名師奚衛(wèi)華分析《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考試題型提出學(xué)習(xí)建議
一、題型、題量及答題要求
2007年至2009年三年時間中,《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考試題型有五種:單項(xiàng)選擇題、多項(xiàng)選擇題、判斷題、計(jì)算分析題、綜合題。2010年考試題型、題量進(jìn)行了改革,改為四種題型:單項(xiàng)選擇題(24題,24分)、多項(xiàng)選擇題(20題,40分)、判斷題(10題,10分)和不定項(xiàng)選擇題(13題,26分)。
(一)單選題——達(dá)到80%的正確率,得到19分以上
(二)多選題——達(dá)到55%以上的正確率,得到22分左右
(三)判斷題——爭取得到4分以上
(四)不定項(xiàng)選擇題——達(dá)到60%的正確率,得到15分左右
難度在于其題目可能是單選,也可能是多選;而且可以跨章節(jié)出題。
二、教材基本架構(gòu)及2012年教材的變化
2012年教材變化很小,主要是根據(jù)最新規(guī)定對教材內(nèi)容進(jìn)行修訂。具體變化情況是:
(一)教材基本架構(gòu)
1.經(jīng)濟(jì)法
包括第一章總論、第二章勞動合同法律制度、第七章支付結(jié)算法律制度
2.稅法(第三~六章)
第三章營業(yè)稅法律制度,第四章個人所得稅法律制度、第五章其他稅收法律制度,第六章稅收征收管理法律制度
2011年考試中,經(jīng)濟(jì)法與稅法在考試中所占比例為47:53.
(二)2012年教材的變化
2012年度《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》輔導(dǎo)教材內(nèi)容調(diào)整說明
第三章營業(yè)稅法律制度
1.第105頁中(Ⅱ)的內(nèi)容改為“自2011年1月28日起,個人將購買不足5年的住房對外銷售的,全額征收營業(yè)稅:個人將購買超過5年(含5年)的非普通住房對外銷售的,按照其銷售收入減去購買房屋的價(jià)款后的差額征收營業(yè)稅;個人將購買超過5年(含5年)的普通住房對外銷售的,免征營業(yè)稅。”
2.第109年(二)中的“對外商投資企業(yè)和外國企業(yè)暫不征收城市維護(hù)建設(shè)稅”改為“自2010年12月1日起,對外商投資企業(yè)、外國企業(yè)及外籍個人征收城市維護(hù)建設(shè)稅!
3.第112頁(二)1中的“對外商投資企業(yè)和外國企業(yè)暫不征收教育費(fèi)附加”改為“自2010年12月1日起,對外商投資企業(yè)、外國企業(yè)及外籍個人征收教育費(fèi)附加!
4.“本章主要參考法規(guī)索引”調(diào)整內(nèi)容:
第115頁中的“31”的內(nèi)容改為“財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個人住房轉(zhuǎn)讓營業(yè)稅政策的通知(2011年1月27日財(cái)稅[2011]12號)”
第115頁中的“36”的內(nèi)容改為“國務(wù)院關(guān)于統(tǒng)一內(nèi)外資企業(yè)和個人城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加制度的通知(2010年10月18日國發(fā)[2010]35號)”
第四章個人所得稅法律制度
1.第117頁第4行“第四次修正”之后加:
2007年12月29日第十屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第三十一次會議對《個人所得稅法》進(jìn)行了第五次修正。2011年6月30日第十一屆全國人民代表大會常務(wù)委員會第二十一次會議通過了《關(guān)于修改<中華人民共和國個人所得稅>的決定》,對《個人所得稅法》進(jìn)行了第六次修正。
2.第117頁倒數(shù)第11行“每月減除費(fèi)用2000元”改為:“每月減除規(guī)定費(fèi)用”。
3.第131頁倒數(shù)第1行至第15行改為:
根據(jù)2011年6月30日新修訂的《中華人民共和國個人所得稅法》,納稅人2011年9月1目(含)以后實(shí)際取得的工資、薪金所得,適用稅法修改后的減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和3%~45%的超額累進(jìn)稅率,計(jì)算繳納個人所得稅。稅率表見表4-1。
表4-1 個人所得稅稅率表(工資、薪金所得適用)
插圖
納稅人2011年9月1日前實(shí)際取得的工資、薪金所得,無論稅款是否在2011年9月1日以后入庫,均應(yīng)適用稅法修改前的減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和稅率表,計(jì)算繳納個人所得稅。
注:1.本表所列含稅級距與不含稅級距,均為按照稅法規(guī)定減除有關(guān)費(fèi)用后的所得稅;
2.含稅級距適用于由納稅人負(fù)擔(dān)稅款的工資、薪金所得;不含稅級距適用于由他人(單位)代付稅款的工資、薪金所得。
4.第132頁第3-14行改為:
根據(jù)2011年6月30日新修訂的《中華人民共和國個人所得稅法》,個體工商戶、個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)的投資者(合伙人)2011年9月1日(含)以后的生產(chǎn)經(jīng)營所得,適用稅法修改后的減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)和稅率表,計(jì)算繳納個人所得稅。稅率表見表4-2。
表4-2 個人所得稅稅率表(個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得適用)
插圖
注:1.本表所列含稅級距與不含稅級距,均為按照稅法規(guī)定以每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的所得額;
2.含稅級距適用于個體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和由納稅人負(fù)擔(dān)稅款的對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得;不含稅級距適用于由他人(單位)代付稅款的對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得。
5.第133頁第11行和第13行“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”改為“財(cái)產(chǎn)租賃所得,財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”。
6.第134頁第15行“以每月收入額減除費(fèi)用2000元后的余額”改為“自2011年9月1日起,以每月收入額減除費(fèi)用3500元后的余額”。
7.第134頁第20-21行“在2000元扣除額的基礎(chǔ)上,再……4800元!备臑椤百M(fèi)用扣除總額為4800元!
8.第134頁倒數(shù)第7-8行“自2008年3月1日起……即2000元/月”改為“自2011年9月1日起,個體工商戶業(yè)主的費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一確定為42000元/年,即3500元/月!
9.第135頁倒數(shù)14-15行“從2008年3月1日起……起2000元”改為“從2011年9月1日起投資者費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)每月為3500元。”
10.第136頁倒數(shù)第16行“2000”改為“3500元”。
11.第139頁第17行公式中“2000元或4800元”改為“減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)”。
12.第140頁第5行“一律”改為“一般應(yīng)將全部獎金”。
13.第140頁第6行之后加:“但對于合并計(jì)算后適用稅率提高的,可采取以月份所屬獎金加當(dāng)月工資、薪金,減去當(dāng)月費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)后的余額為基數(shù)確定適用稅率,然后將當(dāng)月工資、薪金加上全部獎金,減去當(dāng)月費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)后的余額,按適用稅率計(jì)算征收個人所得稅。對按上述方法計(jì)算無應(yīng)納稅所得額的,免予征稅。”
14.第140頁第7行【例4-9】改為:
【例4-9】中國公民王某,2011年9月取得工資、薪金收入5500元,請根據(jù)個人所得稅法相關(guān)規(guī)定計(jì)算王某當(dāng)月應(yīng)繳納的個人所得稅稅額。
【解析】自2011年9月1日起,減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整為3500元/月,適用3%-45%的超額累進(jìn)行稅率(4-1)。
王某當(dāng)月應(yīng)繳納個人所得稅稅額計(jì)算如下:
全月應(yīng)納稅所得額=5500-3500=2000(元)
全月應(yīng)納稅額=(2000×10%-105)=95(元)
三、各章命題重要性分析及規(guī)律總結(jié)
(一)2011年各章題型、分值分布
插圖
經(jīng)濟(jì)法部分合計(jì)47分;稅法部分合計(jì)53分。
(二)命題規(guī)律總結(jié)
1.考核內(nèi)容廣泛,但考核的重點(diǎn)突出,萬變不離其中
如:
【例題·單選題】(2007年單選題)在下列法的各項(xiàng)分類中,以法的創(chuàng)制形式和發(fā)布形式為標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類的是()。
A.成文法和不成文法
B.根本法和普通法
C.實(shí)體法和程序法
D.一般法和特別法
正確答案:A
2.不定向選擇題案例化
不定向選擇題容易在勞動合同法律制度、支付結(jié)算法律制度、各個稅種應(yīng)納稅額的計(jì)算與稅收征管法的結(jié)合處出題。
3.基礎(chǔ)知識占比重較大,考核范圍既細(xì)致又廣泛。
考試分值的分布情況:70%的題目是要求重點(diǎn)掌握的內(nèi)容,20%左右的題目是有一定難度需要熟悉的內(nèi)容,10%的題目是需要了解的題目。
四、2012年學(xué)習(xí)建議
(一)根據(jù)自身實(shí)際,制定切實(shí)可行的學(xué)習(xí)計(jì)劃并付諸實(shí)施。
(二)多進(jìn)行總結(jié)。
(三)要勤學(xué)多練。
(四)充分利用網(wǎng)絡(luò)輔導(dǎo)和輔導(dǎo)書,提高學(xué)習(xí)效率。