表一、支付結(jié)算的辦理要求

出票日期

⑴“必須”使用中文大寫，小寫無效，銀行不受理
⑵日期的中文大寫方法：漢語規(guī)律，數(shù)字構(gòu)成，防止涂改

簽章

⑴單位、銀行：單位財務(wù)專用章+法定代表人“或”授權(quán)代理人名章
⑵個人：本人的簽名“或者”蓋章

更改

“出票金額、出票日期、收款人名稱”不得更改
其他記載事項，“原”記載人可以更改，但要在更改處“簽章”證明

偽造與變造

“偽造”是指無權(quán)限人假冒他人或虛構(gòu)他人名義“簽章”的行為

“變造”是指無權(quán)更改票據(jù)內(nèi)容的人，對票據(jù)上“簽章以外”的記載事項加以改變的行為

偽造人不承擔(dān)“票據(jù)責(zé)任”，而應(yīng)追究其“刑事責(zé)任”

表二、銀行結(jié)算賬戶

開立

核準制

存款人開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶（驗資、增資除外）、預(yù)算單位專用存款賬戶、QFII專用存款賬戶實行核準制

生效日

存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起“3個工作日后”，方可辦理“付款業(yè)務(wù)”。但“注冊驗資的臨時存款賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶”和因“借款轉(zhuǎn)存”開立的一般存款賬戶除外

變更

更改名稱（不改變開戶銀行及賬號）→5個工作日內(nèi)→提出變更申請
其他內(nèi)容發(fā)生變更→5個工作日內(nèi)→書面通知

撤銷

【注意1】先撤銷其他賬戶，最后辦理基本存款賬戶的撤銷。
【注意2】對按規(guī)定應(yīng)撤銷而未辦理銷戶手續(xù)的單位銀行結(jié)算賬戶，銀行應(yīng)通知存款人，自發(fā)出通知之日起“30日”內(nèi)到開戶銀行辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶

基本戶

使用范圍

日常經(jīng)營活動的資金收付；工資、獎金和現(xiàn)金的支�。ㄖ荒荛_一個）

開戶資格

⑴“團級”（含）以上軍隊、武警部隊及分散執(zhí)勤的支分隊
⑵異地“常設(shè)”機構(gòu)（非臨時機構(gòu)）
⑶單位設(shè)立的“獨立”核算的附屬機構(gòu)
⑷非個人

一般戶

使用范圍

⑴借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付
⑵可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取
⑶沒有數(shù)量限制

專用戶

使用規(guī)定

⑴“單位銀行卡賬戶”的資金必須由基本存款賬戶轉(zhuǎn)入，該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)
⑵“財政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金”專用存款賬戶，不得支取現(xiàn)金

預(yù)算單位零余額戶

使用規(guī)定

⑴一個基層預(yù)算單位開設(shè)“一個”零余額賬戶
⑵用于財政授權(quán)支付：可以辦理轉(zhuǎn)賬、“提取現(xiàn)金”等結(jié)算業(yè)務(wù)
⑶可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會經(jīng)費、住房公積金及提租補貼，以及財政部門批準的特殊款項，不得違反規(guī)定向“本單位其他賬戶”和“上級主管單位”、“所屬下級單位賬戶”劃撥資金

臨時戶

證明文件

除“設(shè)立臨時機構(gòu)”和“注冊驗資”外，開立臨時存款賬戶須出具基本存款賬戶開戶許可證

使用規(guī)定

⑴有效期最長不得超過2年
⑵可以支取現(xiàn)金
⑶注冊驗資的臨時存款賬戶在驗資期間只收不付

【注意】此知識點主要圍繞各賬戶的使用范圍及規(guī)定進行考核，重點關(guān)注是否可以存取現(xiàn)金

表三、銀行卡

分類

是否可以透支

信用卡

按是否向發(fā)卡銀行交存?zhèn)溆媒穑嘿J記卡、準貸記卡

借記卡

信息載體

磁條卡、芯片卡

使用對象

單位卡和個人卡

幣種

人民幣卡、外幣卡

貸記卡

⑴先消費后還款
⑵免息還款期：最長60天
最低還款額：首月最低還款額不得低于其當月透支余額的10%
【注意】二者只能享受其一
⑶按月計收“復(fù)利”

準貸記卡

⑴發(fā)卡銀行要求“繳存?zhèn)溆媒稹�，備用金不足支付時，在信用額度內(nèi)透支
⑵透支期限為60天
⑶按月計收“單利”

單位人民幣卡

⑴資金一律從基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，不得存取現(xiàn)金，不得存入銷貨收入
⑵銷戶時，資金轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶，不得提取現(xiàn)金
⑶可以辦理商品交易和勞務(wù)供應(yīng)款項的結(jié)算，但“不得透支”

表四、預(yù)付卡

記名卡

不記名卡

區(qū)分標準

記載持卡人身份信息

不記載持卡人身份信息

單張限額

5000元

1000元

掛失

可掛失

不可掛失

贖回

購卡后3個月可贖回

不可贖回

有效期

無

不得低于3年

提供身份證

需要

一次性購買1萬元以上需要

使用信用卡購買及充值

×

×

轉(zhuǎn)賬購買

單位：一次性購買5000元以上

個人：一次性購買50000元以上

轉(zhuǎn)賬充值

一次性充值5000元以上

使用規(guī)定

不得用于或變相用于提現(xiàn)

發(fā)卡機構(gòu)的資金管理

發(fā)卡機構(gòu)必須在商業(yè)銀行開立“備付金專用存款賬戶”存放預(yù)付資金，不得挪用、擠占

表五、結(jié)算方式

匯兌

匯款回單

匯出銀行“受理”匯款的依據(jù)

收賬通知

銀行將款項“確已收入”收款人賬戶的憑據(jù)

撤匯

匯出銀行“尚未匯出”

退匯

匯出銀行“已經(jīng)匯出”
⑴收款人拒收，銀行“立即”辦理退匯（明確表示）
⑵經(jīng)過“2個月”無法交付的匯款，銀行應(yīng)主動辦理退匯（未明確表示）

托收承付

適用范圍

主體限制

必須是國有企業(yè)、供銷合作社以及經(jīng)營管理較好，并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制工業(yè)企業(yè)

內(nèi)容限制

必須是商品交易，以及因商品交易而產(chǎn)生的勞務(wù)供應(yīng)款項。代銷、寄銷、賒銷商品的款項，不得辦理托收承付結(jié)算

金額限制

每筆金額起點為1萬元（新華書店為1000元）

使用規(guī)定

托收

“必須”簽有購銷合同，并“注明”使用托收承付結(jié)算；
“必須”具有商品確已發(fā)運的證件

承付

⑴驗單付款的承付期為3天（承付期內(nèi)遇法定休假日順延），從付款人開戶銀行發(fā)出承付通知的次日算起；
⑵驗貨付款的承付期為10天，從運輸部門向付款人發(fā)出提貨通知的次日算起。
【注意】付款人在承付期內(nèi)，未向銀行表示拒絕付款，銀行即視作承付，并在“承付期滿的次日”（遇法定休假日順延）將款項主動劃給收款人

停辦托收

收款人

對同一付款人累計3次收不回貨款的，銀行暫停向“該付款人”辦理托收

付款人

累計3次提出無理拒付，銀行暫停其向外辦理托收

國內(nèi)信用證

特點

“不可撤銷”、“不可轉(zhuǎn)讓”

適用范圍

“國內(nèi)企業(yè)之間”商品交易產(chǎn)生的貨款結(jié)算，并且只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算，“不得支取現(xiàn)金”

程序

⑴受理時，收取不低于開證金額“20%”的保證金
⑵有效期最長不超過“6個月”
⑶申請人交存的保證金和其存款賬戶余額不足支付，開證行仍應(yīng)在規(guī)定的付款時間內(nèi)付款，不足支付部分作逾期貸款處理

委托收款

表六、票據(jù)的一般規(guī)定

當事人

基本當事人：出票人、付款人、收款人

非基本當事人：承兌人、背書人、被背書人、保證人

【注意】結(jié)合具體票據(jù)去理解（本票的特殊性）

票據(jù)權(quán)利

付款請求權(quán)

票據(jù)收款人或最后的被背書人可以行使

追索權(quán)

票據(jù)收款人；最后被背書人；代為清償票據(jù)債務(wù)的保證人、背書人可以行使

取得票據(jù)權(quán)利

一般情況：票據(jù)的取得必須給付對價
特殊情況：因“稅收、繼承、贈與”可以依法“無償”取得票據(jù)，但所享有的票據(jù)權(quán)利“不得優(yōu)于前手”
【注意】因“欺詐、偷盜、脅迫、惡意或重大過失”而取得票據(jù)的，不得享有票據(jù)權(quán)利

失票救濟

掛失止付、公示催告、普通訴訟
【注意1】可以掛失止付的票據(jù)：已承兌的商業(yè)匯票、支票、填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票、填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票
【注意2】向“票據(jù)支付地”人民法院申請公示催告

權(quán)利的時效

⑴對票據(jù)的出票人和承兌人的權(quán)利，自票據(jù)到期日起2年
⑵見票即付的匯票、本票，自出票日起2年
⑶對支票出票人的權(quán)利，自出票日起6個月
⑷對前手的追索權(quán)，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個月
⑸對前手的再追索權(quán)，自清償或者被提起訴訟之日起3個月
【注意1】票據(jù)權(quán)利喪失但仍然享有民事權(quán)利
【注意2】第⑷、⑸種情況所指的追索權(quán)，不包括對“出票人”的追索權(quán)

票據(jù)行為

出票

記載事項

必須記載、相對記載、任意記載、記載不產(chǎn)生票據(jù)法上的效力的事項

簽章

⑴出票人簽章不符合規(guī)定的，票據(jù)無效
⑵背書人、承兌人、保證人簽章不符合規(guī)定的，其簽章無效

背書

種類

轉(zhuǎn)讓背書和非轉(zhuǎn)讓背書（委托收款背書和質(zhì)押背書）

記載事項

背書人未記載被背書人名稱即將票據(jù)交付的，持票人在被背書人欄內(nèi)記載自己的名稱與背書人記載具“同等法律效力”

粘單

粘單上的“第一記載人”，應(yīng)當在票據(jù)和粘單的粘接處簽章

背書連續(xù)

以背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)，背書應(yīng)當連續(xù)
【注意】非轉(zhuǎn)讓背書不影響背書的連續(xù)性

附條件

所附條件“不具票據(jù)上的效力”

部分背書

將票據(jù)金額部分轉(zhuǎn)讓或分別轉(zhuǎn)讓給兩人以上的背書無效

限制背書

⑴出票人記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，票據(jù)不得背書轉(zhuǎn)讓
⑵背書人記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對后手的被背書人不承擔(dān)保證責(zé)任，其只對直接的被背書人承擔(dān)責(zé)任

期后背書

“被拒絕承兌、被拒絕付款或超過付款提示期限”不得背書

承兌

適用范圍

商業(yè)匯票

提示承兌

⑴定日付款或者出票后定期付款：匯票到期日前承兌
　　 ⑵見票后定期付款的匯票：自出票日起1個月內(nèi)提示承兌

附條件

視為“拒絕承兌”

保證

記載事項

⑴未記載被保證人名稱，以“出票人”或“承兌人”為被保證人
⑵未記載保證日期，出票日期為保證日期
【注意】保證人未在票據(jù)票據(jù)或者粘單上記載“保證”字樣而另行簽訂保證合同或者保證條款的，“不屬于票據(jù)保證”

保證責(zé)任

連帶責(zé)任

附條件

“不影響”對匯票的保證責(zé)任

保證效力

保證人清償匯票債務(wù)后，可以行使持票人對被保證人及其前手的追索權(quán)

追索

被追索人

持票人行使追索權(quán)，可以不按照票據(jù)債務(wù)人的先后順序，對“出票人、背書人、承兌人和保證人”任何一人、數(shù)人或者全體行使追索權(quán)

追索內(nèi)容

本金、利息、費用（不包括間接損失）

表七、匯票、本票與支票

銀行匯票

出票

申請人或者收款人有一方為單位的，不得申請“現(xiàn)金”銀行匯票

【注意1】必須記載事項共計七項，與本票和支票進行區(qū)分。本票無“付款人名稱”，支票無“收款人名稱”
【注意2】無條件支付的“承諾”

實際結(jié)算金額

⑴未填明實際結(jié)算金額和多余金額或者實際結(jié)算金額超過出票金額，銀行不予受理，該匯票不得背書轉(zhuǎn)讓
⑵更改實際結(jié)算金額的銀行匯票無效

提示付款

自“出票”之日起“1個月”
超過付款期限提示付款的，“代理付款銀行”不予受理

商業(yè)匯票

出票

必須記載事項共計七項；無條件支付的“委托”

付款

付款期限

最長不得超過“6個月”

提示付款期限

自匯票“到期日起10日”

付款責(zé)任

持票人未按規(guī)定期限提示付款，在作出說明后，承兌人或者付款人仍應(yīng)當繼續(xù)對持票人承擔(dān)付款責(zé)任

貼現(xiàn)

計算

貼現(xiàn)利息=票面金額×貼現(xiàn)率×貼現(xiàn)期/360
貼現(xiàn)期：貼現(xiàn)日至匯票到期前1日
【注意】承兌人在異地的，另加3天的劃款日期

其他

貼現(xiàn)到期不獲付款，貼現(xiàn)銀行可從貼現(xiàn)申請人的存款賬戶直接收取票款

本票

出票

必須記載事項共計六項：無付款人名稱；無條件支付的“承諾”

付款

提示付款期限：自“出票日”起最長不得超過“2個月”

支票

出票

必須記載事項共計六項：無收款人名稱；無條件支付的“委托”

授權(quán)補記事項：⑴金額；⑵收款人名稱
【注意】未補記前不得背書轉(zhuǎn)讓和提示付款

簽發(fā)要求：支票的出票人簽發(fā)支票的金額不得超過“付款時”在付款人處實有的金額，禁止簽發(fā)空頭支票

罰則：人民銀行處以票面金額5%但不低于1000元的罰款；持票人有權(quán)要求支票金額2%的賠償金；屢次簽發(fā)的，銀行應(yīng)停止其簽發(fā)支票

付款

提示付款期限為自出票日起“10日內(nèi)”

防偽

圖案

現(xiàn)金支票“梅花”；匯票“蘭花”；轉(zhuǎn)賬支票“竹”；本票“菊花”

措施

“安全線”是2010版匯票、非清分機本票新加入的防偽特征