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　　社會(huì)保險(xiǎn)的概念、種類與基本原則

　　(一)社會(huì)保險(xiǎn)的概念

　　社會(huì)保險(xiǎn)名片是指國家依法建立的，由國家、用人單位和個(gè)人共同籌集資金、建立基金，使個(gè)人在年老(退休)、患病、工傷(因工傷殘或者患職業(yè)病)、失業(yè)、生育等情況下獲得物質(zhì)幫助和補(bǔ)償?shù)囊环N社會(huì)保障制度。

　　1951年2月：《中華人民共和國勞動(dòng)保險(xiǎn)條例》，是新中國第一部綜合性勞動(dòng)保險(xiǎn)法規(guī)。包括傷殘、死亡、疾病、養(yǎng)老、生育及供養(yǎng)直系親屬待遇等方面。

　　20世紀(jì)80年代，我國開始進(jìn)行“五險(xiǎn)分立”的社會(huì)保險(xiǎn)制度改革，并于90年代納入立法規(guī)劃。

　　2011年7月1日起施行：《中華人民共和國社會(huì)保險(xiǎn)法》。

　　(二)社會(huì)保險(xiǎn)的種類

　　目前我國的社會(huì)保險(xiǎn)項(xiàng)目主要有5項(xiàng)：

　　1.基本養(yǎng)老保險(xiǎn)：針對(duì)公民老年風(fēng)險(xiǎn)，保障老年日常支出的社會(huì)保障項(xiàng)目。

　　2.基本醫(yī)療保險(xiǎn)：針對(duì)公民醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)，保障公民能享受基本醫(yī)療服務(wù)的社會(huì)保障項(xiàng)目。

　　3.工傷保險(xiǎn)：針對(duì)公民職業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。

　　4.失業(yè)保險(xiǎn)：針對(duì)公民失業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。

　　5.生育保險(xiǎn)：針對(duì)公民生育風(fēng)險(xiǎn)。

　　(三)社會(huì)保險(xiǎn)制度的基本原則

　　1.社會(huì)保險(xiǎn)范圍廣覆蓋。

　　2.國家基本保險(xiǎn)“�；尽焙汀翱沙掷m(xù)”。

　　3.社會(huì)保險(xiǎn)體系“多層次”。

　　基本養(yǎng)老保險(xiǎn)

　　(一)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的含義

　　基本養(yǎng)老保險(xiǎn)是對(duì)達(dá)到法定退休年齡或因年老喪失勞動(dòng)能力的老年人予以基本生活保障的社會(huì)保險(xiǎn)制度。

　　(二)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋范圍

　　1.職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)：由用人單位和職工共同繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。

　　2.新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)(簡稱新農(nóng)保)： 新農(nóng)保待遇由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金組成。

　　3.城鎮(zhèn)居民社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)(簡稱城居保)：城居保的養(yǎng)老金待遇由基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金兩部分構(gòu)成。

　　(三)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的組成和來源

　　基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金由用人單位和個(gè)人繳費(fèi)以及政府補(bǔ)貼等組成。

　　基本養(yǎng)老金由統(tǒng)籌養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金組成。

　　1.統(tǒng)籌養(yǎng)老金賬戶：用人單位應(yīng)當(dāng)按照國家規(guī)定的本單位職工工資總額的比例繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，記入基本養(yǎng)老保險(xiǎn)統(tǒng)籌基金。

　　2.個(gè)人養(yǎng)老金賬戶：職工按照國家規(guī)定的本人工資的比例繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，記入個(gè)人賬戶。個(gè)人賬戶不得提前支取，記賬利率不得低于銀行定期存款利率，免征利息稅。

　　個(gè)人跨統(tǒng)籌地區(qū)就業(yè)的，其基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系隨本人轉(zhuǎn)移，繳費(fèi)年限累計(jì)計(jì)算。個(gè)人達(dá)到法定退休年齡時(shí)，基本養(yǎng)老金分段計(jì)算、統(tǒng)一支付。

　　(四)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)的繳納與計(jì)算

　　1.單位繳費(fèi)：企業(yè)繳費(fèi)的比例一般不得超過企業(yè)工資總額的20%，具體比例由省級(jí)政府確定。

　　2.個(gè)人繳費(fèi)：本人繳費(fèi)工資的8%，單位繳費(fèi)不再劃入個(gè)人賬戶。

　　(1)繳費(fèi)基數(shù)——繳費(fèi)工資：一般為職工本人上一年度(有條件的地區(qū)也可以本人上月)月平均工資。

　　關(guān)于范圍：

　　繳費(fèi)工資包括工資、獎(jiǎng)金、津貼、補(bǔ)貼等收入，不包括用人單位承擔(dān)或者支付給員工的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、福利費(fèi)、用人單位與員工解除勞動(dòng)關(guān)系時(shí)支付的一次性補(bǔ)償以及計(jì)劃生育費(fèi)用等其他不屬于工資的費(fèi)用。

　　關(guān)于新招職工(包括研究生、大學(xué)生、大中專畢業(yè)生等)：

　　以起薪當(dāng)月工資收入作為繳費(fèi)工資基數(shù);從第二年起，按上一年實(shí)發(fā)工資的月平均工資作為繳費(fèi)工資基數(shù)。

　　關(guān)于下限與上限：

　　本人月平均工資低于當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY60%的，按當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY的60%作為繳費(fèi)基數(shù)。本人月平均工資高于當(dāng)?shù)芈毠ぴ鹿べY300%的，按當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY的300%作為繳費(fèi)基數(shù)，超過部分不計(jì)入繳費(fèi)工資基數(shù)，也不計(jì)入計(jì)發(fā)養(yǎng)老金的基數(shù)。

　　(2)個(gè)人繳費(fèi)不計(jì)征個(gè)人所得稅，在計(jì)算個(gè)人所得稅的應(yīng)稅收入時(shí)，應(yīng)當(dāng)扣除個(gè)人繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)。

　　(3)繳費(fèi)計(jì)算舉例：

　　個(gè)人養(yǎng)老賬戶月存儲(chǔ)額=本人月繳費(fèi)工資×8%

　　(4)個(gè)人賬戶累計(jì)儲(chǔ)存額的計(jì)算

　　個(gè)人賬戶的儲(chǔ)蓄額按“養(yǎng)老保險(xiǎn)基金記賬利率”計(jì)算利息。

　　每個(gè)繳費(fèi)年度末個(gè)人賬戶累計(jì)儲(chǔ)存額的計(jì)算方法：

　�、侔茨甓扔�(jì)算的“年度計(jì)算法”;

　　②按月計(jì)算的“月積數(shù)計(jì)算法” .

　　結(jié)果相差甚微，由當(dāng)?shù)厣绫C(jī)構(gòu)根據(jù)本地區(qū)的具體情況決定，并將決定向轄區(qū)內(nèi)的參保單位公示或通知。

　　3.政府公共財(cái)政補(bǔ)貼，補(bǔ)貼包括兩種情況：

　　(1)國有企業(yè)、事業(yè)單位職工參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)前，視同繳費(fèi)年限期間應(yīng)當(dāng)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)由政府承擔(dān)。

　　(2)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金出現(xiàn)支付不足時(shí)，政府給予補(bǔ)貼。

　　(五)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)享受條件與待遇

　　1.職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)享受條件

　　(1)年齡條件：達(dá)到法定退休年齡。(男年滿60周歲，女工人年滿50周歲，女干部年滿55周歲)

　　(2)繳費(fèi)條件：累計(jì)繳費(fèi)滿15年。

　　2.職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇

　　(1)支付職工基本養(yǎng)老金

　�、俾毠せ攫B(yǎng)老金的支付方法：國家按月支付基本養(yǎng)老金。

　　基本養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)=基礎(chǔ)養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)+個(gè)人賬戶養(yǎng)老金月標(biāo)準(zhǔn)

　�、趥�(gè)人養(yǎng)老金賬戶年度余額記賬

　　職工退休后，其個(gè)人賬戶繳費(fèi)情況停止記錄，個(gè)人賬戶在按月支付離退休金后的余額部分繼續(xù)計(jì)息。

　　利息計(jì)算有兩種方法：年度計(jì)算法和月積數(shù)法。

　　(2)喪葬補(bǔ)助金和遺屬撫恤金：投保人因病或者非因工死亡的，其遺屬可以領(lǐng)取喪葬補(bǔ)助金和撫恤金。

　　個(gè)人死亡同時(shí)符合領(lǐng)取基本養(yǎng)老保險(xiǎn)喪葬補(bǔ)助金、工傷保險(xiǎn)喪葬補(bǔ)助金和失業(yè)保險(xiǎn)喪葬補(bǔ)助金條件的，其遺屬只能選擇領(lǐng)取其中的一項(xiàng)。

　　投保人死亡后，其個(gè)人賬戶中的余額可以全部依法繼承。

　　(3)病殘津貼：投保人在未達(dá)到法定退休年齡時(shí)因病或者非因工致殘完全喪失勞動(dòng)能力的，可以領(lǐng)取病殘津貼。

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