當?shù)厣绫C構根據(jù)本地區(qū)的具體情況決定，并將決定向轄區(qū)內(nèi)的參保單位公示或通知。

　　3.政府公共財政補貼，補貼包括兩種情況：

　　(1)國有企業(yè)、事業(yè)單位職工參加基本養(yǎng)老保險前，視同繳費年限期間應當繳納的基本養(yǎng)老保險費由政府承擔。

　　(2)基本養(yǎng)老保險基金出現(xiàn)支付不足時，政府給予補貼。

　　(五)職工基本養(yǎng)老保險享受條件與待遇

　　1.職工基本養(yǎng)老保險享受條件

　　(1)年齡條件：達到法定退休年齡。(男年滿60周歲，女工人年滿50周歲，女干部年滿55周歲)

　　(2)繳費條件：累計繳費滿15年。

　　2.職工基本養(yǎng)老保險待遇

　　(1)支付職工基本養(yǎng)老金

　�、俾毠せ攫B(yǎng)老金的支付方法：國家按月支付基本養(yǎng)老金。

　　基本養(yǎng)老金月標準=基礎養(yǎng)老金月標準+個人賬戶養(yǎng)老金月標準

　�、趥�人養(yǎng)老金賬戶年度余額記賬

　　職工退休后，其個人賬戶繳費情況停止記錄，個人賬戶在按月支付離退休金后的余額部分繼續(xù)計息。

　　利息計算有兩種方法：年度計算法和月積數(shù)法。

　　(2)喪葬補助金和遺屬撫恤金：投保人因病或者非因工死亡的，其遺屬可以領取喪葬補助金和撫恤金。

　　個人死亡同時符合領取基本養(yǎng)老保險喪葬補助金、工傷保險喪葬補助金和失業(yè)保險喪葬補助金條件的，其遺屬只能選擇領取其中的一項。

　　投保人死亡后，其個人賬戶中的余額可以全部依法繼承。

　　(3)病殘津貼：投保人在未達到法定退休年齡時因病或者非因工致殘完全喪失勞動能力的，可以領取病殘津貼。

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