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資金需要量預(yù)測(cè)
一、因素分析法
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含義 |
又稱分析調(diào)整法，是以有關(guān)項(xiàng)目基期年度的平均資金需要量為基礎(chǔ)，根據(jù)預(yù)測(cè)年度的生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)和資金周轉(zhuǎn)加速的要求，進(jìn)行分析調(diào)整，來預(yù)測(cè)資金需要量的一種方法。 |
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計(jì)算公式 |
資金需要量=（基期資金平均占用額-不合理資金占用額）×（1+預(yù)測(cè)期銷售增長率）×（1-預(yù)測(cè)期資金周轉(zhuǎn)速度增長率） |
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特點(diǎn) |
計(jì)算簡便，容易掌握，但預(yù)測(cè)結(jié)果不太精確 |
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適用范圍 |
用于品種繁多、規(guī)格復(fù)雜、資金用量較小的項(xiàng)目。 |
【提示】因素分析法是假設(shè)銷售增長與資金需用量同向變動(dòng);資金周轉(zhuǎn)速度與資金需用量反向變動(dòng)。
教材【例5-2】甲企業(yè)上年度資金平均占用額為2200萬元，經(jīng)分析，其中不合理部分200萬元，預(yù)計(jì)本年度銷售增長5%，資金周轉(zhuǎn)加速2%。
要求：確定本年度資金需要量。
【答案】
預(yù)測(cè)本年度資金需要量=(2200-200)×(1+5%)×(1-2%)=2058(萬元)
【例題·單選題】甲企業(yè)本年度資金平均占用額為3500萬元，經(jīng)分析，其中不合理部分為500萬元。預(yù)計(jì)下年度銷售增長5%，資金周轉(zhuǎn)加速2%，則下年度資金需要量預(yù)計(jì)為( )萬元。
A.3000
B.3087
C.3150
D.3213
【答案】B
【解析】本題考核資金需要量預(yù)測(cè)的因素分析法。資金需要量=(3500-500)×(1+5%)×(1-2%)=3087(萬元)。
【例題·單選題】甲企業(yè)上年度資金平均占用額為5500萬元，經(jīng)分析，其中不合理部分500萬元，預(yù)計(jì)本年度銷售下降5%，資金周轉(zhuǎn)速度會(huì)下降2%，則預(yù)測(cè)年度資金需要量為( )萬元。
A.5145
B.5355
C.4655
D.4845
【答案】D
【解析】預(yù)測(cè)年度資金需要量=(5500-500)×(1-5%)×(1+2%)=4845(萬元)。
二、銷售百分比法
銷售百分比法，是根據(jù)銷售增長與資產(chǎn)增長之間的關(guān)系，預(yù)測(cè)未來資金需要量的方法。
(一)假設(shè)前提
某些資產(chǎn)、某些負(fù)債與銷售收入之間存在穩(wěn)定百分比關(guān)系。
【提示】經(jīng)營性資產(chǎn)(亦稱為敏感資產(chǎn))項(xiàng)目包括現(xiàn)金、應(yīng)收賬款、存貨等項(xiàng)目;而經(jīng)營性負(fù)債(亦稱為敏感負(fù)債)項(xiàng)目包括應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款等項(xiàng)目，不包括短期借款、短期融資券、長期負(fù)債等籌資性負(fù)債。
【例題·單選題】根據(jù)資金需要量預(yù)測(cè)的銷售百分比法，下列負(fù)債項(xiàng)目中，通常會(huì)隨銷售額變動(dòng)而呈正比例變動(dòng)的是( )。
A.短期融資券
B.短期借款
C.長期負(fù)債
D.應(yīng)付票據(jù)
【答案】D
【解析】經(jīng)營負(fù)債項(xiàng)目包括應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款等項(xiàng)目，不包括短期借款、短期融資券、長期負(fù)債等籌資性負(fù)債，根據(jù)銷售百分比法，經(jīng)營負(fù)債是隨銷售收入變動(dòng)而變動(dòng)的科目，選項(xiàng)D正確。
(二)外部融資需求量的計(jì)算公式
1.教材公式
外部融資需求量=A/S1×△S-B/S1×△S-P×E×S2
2.記憶公式：
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