查看匯總：2011初級(jí)會(huì)計(jì)職稱《初級(jí)經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考點(diǎn)速記

　　第七章 支付結(jié)算法律制度

　　一、辦理支付結(jié)算的基本要求

　　1.更改

　　(1)“出票金額、出票日期、收款人名稱”不得更改，更改的票據(jù)無效;更改的結(jié)算憑證，銀行不予受理。

　　(2)對票據(jù)和結(jié)算憑證上的其他記載事項(xiàng)，原記載人可以更改，更改時(shí)應(yīng)當(dāng)由原記載人在更改處簽章證明。

　　2.簽章

　　(1)單位、銀行在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為該單位、銀行的蓋章，加其法定代表人(或其授權(quán)的代理人)的簽名“或者”蓋章。

　　(2)個(gè)人在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，為個(gè)人本名的簽名“或者”蓋章。

　　記憶口訣：金額、日期、收款人，一經(jīng)更改就無效，結(jié)算憑證經(jīng)更改，銀行有權(quán)不受理，其他事項(xiàng)需更改，簽章證明需保留，支票是個(gè)小例外，其中兩項(xiàng)可補(bǔ)記(金額和收款人名稱)。

　　3.出票日期

　　(1)出票日期必須使用中文大寫。

　　(2)在填寫月、日時(shí)，月為“壹”、“貳”和“壹拾”的，日為壹至玖和“壹拾”、“貳拾”和“叁拾”的，應(yīng)當(dāng)在其前加“零”;日為拾壹至拾玖的，應(yīng)當(dāng)在其前加“壹”。

　　4.金額

　　票據(jù)和結(jié)算憑證金額以中文大寫和阿拉伯?dāng)?shù)碼同時(shí)記載，二者必須一致。二者不一致的票據(jù)無效，結(jié)算憑證銀行不予受理。

　　記憶口訣：票據(jù)不應(yīng)隨意改，簽章別忘代表人，日期記得加壹零，金額大小須一致。

　　二、銀行結(jié)算賬戶

　　1.基本存款賬戶

　　基本存款賬戶，是指存款人因辦理日常轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金收付需要開立的銀行結(jié)算賬戶，一個(gè)單位只能開立一個(gè)基本存款賬戶。

　　(1)存款人的“工資、獎(jiǎng)金”的支取，只能通過基本存款賬戶辦理;

　　(2)基本存款賬戶的存款人包括但不限于：企業(yè)法人、非法人企業(yè)(個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè))、異地常設(shè)機(jī)構(gòu)、單位設(shè)立的獨(dú)立核算的附屬機(jī)構(gòu)(食堂、招待所、幼兒園)。

　　2.一般存款賬戶

　　一般存款賬戶，是指存款人因借款或者其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機(jī)構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶。

　　(1)一般存款賬戶的開立

　　存款人申請開立一般存款賬戶，應(yīng)當(dāng)向銀行出具其開立基本存款賬戶規(guī)定的證明文件、基本存款賬戶開戶許可證和借款合同或者其他有關(guān)證明。

　　(2)一般存款賬戶的使用

　　一般存款賬戶用于辦理存款人借款轉(zhuǎn)存、借款歸還和其他結(jié)算的資金收付。一般存款賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。

　　3.專用存款賬戶

　　(1)專用存款賬戶的使用

　　①單位銀行卡賬戶的資金必須由基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。

　　②財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶，不得支取現(xiàn)金。

　�、刍窘ㄔO(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開戶時(shí)報(bào)中國人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)。

　�、芗Z、棉、油收購資金、社會(huì)保障基金、住房基金和黨、團(tuán)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)專用存款賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)按照國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。

　　4.臨時(shí)存款賬戶

　　(1)設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)、異地臨時(shí)經(jīng)營活動(dòng)、注冊驗(yàn)(增)資，可以開立臨時(shí)存款賬戶。

　　(2)臨時(shí)存款賬戶的有效期最長不得超過2年(單選題)。

　　(3)臨時(shí)存款賬戶支取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)按國家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。

　　(4)注冊驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付。

　　5.銀行結(jié)算賬戶的開立與使用總結(jié)

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