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含義

企業(yè)納稅管理是指企業(yè)對其涉稅業(yè)務和納稅實務所實施的研究和分析、計劃和籌劃、處理和監(jiān)控、協(xié)調(diào)和溝通、預測和報告的全過程管理行為。

目標

（1）規(guī)范企業(yè)納稅行為;

（2）合理降低稅收支出;

（3）有效防范納稅風險。

含

義

納稅籌劃，是指在納稅行為發(fā)生之前，在不違反稅法及相關法律法規(guī)的前提下，對納稅主體的投資、籌資、營運及分配行為等涉稅事項作出事先安排，以實現(xiàn)企業(yè)對財務管理目標的一系列謀劃活動。

表

現(xiàn)

（1）降低稅負

（2）延期納稅

1.合法性原則

依法納稅是稅納稅籌劃必須堅持的首要原則。

2.系統(tǒng)性原則

也稱為整體原則、綜合性原則。一方面要將籌劃活動置于財務管理的大系統(tǒng)下，與企業(yè)的投資、籌資、營運及分配策略相結合；另一方面，企業(yè)需要繳納的稅種之間常常相互關聯(lián)，一種稅的節(jié)約可能引起另一種稅的增加，納稅籌劃要求企業(yè)必須從整體角度考慮納稅負擔，在選擇納稅方法時，要著眼于整體稅負的降低。

3.經(jīng)濟性原則

也稱成本效益原則。納稅籌劃方法的實施，在為企業(yè)帶來稅收利益的同時，必然發(fā)行相應的成本支出。企業(yè)在進行納稅籌劃相關決策時，必須進行成本效益分析，選擇凈收益最大的方案。

4.先行性原則

是指籌劃策略的實施通常在納稅義務發(fā)生之前。

（1）利用稅收優(yōu)惠政策

利用免稅政策、利用減免政策、利用退稅政策、利用稅收扣除政策、利用稅率差異、利用分劈技術、利用稅收抵免。

【提示】利用分劈技術籌劃，是指在合法、合理的情況下，使所得、財產(chǎn)在兩個或更多個納稅人之間進行分劈，可以使計稅基數(shù)降至低稅率級次，從而降低最高邊際適用稅率，節(jié)減稅收。

（2）轉(zhuǎn)讓定價籌劃法

轉(zhuǎn)讓定價籌劃法，主要是指通過關聯(lián)企業(yè)采用非常規(guī)的定價方式和交易條件進行的納稅籌劃。