五、計(jì)算題
（一）丙公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)并銷售A、B、C、D四種產(chǎn)品，增值稅稅率均為17%，B、C兩種產(chǎn)品還應(yīng)交消費(fèi)稅，稅率為25%，本月丙公司發(fā)生以下業(yè)務(wù)：
1、為生產(chǎn)A產(chǎn)品從農(nóng)業(yè)生產(chǎn) 購進(jìn)免稅棉花，買價(jià)400萬元，
2、為生產(chǎn)B產(chǎn)品從小規(guī)模納稅人購入農(nóng)業(yè)產(chǎn)品實(shí)價(jià)180萬元，另外由收購單位代繳農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅20萬元。
3、為職工集體福利購進(jìn)貨物，增值稅專用發(fā)票注明買價(jià)100萬，增值稅17萬元。
4為生產(chǎn)C產(chǎn)品購進(jìn)材料，專用發(fā)票注明買價(jià)200萬元。增值稅34萬元，該部分材料本月未驗(yàn)收入庫。
5、上年為生產(chǎn)購入的原材料，買價(jià)50萬元，增值稅8.5萬元。本期改變用途，用于在建工程。
6、為生產(chǎn)進(jìn)B化妝品進(jìn)口化妝品原材料一批，海關(guān)完稅憑證注明關(guān)稅完稅價(jià)200萬，關(guān)稅40萬、消費(fèi)稅60萬、增值稅51萬元，購入后全部被B產(chǎn)品生產(chǎn)領(lǐng)用完畢
7、本期出售A產(chǎn)品含增值稅售價(jià)2457萬元，給予對(duì)方10%的銷售折扣，折扣部分單獨(dú)開票；另外隨同賣價(jià)收取集資款58.5萬元。
8、將生產(chǎn)的B產(chǎn)品用于在建工程，該部分產(chǎn)品的成本460萬元，正常不含增值稅售價(jià)800萬元。
9、生產(chǎn)的C產(chǎn)品共50臺(tái)，采用以舊換新方式出售，每臺(tái)產(chǎn)品作價(jià)0.1萬元；另外每臺(tái)新產(chǎn)品收取差價(jià)款0.134萬元。
10、生產(chǎn)的D產(chǎn)品對(duì)外換回生產(chǎn)所用的原材料，互開增值稅發(fā)票，原材料已入庫，專用發(fā)票注明換回的材料買價(jià)60萬元，增值稅稅率17%。
要求：根據(jù)以上資料計(jì)算：
（1）本月允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額；
（2）本月銷項(xiàng)稅額；
（3）本月應(yīng)交增值稅；
（4）本月B、C產(chǎn)品應(yīng)交消費(fèi)稅。
（二）某企業(yè)適用33%的企業(yè)所得稅稅率，上年發(fā)生虧損尚有78萬元未彌補(bǔ)，本年經(jīng)營(yíng)情況如下：
1、全年產(chǎn)品銷售收入3600萬元，運(yùn)輸收入10萬元，出租無形資產(chǎn)租金收入170萬元，購買公司債券利息收入50萬元，購買國(guó)債利息收入30萬元，固定資產(chǎn)盤盈收入80萬元。
2、全年產(chǎn)品銷售成本2400萬元，運(yùn)輸成本90萬元。
3、全年上交增值稅270萬元，消費(fèi)稅120萬元，營(yíng)業(yè)稅10萬元。城市維護(hù)建設(shè)稅28萬元，教育費(fèi)附加12萬元。
4、全年發(fā)生利息支出160萬元，其中金融機(jī)構(gòu)借款利息支出40萬元，向非金融機(jī)構(gòu)借款利息支出120萬元。（借款1200萬元，年利率10%，金融機(jī)同類借款年稅率8%）。
5、發(fā)生工資總額1060萬元，并按實(shí)際工資總額的2%、14%、1.5%計(jì)提職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)，職工福利費(fèi)，職工教育經(jīng)費(fèi)，以上工資和提取的三項(xiàng)費(fèi)用均已計(jì)入產(chǎn)品銷售成本和 成本。企業(yè)職工1000人，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定在每人年計(jì)稅工資0.96萬元。
6、購入專制技術(shù)支出310萬元。
7、發(fā)生訴訟費(fèi)支出18萬元，火災(zāi)損失70萬元（其中保險(xiǎn)公司應(yīng)賠償42萬元），通過民政機(jī)關(guān)對(duì)外公益性捐贈(zèng)83萬元。
8、計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備30萬元。
9、全年發(fā)生其他管理費(fèi)用97.5萬元，其中包括經(jīng)營(yíng)偽劣產(chǎn)品被罰款10萬元。
10、本年已預(yù)交所得稅130萬元。
要求：根據(jù)以上資料計(jì)算：
（1）應(yīng)交所得稅的收入總額；
（2）允許從收入總額中扣除的項(xiàng)目金額；
（3）全年應(yīng)納稅所得額；
（4）全年應(yīng)交所得稅；
（5）年終應(yīng)補(bǔ)交的所得稅。
六、綜合題（一）甲公司書面委托本公司采購部經(jīng)理王某于2004年10月27日到乙公司采購材料。王某到乙公司后，根據(jù)本公司委托簽訂采購A材料的合同內(nèi)容如下：
1、2004年12月15日之前，乙公司一次向甲公司供應(yīng)A材料1000噸，每噸買價(jià)2萬元，由乙公司送貨上門，但未注明運(yùn)費(fèi)有哪一方承擔(dān)。甲公司于收貨后三天內(nèi)支付30%的貨款，剩余70%在貨款于12月25日前付清，采用支票結(jié)算方式。任何一方違約均按合同總投資的10%向?qū)Ψ街Ц哆`約金。
2、王某同時(shí)發(fā)現(xiàn)乙公司生產(chǎn)的B產(chǎn)品屬于丙公司所急需的商品在未經(jīng)丙公司委托的情況下，私自代理丙公司與乙公司于2004年10月29日簽訂了購買B產(chǎn)品的合同，總價(jià)款500萬元。丙公司采用定金擔(dān)保方式，于2004年12月6日之前向乙公司支付定金70萬元，乙公司于2005年元月10日以前向丙公司供貨，余款在丙公司收到貨物后10天內(nèi)付款，并同時(shí)規(guī)定任何一方違約，按總標(biāo)的10%支付違約金。該合同簽訂后，乙公司又向丙公司發(fā)出了合同追認(rèn)函。丙公司于2004年11月22日回函確認(rèn)同意履行該合同。
2004年12月3日丙公司向乙公司簽發(fā)面值70萬元的銀行本票支付定金后，乙公司未能如期供貸，經(jīng)丙公司再三催要，乙公司以本公司與其他公司合并為由，暫時(shí)停止供貨。由此給丙公司造成損失190萬元。丙公司要求乙方承擔(dān)違約責(zé)任。乙公司認(rèn)為：第一、王某在無代理權(quán)情況下代替丙方簽訂該合同，故本合同無效，第二、即使該合同有效，本公司因合并事由導(dǎo)致合同無法履行，屬于不可抗力事件，應(yīng)免除違約責(zé)任。
3、乙公司法定的代表人2004年12月10日在一次商品展銷會(huì)上聽說甲公司財(cái)務(wù)狀況不佳，通知甲方解除合同，甲方不同意，認(rèn)為若乙方不按期供料則會(huì)影響自己的正常生產(chǎn)；甲公司并對(duì)所欠乙公司的款項(xiàng)提供擔(dān)保，其中100萬元以房產(chǎn)抵押，210萬元由李某和張某簽訂書面擔(dān)保合同，同時(shí)乙方還揭露了甲方代理人與乙方經(jīng)辦理人串通加價(jià)，私自拿回扣的事實(shí)。
要求：根據(jù)以上資料，結(jié)合合同法和票據(jù)法的規(guī)定分析回答下列問題，
1、甲公司與乙公司簽訂的合同簽訂屬于什么性質(zhì)的合同，證明理由；合同中未規(guī)定運(yùn)費(fèi)的承擔(dān)方，應(yīng)如何處理？
2、乙方提出解除與甲方的合同，是否合法？
3、若乙公司向甲方供貨后，甲方不能付款，乙公司應(yīng)如何保障自己的合法權(quán)益？李某和張某兩位擔(dān)保人應(yīng)承擔(dān)什么責(zé)任？
4、王某代理丙公司于2004年10月29日與乙公司簽訂的購銷合同屬于什么性質(zhì)的合同，2004年11月22日丙公司確認(rèn)后，合同性質(zhì)是否發(fā)生了變化？
5、在丙公司與公司的合同爭(zhēng)議中，乙公司提出的兩點(diǎn)理由是否成立？
6、丙公司與乙公司的合同采用什么擔(dān)保方式，是否生效并合法，丙公司的190萬元損失如何處理？
（二）A、B、C三位合伙人共同出資設(shè)立合伙企業(yè)，A、B兩位以現(xiàn)金出資，經(jīng)全體合伙人同意，C以勞務(wù)出資，每位合伙人均持有企業(yè)的財(cái)產(chǎn)份額，主要從事五金產(chǎn)品加工業(yè)務(wù)，月銷售收入6萬元。
（1）企業(yè)均定在工商銀行開立基本存款戶，在城市合作銀行開立一般存款戶，并將基本存款戶賬號(hào)保稅務(wù)管理機(jī)關(guān)。
（2）企業(yè)在異地長(zhǎng)期采購物資，為方便結(jié)算，只采購地開立臨時(shí)存款賬戶，并根據(jù)經(jīng)營(yíng)的穩(wěn)定情況，決定長(zhǎng)期保留該賬戶。
（3）為了簡(jiǎn)化核算手續(xù)，只設(shè)簡(jiǎn)易賬。對(duì)資金進(jìn)行歸口管理，所有銷售收入均存入基本存款賬戶。工資發(fā)放、現(xiàn)金支取一律在一般存款戶辦理，導(dǎo)致企業(yè)故意少計(jì)收入，多列支出，少交稅金0.8萬元。
（4）為了從甲公司采購材料，申請(qǐng)開戶銀行同意，于2004年11月16日開出面值8萬元的銀行承兌匯票支付甲公司材料款，期限5個(gè)月。甲于11月22日背書轉(zhuǎn)讓給乙，并由D、E二人作為保證人，在票據(jù)上簽章，乙于12月8日背書轉(zhuǎn)讓給丙。丙于2005年1月10日背書轉(zhuǎn)讓給丁，丁又將票據(jù)質(zhì)押背書，為欠F公司的7萬元貨款提供保證，2005年4月2日質(zhì)押解除。
（5）丁于2005年 4月16日向銀行提示付款時(shí)，銀行以票據(jù)背書不連續(xù)，合伙企業(yè)無獨(dú)立法人資格，無權(quán)使用匯票為由，拒絕付款。
（6）丁要求丙代為支付票據(jù)款項(xiàng)，丙認(rèn)為該票具由D、E二人提供保證后，應(yīng)由保證人付款。
（7）保證人D認(rèn)為，保證人有2人，自己只承擔(dān)4萬元的保證責(zé)任；E認(rèn)為被保人不明確，不承擔(dān)保證責(zé)任。
（8）丁要求合伙企業(yè)付款，合伙企業(yè)認(rèn)為企業(yè)事務(wù)執(zhí)行人A違反了企業(yè)關(guān)于合伙企業(yè)事務(wù)執(zhí)行人對(duì)外簽訂合同和結(jié)算金額每筆不能超過50萬元的規(guī)定，合伙企業(yè)與甲的買賣及款項(xiàng)支付行為均為無效。
要求：根據(jù)以上資料，結(jié)合《支付結(jié)算制度》、《稅收征管法》和《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，回答下列問題：
（1）該企業(yè)能否開立基本存款賬戶？開立銀行賬戶提供哪些資料，能否開立臨時(shí)存款賬戶，該賬戶可否長(zhǎng)期保留？
（2）企業(yè)對(duì)帳戶的管理使用，賬號(hào)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告的內(nèi)容，是否符合規(guī)定？
（3）該企業(yè)設(shè)賬方式是否合法，少交稅金屬于什么行為，應(yīng)如何處理？
（4）銀行拒絕向丁支付票據(jù)款，理由是否存立？
（５）在拒絕付款后，丁要求丙、Ｄ、Ｅ代付票據(jù)款是否正確，丙、D、E的觀點(diǎn)是否正確？
（6）合伙企業(yè)拒絕承擔(dān)票據(jù)責(zé)任是否正確？
（7）若D代付票據(jù)款后，D可以采用什么方法保障自己的合法權(quán)益？
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