『正確答案』C

　　【例題·多選題】根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務機關(guān)在對納稅人進行發(fā)票檢查中有權(quán)采取的措施有(　)。

　　A.調(diào)出發(fā)票查驗

　　B.查閱、復制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料

　　C.向當事人各方詢問與發(fā)票有關(guān)的問題和情況

　　D.檢查領(lǐng)購、開具和保管發(fā)票的情況

　　[答疑編號1538060119]

　　『正確答案』ABCD

　　【例題·不定項選擇題】(2010年)某旅游公司2009年9月1日領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照，主要經(jīng)營范圍為提供境內(nèi)外旅游服務，開發(fā)經(jīng)營荔園景區(qū)及射擊、游戲機等游藝項目，公司有關(guān)經(jīng)營情況如下：

　　(1)2009年9月，申報辦理了開業(yè)稅務登記;

　　(2)10月，持有關(guān)資料辦理了發(fā)票領(lǐng)購手續(xù);

　　(3)12月，荔園景區(qū)正式接待游客，取得的營業(yè)收入包括門票、索道、觀光電車、景區(qū)環(huán)保客用車等旅游收入和游藝收入，各項收入實行分別核算;

　　(4)2010年1月，公司組織了一個境內(nèi)夕陽紅旅游團，該團公有游客30人，每人收取旅游費3500元，公司為每位游客支付交通費1000元、住宿費500元、餐費350元、景點門票費600元;當月支付員工工資5000元、汽油費3000元、過路費600元。

　　已知：服務業(yè)適用營業(yè)稅稅率為5%，城市維護建設(shè)稅稅率為7%，教育費附加征收率為3%。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。

　　1.該公司申報辦理開業(yè)稅務登記的最后期限是(　)。

　　A.2009年9月5日

　　B.2009年9月10日

　　C.2009年9月15日

　　D.2009年9月30日

　　[答疑編號1538060120]

　　『正確答案』D

　　『答案解析』該公司2009年9月1日領(lǐng)取的工商營業(yè)執(zhí)照，應當自領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)申報辦理稅務登記。

　　2.該公司辦理發(fā)票領(lǐng)購時，應向稅務機關(guān)提供的資料是(　)。

　　A.稅務登記證件

　　B.經(jīng)辦人員身份證明

　　C.法定代表人身份證明

　　D.財務印章或發(fā)票專用章印模

　　[答疑編號1538060121]

　　『正確答案』ABD

　　『答案解析』申請領(lǐng)購發(fā)票的單位和個人必須先提出購票申請，提供經(jīng)辦人身份證明、稅務登記證件或者其他相關(guān)證明，以及財務印章或者發(fā)票專用章的印模。

　　3.該公司2009年12月各項收入申報繳納營業(yè)稅的下列表述中，正確的是(　)。

　　A.門票收入和索道收入按照“服務業(yè)--旅游業(yè)”申報繳納

　　B.觀光電車收入按照“服務業(yè)——租賃業(yè)”申報繳納

　　C.景區(qū)環(huán)�？陀密囀杖氚凑铡敖煌ㄟ\輸業(yè)”申報繳納

　　D.游藝收入按照“娛樂業(yè)”申報繳納

　　[答疑編號1538060122]

　　『正確答案』D

　　『答案解析』因為這里的各項收入可以分別核算，所以門票收入是按文化體育業(yè)稅目征稅;索道收入、觀光電車收入、景區(qū)環(huán)�？瓦\車收入按服務業(yè)-旅游業(yè)稅目征稅。

　　4.該公司2010年1月旅游收入應繳納的稅費金額是(　)。

　　A.營業(yè)稅1145

　　B.營業(yè)稅1575

　　C.城市維護建設(shè)稅和教育費附加114.5

　　D.城市維護建設(shè)稅和教育費附加157.5

　　[答疑編號1538060123]

　　『正確答案』BD

　　『答案解析』旅游業(yè)務以其取得的全部價款和價外費用扣除替旅游者支付給其他單位或者個人的住宿費、餐費、交通費、旅游景點門票和支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費后的余額為營業(yè)額。所以該企業(yè)應繳納的營業(yè)稅=(3500-1000-500-350-600)×30×5%=1575(元)，應繳納的城建稅及教育費附加=1575×(7%+3%)=157.5(元)

　　三、納稅申報

　　1.納稅申報方式：自行申報(直接申報)、郵寄申報、數(shù)據(jù)電文申報、其他方式(如實行定期定額繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報、簡并征期等方式申報納稅)。(P248)

　　2.納稅人、扣繳義務人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，可以延期辦理;但是，應當在不可抗力情形消除后立即向稅務機關(guān)報告。稅務機關(guān)應當查明事實，予以核準。(P249)

　　3.結(jié)算的時候，預繳稅額大于應納稅額的，稅務機關(guān)退還多繳的稅款，但不支付利息;預繳稅額小于應納稅額的，稅務機關(guān)補征少繳的稅款，但不加收滯納金。

　　【例題·判斷題】企業(yè)所得稅的納稅人享受企業(yè)所得稅免稅待遇的，在免稅期間無需辦理納稅申報(　)。

　　[答疑編號1538060124]

　　『正確答案』×

　　『答案解析』納稅人在納稅期內(nèi)沒有應納稅款的，也應當按照規(guī)定辦理納稅申報。納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規(guī)定辦理納稅申報。

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