二、銀行結(jié)算賬戶管理

　　(一)銀行結(jié)算賬戶的概念和種類

　　1.銀行結(jié)算賬戶是指銀行為存款人開立的辦理資金收付的活期存款賬戶。

　　2.單位銀行結(jié)算賬戶按用途分為基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶。個體工商戶憑營業(yè)執(zhí)照以字號或經(jīng)營者姓名開立的銀行結(jié)算賬戶納入單位銀行結(jié)算賬戶管理。存款人憑個人身份證件以自然人名稱開立的銀行結(jié)算賬戶為個人銀行結(jié)算賬戶。

　　(二)銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷

　　表3.2銀行結(jié)算賬戶管理【★2011年單選題】

　　【提示1】撤銷銀行結(jié)算賬戶時，應(yīng)先撤銷一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶，將賬戶資金轉(zhuǎn)入基本存款賬戶后，方可辦理基本存款賬戶的撤銷。

　　【提示2】存款人因法定原因撤銷基本存款賬戶后，需要重新開立基本存款賬戶的，應(yīng)在撤銷其原基本存款賬戶后10日內(nèi)申請重新開立基本存款賬戶。

　　【提示3】對于應(yīng)撤銷而未辦理銷戶手續(xù)的單位銀行結(jié)算賬戶，銀行應(yīng)通知該單位銀行結(jié)算賬戶的存款人自發(fā)出通知之日起30日內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶，未劃轉(zhuǎn)款項列入久懸未取專戶管理。

　　【例題2·多選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列賬戶的開立，需要中國人民銀行核準(zhǔn)的有(　　)。

　　A.基本存款賬戶

　　B.臨時存款賬戶(因注冊驗資和增資驗資開立的除外)

　　C.預(yù)算單位專用存款賬戶

　　D.個人銀行結(jié)算賬戶

　　【答案】ABC

　　【解析】本題考核賬戶開立核準(zhǔn)問題。需要中國人民銀行核準(zhǔn)的賬戶包括基本存款賬戶、臨存款賬戶(因注冊驗資和增資驗資開立的除外)、預(yù)算單位專用存款賬戶、合格境外機(jī)構(gòu)投資者在境內(nèi)從事證券投資開立的人民幣特殊賬戶和人民幣結(jié)算資金賬戶(簡稱QFI1專用存款賬戶)。

　　(三)各類具體銀行結(jié)算賬戶的開立和使用【★2012年單選題】

　　表3.3銀行結(jié)算賬戶的種類及其規(guī)定【★2012年不定項選擇題】

　　【提示1】一般存款賬戶，是在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立。

　　【提示2】專用存款賬戶中：

　　財政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶不得支取現(xiàn)金。

　　【提示3】個人銀行結(jié)算賬戶中：(1)郵政儲蓄機(jī)構(gòu)辦理銀行卡業(yè)務(wù)開立的賬戶納入個人銀行結(jié)算賬戶管理。

　　(2)自然人可根據(jù)需要申請開立個人銀行結(jié)算賬戶，也可以在已開立的儲蓄賬戶中選擇并向開戶銀行申請確認(rèn)為個人銀行結(jié)算賬戶。

　　(3)儲蓄賬戶僅限于辦理現(xiàn)金存取業(yè)務(wù)，不得辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

　　(4)個人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存取。下列款項可以轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶：

　　①工資、獎金收入。

　　②稿費、演出費等勞務(wù)收入。

　�、蹅�、期貨、信托等投資的本金和收益。

　�、軅�人債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益。

　�、輦�人貸款轉(zhuǎn)存。

　�、拮C券交易結(jié)算資金和期貨交易保證金。

　�、呃^承、贈與款項。

　�、啾ｋU理賠、保費退還等款項。

　�、峒{稅退還。

　�、廪r(nóng)、副、礦產(chǎn)品銷售收入。

　�、馄渌戏ǹ铐�。

　　【例題3·單選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項中，不可以辦理現(xiàn)金支付的是(　　)。

　　A.預(yù)算單位零余額賬戶

　　B.臨時存款賬戶

　　C.基本存款賬戶

　　D.一般存款賬戶

　　【答案】D

　　【解析】本題考核不可辦理現(xiàn)金支付的賬戶。預(yù)算單位零余額賬戶用于財政授權(quán)支付.可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù);一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。

　　相關(guān)推薦：

　　2014會計職稱《初級經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考情分析匯總

　　2014年初級會計職稱考試教材新舊變化對比匯總

　　2014會計職稱《初級經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》單元測試題匯總

　　2014會計職稱《初級經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》自測題及解析匯總