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2011會計職稱《初級經(jīng)濟法基礎(chǔ)》學習重點(42)

考試吧整理了2011會計職稱《初級經(jīng)濟法基礎(chǔ)》學習重點,幫助考生梳理知識點。

  第二節(jié) 銀行結(jié)算賬戶管理

  一、銀行結(jié)算賬戶的種類

  銀行結(jié)算賬戶是存款人在經(jīng)辦銀行開立的辦理資金收付結(jié)算的活期存款賬戶。

  銀行結(jié)算賬戶按存款人不同分為單位銀行結(jié)算賬戶和個人銀行結(jié)算賬戶。單位銀行結(jié)算賬戶包括基本存款賬戶、一般存款賬戶、臨時存款賬戶和專用存款賬戶。

  預(yù)算單位零余額賬戶按基本存款賬戶或?qū)S么婵钯~戶管理。

  二、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷

  (一)銀行結(jié)算賬戶的開立

  存款人應(yīng)在注冊地或住所地開立銀行結(jié)算賬戶。符合異地(跨省、市、縣)開戶條件的,也可以在異地開立銀行結(jié)算賬戶。

  存款人中請開立銀行結(jié)算賬戶時,應(yīng)填制開戶申請書。銀行應(yīng)對存款人的開戶申請書填寫的事項和證明文件的真實性、完整性、合規(guī)性進行審查。審查后符合開立相應(yīng)賬戶條件的,應(yīng)辦理開戶手續(xù),并履行向人民銀行備案程序;需要核準的,應(yīng)及時報送人民銀行核準。開立銀行結(jié)算賬戶時,銀行應(yīng)與存款人簽訂銀行結(jié)算賬戶管理協(xié)議,明確雙方的權(quán)利和義務(wù)。

  銀行應(yīng)建立存款人預(yù)留簽章卡片,并將簽章式樣和有關(guān)證明文件的原件或復(fù)印件留存歸檔。

  (二)銀行結(jié)算賬戶的變更

  存款人銀行結(jié)算賬戶資料有下列變更的,應(yīng)于5個工作日內(nèi)向開戶銀行申請并辦理變更手續(xù),開戶銀行2日內(nèi)向人民銀行報告 (1)存款人的賬戶名稱,(2)單位的法定代表人或主要負責人,(3)地址、郵編、電話等其他開戶資料。

  (三)銀行結(jié)算賬戶的撤銷

  被撤并、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的,注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照的,因遷址需要變更開戶銀行的,以及其他原因需要撤銷銀行結(jié)算賬戶的,存款人應(yīng)向開戶銀行提出撤銷銀行結(jié)算賬戶的申請。

  存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶時,應(yīng)與開戶銀行核對銀行結(jié)算賬戶存款余額,交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開戶登記證,銀行核對無誤后方可辦理銷戶手續(xù)。

  存款人尚未清償其開戶銀行債務(wù)的,不得申請撤銷銀行結(jié)算賬戶。

  三、各類具體銀行結(jié)算賬戶的開立和使用

  各類具體銀行結(jié)算賬戶包括基本存款賬戶、一般存款賬戶、專用存款賬戶、預(yù)算單位零余額賬戶、臨時存款賬戶、個人銀行結(jié)算賬戶、異地銀行結(jié)算賬戶等。

  四、銀行結(jié)算賬戶的管理

  銀行結(jié)算賬戶的實名制管理、變更事項的管理、對賬管理和存款人預(yù)留銀行簽章的管理。

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