三、委托收款
委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式。
1.委托收款在同城、異地均可以使用。
2.簽發(fā)委托收款憑證的格式
(1)表明“委托收款”的字樣;(2)確定的金額;(3)付款人名稱;(4)收款人名稱;(5)委托收款憑據(jù)名稱及附寄單證名稱;(6)委托日期;(7)收款人簽章。
【例題·多選題】根據(jù)支付結(jié)算管理的有關(guān)規(guī)定,下列各項(xiàng)中,屬于當(dāng)事人簽發(fā)委托收款憑證時必須記載的事項(xiàng)的有( )。
A.收款日期 B.委托日期
C.收款人名稱和收款人簽章 D.委托收款憑據(jù)名稱及附寄單證張數(shù)
『正確答案』BCD
『答案解析』簽發(fā)委托收款憑證時必須記載的事項(xiàng)中不包括收款日期。
3.辦理委托收款的程序
(1)付款人應(yīng)當(dāng)于接到通知的當(dāng)日書面通知銀行付款,如果付款人未在接到通知的次日起3日內(nèi)通知銀行付款的,視為同意付款。
(2)根據(jù)委托收款的有關(guān)規(guī)定,銀行在辦理劃款時,發(fā)現(xiàn)付款人存款賬戶不足支付的,應(yīng)通過被委托銀行向收款人發(fā)出未付款通知書。
【例題·單選題】甲公司委托乙銀行向丙企業(yè)收取款項(xiàng),丙企業(yè)開戶銀行在債務(wù)證明到期日辦理劃款時,發(fā)現(xiàn)丙企業(yè)存款賬戶不足支付的,可以采取的行為是( )。
A.直接向甲公司出具拒絕支付證明
B.應(yīng)通過乙銀行向甲公司發(fā)出未付款通知書
C.先按委托收款憑證及債務(wù)證明標(biāo)明的金額向甲公司付款,然后向丙企業(yè)追索
D.應(yīng)通知丙企業(yè)存足相應(yīng)款項(xiàng),如果丙企業(yè)在規(guī)定的時間內(nèi)未存足款項(xiàng)的,再向乙銀行出具拒絕支付證明
『正確答案』B
『答案解析』根據(jù)委托收款的有關(guān)規(guī)定,銀行在辦理劃款時,發(fā)現(xiàn)付款人存款賬戶不足支付的,應(yīng)通過被委托銀行向收款人發(fā)出未付款通知書。
【例題·多選題】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,下列有關(guān)委托收款的表述中,正確的是( )。
A.委托收款是收款人委托銀行向付款人收取款項(xiàng)的結(jié)算方式
B.委托收款在同城、異地均可使用
C.以銀行以外的單位為付款人的,委托收款憑證必須記載付款人開戶銀行名稱
D.付款人應(yīng)當(dāng)于接到通知的當(dāng)日書面通知銀行付款,如果付款人未在發(fā)出通知的次日起3日內(nèi)通知銀行付款的,視為同意付款
『正確答案』ABC
『答案解析』選項(xiàng)D:如果付款人未在“接到”(而非發(fā)出)通知的次日起3日內(nèi)通知銀行付款的,視為同意付款。
四、國內(nèi)信用證
國內(nèi)信用證是指開證銀行依照申請人(購貨方)的申請向受益人(銷貨方)開出一定金額、并在一定期限內(nèi)憑信用證規(guī)定的單據(jù)支付款項(xiàng)的書面承諾。
1.只適用于國內(nèi)企業(yè)之間商品交易產(chǎn)生的貨款結(jié)算。
2.只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算,不得支取現(xiàn)金。
3.我國信用證為不可撤銷、不可轉(zhuǎn)讓的跟單信用證。
(1)不可撤銷信用證,是指信用證開具后在有效期內(nèi),非經(jīng)信用證各有關(guān)當(dāng)事人(開證銀行、開證申請人和受益人)的同意,開證銀行不得修改或者撤銷的信用證。
(2)不可轉(zhuǎn)讓信用證,是指受益人不能將信用證的權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人的信用證。
4.開證行在決定受理該項(xiàng)業(yè)務(wù)時,應(yīng)向申請人收取不低于開證金額20%的保證金。并可根據(jù)申請人資信情況要求其提供抵押、質(zhì)押或由其他金融機(jī)構(gòu)出具保函。
5.信用證有效期為受益人向銀行提交單據(jù)的最遲期限,最長不得超過6個月。
6.申請人交存的保證金和其存款賬戶余額不足支付的,開證行仍應(yīng)在規(guī)定的付款時間內(nèi)進(jìn)行付款。對不足支付的部分作逾期貸款處理。
【考題·單選題】(2008年)關(guān)于國內(nèi)信用證特征的表述中,不符合法律規(guī)定的是( )。
A.國內(nèi)信用證為不可撤銷憑信用證
B.受益人可以將國內(nèi)信用證權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人
C.國內(nèi)信用證結(jié)算方式只適用于國內(nèi)企業(yè)商品交易的貨款結(jié)算
D.國內(nèi)信用證只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算,不得支取現(xiàn)金
『正確答案』B
『答案解析』我國信用證為不可撤銷、不可轉(zhuǎn)入的跟單信用證。不可轉(zhuǎn)讓信用證,是指受益人不能將信用證的權(quán)利轉(zhuǎn)讓給他人的信用證。
【考題·單選題】(2009年)下列關(guān)于國內(nèi)信用證辦理和使用要求的表述中,符合支付結(jié)算法律制度規(guī)定的是( )。
A.信用證結(jié)算方式可以用于轉(zhuǎn)賬,也可以支取現(xiàn)金
B.開證行應(yīng)向申請人收取不低于開證金額30%的保證金
C.信用證到期不獲付款的,議付行可從受益人賬戶收取議付金額
D.申請人交存的保證金和存款賬戶余額不足支付的,開證行有權(quán)拒絕付款
『正確答案』C
『答案解析』根據(jù)規(guī)定,信用證結(jié)算方式只適用于國內(nèi)企業(yè)之間商品交易產(chǎn)生的貨款結(jié)算,并且只能用于轉(zhuǎn)賬結(jié)算,不得支取現(xiàn)金,選項(xiàng)A錯誤;開證行在決定受理申請人開證申請,應(yīng)向申請人收取不低于開證金額20%的保證金,而并非是30%,選項(xiàng)B錯誤;信用證到期不獲付款的,議付行可從受益人賬戶收取議付金額,選項(xiàng)C正確;申請人交存的保證金和其存款賬戶余額不足支付的,開證行仍應(yīng)在規(guī)定的付款時間內(nèi)付款,對不足支付的部分作逾期貸款處理,選項(xiàng)D錯誤。
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