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2016初級會計職稱《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》基礎(chǔ)備考點(diǎn)(7)

來源:考試吧 2015-11-23 10:07:08 要考試,上考試吧! 會計職稱萬題庫
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  第三章 支付結(jié)算法律制度

  第二節(jié) 銀行結(jié)算賬戶管理

  【內(nèi)容導(dǎo)航】:

  (一)銀行結(jié)算賬戶的概念和種類

  【章節(jié)關(guān)系】:

  經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ) >> 第三章支付結(jié)算法律制度 >> 第二節(jié)銀行結(jié)算賬戶管理

  【知識點(diǎn)】:銀行結(jié)算賬戶的概念和種類

  1.銀行結(jié)算賬戶,是指銀行為存款人開立的辦理資金收付的人民幣活期存款賬戶。

  2.銀行結(jié)算賬戶種類

  (1)按存款人分為:單位銀行結(jié)算賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶。

  (2)按用途分為:基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶(包括零余額賬戶)、臨時存款賬戶。

  【內(nèi)容導(dǎo)航】:

  (一)銀行結(jié)算賬戶的開立

  (二)銀行結(jié)算賬戶的變更

  (三)銀行結(jié)算賬戶的撤銷

  【章節(jié)關(guān)系】:

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  【知識點(diǎn)】:銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷

  1、存款人應(yīng)在注冊地或住所地開立銀行結(jié)算賬戶。符合異地(跨省、市、縣)開戶條件的,也可以在異地開立銀行結(jié)算賬戶。

  2、核準(zhǔn)制:需要人民銀行核準(zhǔn)的賬戶包括:基本存款賬戶、臨時存款賬戶(除因注冊驗(yàn)資和增資驗(yàn)資開立的外)、預(yù)算單位專用存款賬戶和QFII專用存款賬戶(合格境外機(jī)構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資開立的人民幣特殊賬戶和人民幣結(jié)算資金賬戶)。

  3、備案制:符合開立一般存款賬戶、其他專用存款賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶條件的,銀行應(yīng)辦理開戶手續(xù),并于開戶之日起5個工作日內(nèi)向中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袀浒浮?/P>

  4、中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种袘?yīng)于2個工作日內(nèi)對開戶銀行報送的核準(zhǔn)類賬戶的開戶資料的合規(guī)性予以審核,符合開戶條件的,予以核準(zhǔn),頒發(fā)基本(或臨時或?qū)S?存款賬戶開戶許可證。

  5、存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶,自正式開立之日起3個工作日后,方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務(wù)。但注冊驗(yàn)資的臨時存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶除外。對于核準(zhǔn)類銀行結(jié)算賬戶,“正式開立之日”為中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种械暮藴?zhǔn)日期;對于非核準(zhǔn)類銀行結(jié)算賬戶,“正式開立之日”為開戶銀行為存款人辦理開戶手續(xù)的日期。

  (二)銀行結(jié)算賬戶的變更

  存款人變更賬戶名稱、單位的法定代表人或主要負(fù)責(zé)人、地址等其他開戶資料后,應(yīng)及時向開戶銀行辦理變更手續(xù),填寫變更銀行結(jié)算賬戶申請書。

  申請變更銀行結(jié)算賬戶的時間:實(shí)際情況發(fā)生變更后的5個工作日內(nèi)。

  (三)銀行結(jié)算賬戶的撤銷

  有下列情形之一的,存款人應(yīng)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請:

撤銷的情形

時間規(guī)定

被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的 存款人5個工作日內(nèi)提出撤銷申請 如存款人未申請撤銷,銀行應(yīng)通知該單位辦理銷戶手續(xù),銀行發(fā)出通知之日起30日內(nèi)未辦理銷戶手續(xù),逾期視同自愿銷戶
注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的
因遷址需要變更開戶銀行的 撤銷基本存款賬戶后,需要重新開立基本存款專戶的,應(yīng)在撤銷原基本存款賬戶10日內(nèi)申請重新開立基本存款賬戶
其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的

  存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的,不得申請撤銷該銀行結(jié)算賬戶。先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶——余額轉(zhuǎn)入基本存款賬戶,最后撤銷基本存款賬戶。存款人撤銷核準(zhǔn)類銀行結(jié)算賬戶時,應(yīng)交回開戶許可證。

  【內(nèi)容導(dǎo)航】:

  (一) 各類具體銀行結(jié)算賬戶的開立和使用

  【章節(jié)關(guān)系】:

  經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ) >> 第三章支付結(jié)算法律制度 >> 第二節(jié)銀行結(jié)算賬戶管理

  【知識點(diǎn)】:各類具體銀行結(jié)算賬戶的開立和使用

類型

用途

使用規(guī)定

1、基本存款賬戶 辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立 是存款人的主辦賬戶,一個單位只能開立一個基本存款賬戶。存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、獎金和現(xiàn)金的支取,應(yīng)通過基本存款賬戶辦理。
2、一般存款賬戶 因借款或其他結(jié)算需要,在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立 用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存,但不得支取現(xiàn)金。
3、專用存款賬戶 對有特定用途資金進(jìn)行專項管理和使用 (1)單位銀行卡賬戶的資金(備用金)必須由其基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入。該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。(2)財政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金。(3)基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金,應(yīng)在開戶時報中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)。(4)糧、棉、油收購資金,社會保障基金,住房基金和黨、團(tuán)、工會經(jīng)費(fèi)等專用存款賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。(5)收入?yún)R繳賬戶除向其基本存款賬戶或預(yù)算外資金財政專用存款戶劃繳款項外,只收不付,不得支取現(xiàn)金。業(yè)務(wù)支出賬戶除從其基本存款賬戶撥入款項外,只付不收,其現(xiàn)金支取必須按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。
4、預(yù)算單位零余額賬戶 預(yù)算單位使用財政性資金 一個基層預(yù)算單位開設(shè)一個零余額賬戶,用于財政授權(quán)支付,可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù),可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會經(jīng)費(fèi)、住房公積金及提租補(bǔ)貼,以及財政部門批準(zhǔn)的特殊款項,不得向其他或上下級賬戶劃撥資金
5、臨時存款賬戶 臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用 辦理臨時機(jī)構(gòu)以及存款人臨時經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付。有效期限最長不得超過2年。注冊驗(yàn)資的臨時存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付。
6、個人銀行結(jié)算賬戶 因投資、消費(fèi)、結(jié)算等需要而憑個人身份證件以自然人名稱開立 (1)單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶的款項,每筆超過5萬元(不包含5萬元)的,應(yīng)向其開戶銀行提供付款依據(jù)。(2)從單位銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶的款項應(yīng)納稅的,稅收代扣單位付款時應(yīng)向其開戶銀行提供完稅證明。
7、異地銀行結(jié)算賬戶 在其注冊地或住所地行政區(qū)域之外(跨省、市、縣)開立 (1)營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域; (2)辦理異地借款和其他結(jié)算;(3)因附屬的非獨(dú)立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出需要;(4)異地臨時經(jīng)營活動需要;(5)自然人根據(jù)需要在異地開立

  【內(nèi)容導(dǎo)航】:

  (一) 銀行結(jié)算賬戶的實(shí)名制管理

  (二)存款人結(jié)算賬戶變更事項的管理

  (三)存款人預(yù)留銀行簽章的管理

  (四)銀行結(jié)算賬戶的對賬管理

  【章節(jié)關(guān)系】:

  經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ) >> 第三章支付結(jié)算法律制度 >> 第二節(jié)銀行結(jié)算賬戶管理

  【知識點(diǎn)】:銀行結(jié)算賬戶的管理

  (一)銀行結(jié)算賬戶的實(shí)名制管理

  1、存款人應(yīng)以實(shí)名開立銀行結(jié)算賬戶,并對其出具的開戶(變更、撤銷)申請資料實(shí)質(zhì)內(nèi)容的真實(shí)性負(fù)責(zé),法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。自然人不可以開立基本存款賬戶。

  2、存款人應(yīng)按照賬戶管理規(guī)定使用銀行結(jié)算賬戶辦理結(jié)算業(yè)務(wù),不得出租、出借銀行結(jié)算賬戶,不得利用銀行結(jié)算賬戶套取銀行信用或進(jìn)行洗錢活動。

  (二)存款人結(jié)算賬戶變更事項的管理

  存款人申請臨時存款賬戶展期,變更、撤銷單位銀行結(jié)算賬戶以及補(bǔ)(換)發(fā)開戶許可證時,可由法定代表人或單位負(fù)責(zé)人直接辦理,也可授權(quán)他人辦理。

  (三)存款人預(yù)留銀行簽章的管理

  1、單位遺失預(yù)留公章或財務(wù)專用章的,應(yīng)向開戶銀行出具書面申請、開戶許可證、營業(yè)執(zhí)照等相關(guān)證明文件;更換預(yù)留公章或財務(wù)專用章時,應(yīng)向開戶銀行出具書面申請、原預(yù)留公章或財務(wù)專用章等相關(guān)證明文件。

  2、個人遺失或更換預(yù)留個人印章或更換簽字人時,應(yīng)向開戶銀行出具經(jīng)簽名確認(rèn)的書面申請,以及原預(yù)留印章或簽字人的個人身份證件。

  (四)銀行結(jié)算賬戶的對賬管理

  銀行結(jié)算賬戶的存款人應(yīng)與銀行按規(guī)定核對賬務(wù)。

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