第十章

　　償債能力指標之短期償債：

　　187、流動比率=流動資產/流動負債=1(下限)=2(適當)

　　188、速動比率=速動資產/流動負債=1(適當)

　　速動資產=貨幣資金+交易性金融資產+應收賬款+應收票據

　　189、現(xiàn)金流動負債比率=年經營現(xiàn)金凈流量/年末流動負債――指標大較好，但不能太大

　　償債能力指標之長期償債：

　　190、資產負債率=負債比率=負債總額/資產總額=60%(適當)

　　191、產權比率=負債總額/所有者權益總額――指標小較好

　　192、或有負債比率=或有負債余額/所有者權益總額――指標小較好

　　或有負債余額=已貼現(xiàn)商業(yè)承兌匯票+對外擔保+未決訴訟+其他或有負債

　　193、已獲利息倍數=利息保障倍數=息稅前利潤/利息支出=3(適當)，至少>1

　　息稅前利潤=利潤總額+利息支出(即財務費用)=凈利潤+所得稅+利息支出

　　194、帶息負債比率=(短期借款+一年內到期長期負債+長期借款+應付債券+應付利息)/負債總額――指標小較好

　　運營能力指標

　　195、勞動效率=營業(yè)收入或凈產值/平均職工人數

　　運營能力指標之生產資料運營能力

　　196、基本公式-某周轉率(次數)=營業(yè)收入或營業(yè)成本/某平均余額

　　197、周轉期(天數)=360/周轉率=某平均余額×360/營業(yè)收入或營業(yè)成本

　　198、應收賬款周轉率=營業(yè)收入/應收賬款平均余額

　　199、應收賬款周轉期=應收賬款平均余額×360/營業(yè)收入

　　200、存貨周轉率=營業(yè)成本/存貨平均余額

　　201、存貨周轉期=存貨平均余額×360/營業(yè)成本

　　202、流動資產周轉率=營業(yè)收入/流動資產平均余額

　　203、流動資產周轉期=流動資產平均余額×360/營業(yè)收入

　　204、固定資產周轉率=營業(yè)收入/固定資產平均余額

　　205、固定資產周轉期=固定資產平均余額×360/營業(yè)收入

　　206、總資產周轉率=營業(yè)收入/平均資產額

　　207、總資產周轉期=平均資產額×360/營業(yè)收入

　　=202流動資產周轉率×流動資產占總資產比例

　　208、不良資產比率=(資產減值準備+未提未攤潛虧+未處理損失) / (資產總額+資產減值準備)

　　獲利能力指標：

　　209、營業(yè)利潤率=營業(yè)利潤/營業(yè)收入

　　210、成本費用利潤率=利潤總額/成本費用總額

　　211、成本費用總額=營業(yè)成本+稅金及附加+銷售費用+管理費用+財務費用

　　212、盈余現(xiàn)金保障倍數=經營現(xiàn)金凈流量/凈利潤

　　213、總資產報酬率=息稅前利潤總額/平均資產總額

　　214、息稅前利潤=利潤總額+利息支出(利息一般是利潤表中的財務費用)

　　215、凈資產收益率=凈利潤/平均凈資產(平均凈資產是所有者權益年初年末平均數)

　　216、資本收益率=凈利潤/平均資本

　　平均資本是實收資本和資本公積年初年末平均數，資本公積指股本溢價

　　217、基本每股收益=歸屬于股東的當期凈利潤/當期發(fā)行在外股數加權平均數

　　218、當期發(fā)行在外股數加權平均數=期初發(fā)行在外股數+〔(當期發(fā)行股數×已發(fā)行時間-當期回購股數×已回購時間)/報告期時間〕

　　獲利能力之每股收益：

　　219、每股收益=凈利潤/普通股平均股數

　　220、每股收益(兩指標)=股東權益收益率×平均每股凈資產

　　221、每股收益(三指標)=總資產收益率×股東權益比率×平均每股凈資產

　　222、每股收益(四指標)=營業(yè)凈利率×總資產周轉率×股東權益比率×平均每股凈資產

　　各指標理解

　　股東權益收益率=凈利潤/平均股東權益

　　平均每股凈資產=平均股東權益/普通股平均股數

　　總資產收益率=凈利潤/資產平均總額

　　營業(yè)凈利率=凈利潤/營業(yè)收入

　　總資產周轉率=營業(yè)收入/資產平均總額

　　223、每股股利=普通股股利總額/年末普通股股數

　　224、市盈率=普通股每股市價/普通股每股收益

　　225、每股凈資產=年末股東權益/年末普通股股數

　　發(fā)展能力指標：

　　226、營業(yè)增長率=本年營業(yè)收入增長額/上年營業(yè)收入總額

　　227、資本保值增值率=扣除客觀因素年末所有者權益/年初所有者權益――應>100%

　　228、資本積累率=所有者權益增長率=本年所有者權益增長額/年初所有者權益――應>0

　　229、總資產增長率=本年總資產增長額/年初資產總額

　　230、營業(yè)利潤增長率=本年利潤增長額/上年利潤總額

　　231、技術投入比率=本年科技支出/本年營業(yè)收入凈額

　　232、營業(yè)收入三年增長率=√本年營業(yè)收入總額/三年前營業(yè)收入總額(開立方)-1

　　233、資本三年平均增長率(所有者權益)=√年末所有這權益/三年前所有這權益(開立方)-1

　　杜邦財務分析體系：

　　234、凈資產收益率=總資產凈利率×權益乘數=營業(yè)凈利潤×總資產周轉率×權益乘數

　　營業(yè)凈利率=凈利潤/營業(yè)收入

　　總資產周轉率=營業(yè)收入/平均資產總額

　　權益乘數=資產總額/所有者權益=1/ (1-資產負債率)

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