3、專用存款賬戶

　　(1)專用存款賬戶的使用(P283)

　�、賳挝汇y行卡賬戶的資金必須由基本存款賬戶轉(zhuǎn)賬存入，該賬戶不得辦理現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。

　　②財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶，不得支取現(xiàn)金。

　　③基本建設(shè)資金、更新改造資金、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金賬戶需要支取現(xiàn)金的，應(yīng)在開戶時(shí)報(bào)中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种信鷾?zhǔn)。

　�、芗Z、棉、油收購(gòu)資金、社會(huì)保障基金、住房基金和黨、團(tuán)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)專用存款賬戶支取現(xiàn)金應(yīng)按照國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。

　　【例題·多選題】根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理的有關(guān)規(guī)定，下列專用存款賬戶中，經(jīng)過(guò)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)可以支取現(xiàn)金的有(　 )。

　　A、單位銀行卡專用存款賬戶

　　B、財(cái)政預(yù)算外資金專用存款賬戶

　　C、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金專用存款賬戶

　　D、政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金專用存款賬戶

　　【答案】CD

　　(2)預(yù)算單位零余額賬戶(P284)

　　預(yù)算單位零余額賬戶用于財(cái)政授權(quán)支付，可以辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)，可以向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金及提租補(bǔ)貼，以及財(cái)政部批準(zhǔn)的特殊款項(xiàng)，不得違反規(guī)定向本單位其他賬戶和上級(jí)主管單位、所屬下級(jí)單位賬戶劃撥資金。

　　【例題·多選題】根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，預(yù)算單位零余額賬戶可以( )。

　　A、辦理轉(zhuǎn)賬、提取現(xiàn)金等結(jié)算業(yè)務(wù)

　　B、向本單位按賬戶管理規(guī)定保留的相應(yīng)賬戶劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)、住房公積金

　　C、向上級(jí)主管單位賬戶劃撥資金

　　D、向所屬下級(jí)單位賬戶劃撥資金

　　【答案】AB

　　4、臨時(shí)存款賬戶(P284-285)

　　(1)設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)、異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、注冊(cè)驗(yàn)(增)資，可以開立臨時(shí)存款賬戶。

　　【相關(guān)鏈接】因注冊(cè)驗(yàn)資和增資驗(yàn)資開立的臨時(shí)存款賬戶不需核準(zhǔn)，設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)、異地臨時(shí)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)開立的臨時(shí)存款賬戶需要核準(zhǔn)。

　　(2)臨時(shí)存款賬戶的有效期最長(zhǎng)不得超過(guò)2年(單選題)。

　　(3)臨時(shí)存款賬戶支取現(xiàn)金，應(yīng)當(dāng)按國(guó)家現(xiàn)金管理的規(guī)定辦理。

　　(4)注冊(cè)驗(yàn)資的臨時(shí)存款賬戶在驗(yàn)資期間只收不付。

　　5、個(gè)人銀行結(jié)算賬戶(P285-286)

　　(1)下列款項(xiàng)可以轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶：

　�、俟べY、獎(jiǎng)金收入;

　　②稿費(fèi)、演出費(fèi)等勞務(wù)收入;

　�、蹅⑵谪�、信托等投資的本金和收益;

　　④個(gè)人債權(quán)或產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收益;

　�、輦�(gè)人貸款轉(zhuǎn)存;

　�、拮C券交易結(jié)算資金和期貨交易保證金;

　　⑦繼承、贈(zèng)與款項(xiàng);

　�、啾ｋU(xiǎn)理賠、保費(fèi)退還等款項(xiàng);

　�、峒{稅退還;

　　⑩農(nóng)、副、礦產(chǎn)品銷售收入。

　　【例題·多選題】根據(jù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，下列款項(xiàng)中，可以轉(zhuǎn)入個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的有(　 )。

　　A、出版單位支付給個(gè)人稿費(fèi)5萬(wàn)元

　　B、期貨公司退還個(gè)人交存的交易保證金10萬(wàn)元

　　C、保險(xiǎn)公司向個(gè)人支付的理賠款15萬(wàn)元

　　D、單位向個(gè)人支付的薪酬

　　【答案】ABCD

　　(2)從單位銀行結(jié)算賬戶向個(gè)人銀行結(jié)算賬戶支付款項(xiàng)，每筆超過(guò)5萬(wàn)元(不包含5萬(wàn)元)的，付款單位在付款用途欄或者備注欄注明事由的，可不再另行出具付款依據(jù)，但付款單位必須對(duì)支付款項(xiàng)事由的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。