2016年中級會計師考試《財務(wù)管理》公式總結(jié)：第三章

　　34、固定資產(chǎn)原值=固定資產(chǎn)投資+資本化利息

　　35、建設(shè)投資=固定資產(chǎn)投資+無形資產(chǎn)投資+其他

　　36、原始投資=建設(shè)投資+流動資產(chǎn)投資

　　37、項目總投資=原始投資+資本化利息

　　項目總投資=固定資產(chǎn)投資+無形資產(chǎn)投資+其他+流動資產(chǎn)投資+資本化利息

　　38、本年流動資金需用數(shù)=該年流動資產(chǎn)需用數(shù)-該年流動負債需用數(shù)

　　39、流動資金投資額=本年流動資金需用數(shù)-截至上年的流動資金投資額=本年流動資金需用數(shù)-上年流動

　　資金需用數(shù)

　　40、經(jīng)營成本=外購原材料+工資福利+修理費+其他費用=不包括財務(wù)費用的總成本費用-折舊-無形和開辦攤銷

　　單純固定資產(chǎn)投資計算：

　　41、運營期稅前凈現(xiàn)金流量=新增的息稅前利潤+新增的折舊+回收殘值

　　42、運營期稅后凈現(xiàn)金流量=稅前凈現(xiàn)金流量-新增的所得稅

　　完整工業(yè)投資計算：

　　43、運營期稅前凈現(xiàn)金流量=稅前利息+折舊+攤銷+回收-運營投資

　　44、運營期稅后凈現(xiàn)金流量=息稅前利潤(1-所得稅率)+折舊+攤銷+回收-運營投資

　　更新改造投資計算：

　　45、建設(shè)期凈現(xiàn)金流量=-(新固投資-舊固變現(xiàn))

　　46、建設(shè)期末的凈現(xiàn)金流量=舊固提前報廢凈損失遞減的所得稅

　　47、運營期第一年稅后凈現(xiàn)金流量=增加的息稅前利潤(1-所得稅率)+增加的折舊+舊固提前報廢凈損失遞減的所得稅

　　48、運營期稅后凈現(xiàn)金流量=增加的息稅前利潤(1-所得稅率)+增加的折舊+(新固殘值-舊固殘值)

　　建設(shè)期為0，使用公式45、47、48--;建設(shè)期不為0，使用公式45、46、48

　　靜態(tài)指標計算：投資回收期PP/PP`、投資收益率ROI

　　49、不包括建設(shè)期的回收期=原始投資合計/投產(chǎn)后每年相等的凈現(xiàn)金流量

　　50、包括件設(shè)計的回收期=不包括建設(shè)期的回收期+建設(shè)期

　　51、包括建設(shè)期的回收期=最后一個累計負值的年份+|最后一個累計負值|/下年凈現(xiàn)金流量

　　52、投資收益率=息稅前利潤/項目總投資

　　動態(tài)指標計算：凈現(xiàn)值NPV、凈現(xiàn)值率NPVR、獲利指數(shù)PI、內(nèi)部收益率IRR

　　53、凈現(xiàn)值=NCF0+凈現(xiàn)金流量的復(fù)利現(xiàn)值相加

　　54、凈現(xiàn)金流量相等，凈現(xiàn)值=NCF0+凈現(xiàn)金流量的年金現(xiàn)值

　　55、終點有回收，凈現(xiàn)值=NCF0+凈現(xiàn)金流量n-1的年金現(xiàn)值+凈現(xiàn)金流量n的復(fù)利現(xiàn)值

　　或=NCF0+凈現(xiàn)金流量n的年金現(xiàn)值+回收額的復(fù)利現(xiàn)值

　　54、建設(shè)期不為0的時候，按遞延年金來理解

　　55、凈現(xiàn)值率=項目的凈現(xiàn)值/|原始投資的現(xiàn)值合計|

　　56、獲利指數(shù)=投產(chǎn)后凈現(xiàn)金流量的現(xiàn)值合計/原始投資的現(xiàn)值合計，或=1+凈現(xiàn)值率

　　57、(P/A，IRR，n)=原始投資/投產(chǎn)后每年相等的凈現(xiàn)金流量NPV、NPVR、PI、IRR四指標同向變動

　　2016年中級會計師考試《財務(wù)管理》公式總結(jié)：第四章

　　58、基金單位凈值=基金凈資產(chǎn)價值總額/基金單位總份數(shù)

　　59、基金認購價(賣出價)=基金單位凈值+首次認購費

　　60、基金贖回價(買入價)=基金單位凈值+基金贖回費

　　61、基金收益率=(年末持有份數(shù)×年末凈值-年初持有分數(shù)×年初凈值)/(年初持有分數(shù)×年初凈值)――(年末-年初)/年初

　　62、認股權(quán)證價值=(股票市價-認購價格)×每份認股權(quán)證可認購股數(shù)

　　63、附權(quán)認股權(quán)價值=(附權(quán)股票市價-新股認購價)/(1+每份認股權(quán)證可認購股數(shù))

　　64、除權(quán)認股權(quán)價值=(除權(quán)股票市價-新股認購價)/每份認股權(quán)證可認購股數(shù)

　　65、轉(zhuǎn)換比率=債券面值/轉(zhuǎn)換價格=股票數(shù)/可轉(zhuǎn)換債券數(shù)

　　66、轉(zhuǎn)換價格=債券面值/轉(zhuǎn)換比率

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