四、各章重點(diǎn)、難點(diǎn)知識(shí)點(diǎn)

　　1.每章有題目，但重點(diǎn)突出

　　第一章《經(jīng)濟(jì)法概論》：

　　重點(diǎn)內(nèi)容：法的特征和形式;法律規(guī)范的分類;法律關(guān)系的要素;仲裁的基本原則;仲裁的適用范圍和效力;仲裁裁決;行政復(fù)議的適用范圍和排除事項(xiàng);行政復(fù)議參加人員和行政復(fù)議決定;訴訟的管轄;訴訟時(shí)效與判決;法律責(zé)任的種類等。

　　難點(diǎn)內(nèi)容：法律關(guān)系的主體、內(nèi)容和客體;法律規(guī)范的種類;仲裁的基本原則與適用范圍的確定;仲裁和訴訟的區(qū)別;行政復(fù)議的適用范圍和排除事項(xiàng);訴訟管轄與訴訟時(shí)效。

　　第二章《會(huì)計(jì)法律制度》：

　　重點(diǎn)內(nèi)容：會(huì)計(jì)法律制度的概念;國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的概念;會(huì)計(jì)法律制度的構(gòu)成;會(huì)計(jì)職業(yè)道德與會(huì)計(jì)法律制度的區(qū)別;對(duì)會(huì)計(jì)人員及單位內(nèi)部會(huì)計(jì)工作的管理;對(duì)原始憑證的審核要求(如原始憑證金額出現(xiàn)錯(cuò)誤時(shí)的處理方法);財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的對(duì)外提供;會(huì)計(jì)檔案的銷毀;會(huì)計(jì)工作的內(nèi)部監(jiān)督;會(huì)計(jì)工作的社會(huì)監(jiān)督種類;注冊(cè)會(huì)計(jì)師管理體制;審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū);審計(jì)報(bào)告種類;會(huì)計(jì)崗位設(shè)置中對(duì)出納人員的兼職限制;會(huì)計(jì)人員的回避制度;會(huì)計(jì)工作的交接。

　　難點(diǎn)內(nèi)容：對(duì)原始憑證金額出現(xiàn)錯(cuò)誤時(shí)的處理方法;會(huì)計(jì)檔案的銷毀范圍與程序;內(nèi)部控制制度的主要方法;審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)與審計(jì)報(bào)告種類;會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)和會(huì)計(jì)人員職權(quán);回避制度;會(huì)計(jì)工作的交接。

　　第三章《稅收法律制度概述》：

　　重點(diǎn)內(nèi)容：稅收法律關(guān)系、稅收分類、稅法的構(gòu)成要素。

　　難點(diǎn)內(nèi)容：稅收法律關(guān)系構(gòu)成、稅法構(gòu)成的三個(gè)基本要素、全額累進(jìn)稅率與超額累進(jìn)稅率等。

　　第四章《流轉(zhuǎn)稅法律制度》：

　　重點(diǎn)內(nèi)容：(1)增值稅：增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的界定;視同銷售行為、混合銷售行為和兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)行為的區(qū)分;計(jì)稅銷售額的確定、銷項(xiàng)稅額計(jì)算;進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出處理;應(yīng)納稅額的計(jì)算;生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)出口退稅的計(jì)算;專用發(fā)票開(kāi)具范圍與時(shí)限;(2)消費(fèi)稅：三種計(jì)稅方法;自產(chǎn)自用和委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算;連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅的扣除;外貿(mào)企業(yè)出口退消費(fèi)稅計(jì)算;進(jìn)口消費(fèi)稅和進(jìn)口增值稅計(jì)算;(3)營(yíng)業(yè)稅：扣繳義務(wù)人的確定;征收范圍及其與增值稅的劃分;計(jì)稅依據(jù)的具體規(guī)定;(4)關(guān)稅：計(jì)稅依據(jù)確定;應(yīng)納稅額計(jì)算;征收管理。

　　難點(diǎn)內(nèi)容：視同銷售行為的確定、混合銷售行為和兼營(yíng)非應(yīng)稅勞務(wù)行為的區(qū)分和計(jì)征、增值稅銷售額的確定、進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣與進(jìn)項(xiàng)稅額的轉(zhuǎn)出、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅免抵退方法及應(yīng)用;消費(fèi)稅復(fù)合計(jì)算應(yīng)納稅額、自產(chǎn)自用和委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納消費(fèi)稅稅額的計(jì)算;營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的確定;關(guān)稅完稅價(jià)格確定;關(guān)稅與進(jìn)口消費(fèi)稅、進(jìn)口增值稅計(jì)算。

　　在學(xué)習(xí)本章時(shí)，考生應(yīng)加強(qiáng)同步練習(xí)訓(xùn)練，熟練掌握流轉(zhuǎn)稅法律制度的規(guī)定，特別是增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅稅額的計(jì)算，關(guān)稅與進(jìn)口消費(fèi)稅、進(jìn)口增值稅的計(jì)算，增值稅、消費(fèi)稅出口退稅的計(jì)算，這些考點(diǎn)都應(yīng)知應(yīng)會(huì)。

　　第五章《所得稅法律制度》：

　　重點(diǎn)內(nèi)容：(1)企業(yè)所得稅：納稅人與征稅范圍、居民企業(yè)和非居民企業(yè)應(yīng)納稅所得額確定方法、稅率、計(jì)稅收入項(xiàng)目、不征稅收入和免稅收入項(xiàng)目、準(zhǔn)予扣除和不得扣除的項(xiàng)目、虧損彌補(bǔ)、資產(chǎn)的稅務(wù)處理、應(yīng)納稅額的計(jì)算、境外所得已納稅額扣除;(2)個(gè)人所得稅：居民與非居民納稅人、稅目、稅率形式、各稅目計(jì)稅依據(jù)、各稅目應(yīng)納稅額的計(jì)算、境外所得的稅務(wù)處理。

　　難點(diǎn)內(nèi)容：(1)企業(yè)所得稅：應(yīng)納稅所得額確定、計(jì)稅收入確定、準(zhǔn)予扣除項(xiàng)目、不得扣除項(xiàng)目、虧損彌補(bǔ)、從境外分回利潤(rùn)已納稅額扣除等;(2)個(gè)人所得稅：居民與非居民納稅人劃分、各稅目計(jì)稅依據(jù)確定、各稅目應(yīng)納稅額的計(jì)算(特別是工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬等)、境外所得已納稅額的扣除。

　　第六章《財(cái)產(chǎn)、行為和資源稅法律制度》：

　　重點(diǎn)內(nèi)容：(1)房產(chǎn)稅：納稅人的界定、征稅范圍的確定、從價(jià)計(jì)征和從租計(jì)征的計(jì)算;(2)車船稅：納稅人的界定、計(jì)稅依據(jù)的確定、特殊車輛應(yīng)納稅額的計(jì)算;(3)印花稅：納稅人的界定、稅率的種類、計(jì)稅依據(jù)的確定;(4)契稅：納稅人的界定、征稅對(duì)象;(5)城鎮(zhèn)土地使用稅：納稅人的界定、征稅范圍的確定;(6)城建稅：納稅人、計(jì)稅依據(jù)一般與特殊規(guī)定;(7)車輛購(gòu)置稅：征稅范圍的確定、計(jì)稅依據(jù);(8)土地增值稅：扣除項(xiàng)目的具體規(guī)定、稅率的運(yùn)用和應(yīng)納稅額的計(jì)算、減免稅規(guī)定;(9)資源稅：征稅范圍的確定。

　　難點(diǎn)內(nèi)容：從價(jià)計(jì)征和從租計(jì)征房產(chǎn)稅的計(jì)算、特殊車輛應(yīng)納車船稅的計(jì)算、契稅征稅對(duì)象的確定、城建稅計(jì)稅依據(jù)的計(jì)算、車輛購(gòu)置稅計(jì)稅依據(jù)的規(guī)定、土地增值稅扣除項(xiàng)目的具體規(guī)定、土地增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算。

　　第七章《稅收征收管理法律制度》：

　　重點(diǎn)內(nèi)容：稅務(wù)登記、稅款征收措施以及法律責(zé)任。

　　難點(diǎn)內(nèi)容：加收滯納金、稅收保全措施、強(qiáng)制執(zhí)行措施、稅款優(yōu)先權(quán)。

　　第八章《支付結(jié)算法律制度》：

　　重點(diǎn)內(nèi)容：辦理支付結(jié)算的基本要求;銀行結(jié)算賬戶的有關(guān)規(guī)定;票據(jù)權(quán)利的行使;票據(jù)的簽章;銀行匯票;商業(yè)匯票;支票的授權(quán)補(bǔ)記事項(xiàng);提示付款期限;銀行卡的計(jì)息和收費(fèi);匯兌;托收承付和委托收款;結(jié)算紀(jì)律與法律責(zé)任。

　　難點(diǎn)內(nèi)容：辦理支付結(jié)算的基本要求;票據(jù)權(quán)利的行使;票據(jù)的簽章;銀行匯票;商業(yè)匯票;支票的授權(quán)補(bǔ)記事項(xiàng);提示付款期限;銀行卡的計(jì)息和收費(fèi);托收承付結(jié)算方式要求。

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