商業(yè)匯票必備記載事項(xiàng)
表明“商業(yè)承兌匯票”或“銀行承兌匯票”的字樣;無條件支付的“委托”;確定的金額;付款人名稱;收款人名稱;出票日期;出票人簽章。
電子商業(yè)匯票必須記載的事項(xiàng):(2016年新增)
表明“電子商業(yè)承兌匯票”或“電子銀行承兌匯票”的字樣;無條件支付的“委托”;確定的金額;出票人名稱;付款人名稱;收款人名稱;出票日期;票據(jù)到期日;出票人簽章。
【注意】比紙質(zhì)匯票多了“票據(jù)到期日”、“出票人名稱”。
商業(yè)匯票的付款
1.付款期限
紙質(zhì)商業(yè)匯票的“付款期限”,(自出票日起)最長不得超過“6個(gè)月”;
電子商業(yè)匯票的“付款期限”,自出票日至到期日最長不得超過“1年”;(2016年新增)
2.提示付款期限
商業(yè)匯票的“提示付款期限”,自匯票“到期日起10日”。
【注意】持票人未按規(guī)定期限提示付款,持票人開戶銀行不予受理,但在作出說明后,承兌人或者付款人仍應(yīng)當(dāng)繼續(xù)對(duì)持票人承擔(dān)付款責(zé)任。
電子商業(yè)匯票的“提示付款日”,是指提示付款申請(qǐng)的指令進(jìn)入人民銀行電子商業(yè)匯票系統(tǒng)的日期。
商業(yè)匯票的貼現(xiàn)
1.概念
貼現(xiàn):票據(jù)持票人在票據(jù)未到期前為獲得現(xiàn)金向“銀行”貼付一定利息而發(fā)生的票據(jù)轉(zhuǎn)讓行為。
【注意】即付票據(jù)無貼現(xiàn)問題,國內(nèi)信用證的議付實(shí)際性質(zhì)就是附追索權(quán)的貼現(xiàn)。
轉(zhuǎn)貼現(xiàn):持有票據(jù)的金融機(jī)構(gòu)在票據(jù)到期日前將票據(jù)權(quán)利背書轉(zhuǎn)讓給“其他金融機(jī)構(gòu)”,由其扣除一定利息后,將約定金額支付給持票(行)的票據(jù)(轉(zhuǎn)讓)行為。(新)
再貼現(xiàn):持有票據(jù)的金融機(jī)構(gòu)在票據(jù)到期日前將票據(jù)權(quán)利背書轉(zhuǎn)讓給“中國人民銀行”,由其扣除一定利息后,將約定金額支付給持票行的票據(jù)(轉(zhuǎn)讓)行為。(新)
2.分類(新)
按交易方式,分為買斷式、回購式。
【課外閱讀】買斷式貼現(xiàn):申請(qǐng)人將匯票的全部權(quán)利轉(zhuǎn)讓給貼現(xiàn)銀行,不可在票據(jù)到期日前回購票據(jù)。銀行對(duì)買斷式商業(yè)承兌匯票貼現(xiàn)不可以對(duì)貼現(xiàn)申請(qǐng)人行使追索權(quán),但可以向出票人、承兌人、背書人、保證人進(jìn)行追索。
回購式貼現(xiàn):已在商業(yè)銀行辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的客戶,在票據(jù)到期之前可根據(jù)自身資金安排的需求,在約定的贖回期內(nèi)將該票據(jù)進(jìn)行回購,商業(yè)銀行根據(jù)其實(shí)際用款天數(shù),將已收取的剩余時(shí)間的貼現(xiàn)利息返還給客戶的一種貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。
3.當(dāng)事人(新)
轉(zhuǎn)讓票據(jù)的:貼出人
受讓票據(jù)的:貼入人
4.貼現(xiàn)條件
(1)票據(jù)未到期;
(2)未記載不得轉(zhuǎn)讓字樣;
(3)持票人是在銀行開立存款賬戶的企業(yè)法人以及其他組織;
(4)持票人與出票人或者直接前手之間具有真實(shí)的商品交易關(guān)系;
(5)持票人應(yīng)提供與其直接前手之間進(jìn)行商品交易的增值稅發(fā)票和商品發(fā)運(yùn)單據(jù)復(fù)印件。
【注意1】電子商業(yè)匯票貼現(xiàn)必須記載:貼出人名稱;貼入人名稱;貼現(xiàn)日期;貼現(xiàn)類型;貼現(xiàn)利率;實(shí)付金額;貼出人簽章。(新)
【注意2】電子商業(yè)匯票回購式貼現(xiàn)贖回時(shí)應(yīng)作成背書,并記載原貼出人名稱、原貼入人名稱、贖回日期、贖回利率、贖回金額、原貼入人簽章。(新)
5.貼現(xiàn)利息的計(jì)算(必須掌握)
貼現(xiàn)利息=票面金額×貼現(xiàn)率×貼現(xiàn)期/360
貼現(xiàn)期:貼現(xiàn)日至匯票到期前1日。
【注意】承兌人在異地的,貼現(xiàn)的期限應(yīng)另加3天的劃款日期。
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