6、企業(yè)使用或者銷(xiāo)售存貨,按照規(guī)定計(jì)算的存貨成本;
7、企業(yè)轉(zhuǎn)讓資產(chǎn),該項(xiàng)資產(chǎn)的凈值;
(提示:以下均屬于稅收優(yōu)惠)
8、企業(yè)的下列支出,可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除:
、 開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用;(50%)
② 安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資。(100%)
9、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資,可以按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額。
10、企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因,確需加速折舊的,可以縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。
11、企業(yè)綜合利用資源,生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品所取得的收入,可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)減計(jì)收入。
12、企業(yè)購(gòu)置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設(shè)備的投資額,可以按一定比例實(shí)行稅額抵免。
【例題1】下列各項(xiàng)中,準(zhǔn)予在應(yīng)納稅所得額中扣除的項(xiàng)目有( )。
A、工資、薪金支出
B、各種捐贈(zèng)支出
C、增值稅稅金
D、無(wú)形資產(chǎn)攤銷(xiāo)費(fèi)用
答案:AD
解析:公益性捐贈(zèng)支出在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)部分限額扣除;增值稅屬于價(jià)外稅,其已納稅額不得在所得稅前扣除。
【例題2】下列項(xiàng)目中,允許在應(yīng)納稅所得額中據(jù)實(shí)扣除的有( )。
A、向金融機(jī)構(gòu)的借款利息支出
B、企業(yè)贊助支出
C、企業(yè)的公益性捐贈(zèng)支出
D、固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓費(fèi)
答案:AD
解析:本題考核企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目的有關(guān)規(guī)定。贊助支出為不得扣除項(xiàng)目,B選項(xiàng)不正確;公益性捐贈(zèng)支出有扣除標(biāo)準(zhǔn),在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分準(zhǔn)予扣除,不能據(jù)實(shí)扣除,C選項(xiàng)不正確。