>>>2016年中級會計職稱《財務(wù)管理》公式總結(jié)匯總

　　第一章

　　1、單期資產(chǎn)的收益率=利息(股息)收益率+資本利得收益率

　　2、方差=∑(隨機結(jié)果-期望值)2×概率(P26)

　　3、標準方差=方差的開平方(期望值相同，越大風險大)

　　4、標準離差率=標準離差/期望值(期望值不同，越大風險大)

　　5、協(xié)方差=相關(guān)系數(shù)×兩個方案投資收益率的標準差

　　6、β=某項資產(chǎn)收益率與市場組合收益率的相關(guān)系數(shù)×該項資產(chǎn)收益率標準差÷市場組合收益率標準差(P34)

　　7、必要收益率=無風險收益率+風險收益率

　　8、風險收益率=風險價值系數(shù)(b)×標準離差率(V)

　　9、必要收益率=無風險收益率+b×V

　　=無風險收益率+β×(組合收益率-無風險收益率)

　　其中：(組合收益率-無風險收益率)=市場風險溢酬，即斜率

　　第二章

　　P-現(xiàn)值、F-終值、A-年金

　　10、單利現(xiàn)值P=F/(1+n×i)‖單利終值F=P×(1+n×i)‖二者互為倒數(shù)

　　11、復利現(xiàn)值P=F/(1+i)n =F(P/F，i，n)――求什么就把什么寫在前面

　　12、復利終值F=P(1+i)n　=P(F/P，i，n)

　　13、年金終值F=A(F/A，i，n)――償債基金的倒數(shù)

　　償債基金A= F(A/F，i，n)

　　14、年金現(xiàn)值P=A(P/A，i，n)――資本回收額的倒數(shù)

　　資本回收額A= P(A/P，i，n)

　　15、即付年金終值F=A〔(F/A，i，n+1)-1〕――年金終值期數(shù)+1系數(shù)-1

　　16、即付年金現(xiàn)值P=A〔(P/A，i，n-1)+1〕――年金現(xiàn)值期數(shù)-1系數(shù)+

　　17、遞延年金終值F= A(F/A，i，n)――n表示A的個數(shù)

　　18、遞延年金現(xiàn)值P=A(P/A，i，n)×(P/F，i，m)先后面的年金現(xiàn)再前面的復利現(xiàn)

　　19、永續(xù)年金P=A/i

　　20、內(nèi)插法瑁老師口訣：反向變動的情況比較多

　　同向變動：i=最小比+(中-小)/(大-小)(最大比-最小比)

　　反向變動：i=最小比+(大-中)/(大-小)(最大比-最小比)

　　21、實際利率=(1+名義/次數(shù))次數(shù)-1

　　股票計算：

　　22、本期收益率=年現(xiàn)金股利/本期股票價格

　　23、不超過一年持有期收益率=(買賣價差+持有期分得現(xiàn)金股利)/買入價

　　持有期年均收益率=持有期收益率/持有年限

　　24、超過一年=各年復利現(xiàn)值相加(運用內(nèi)插法)

　　25、固定模型股票價值=股息/報酬率――永續(xù)年金

　　26、股利固定增長價值=第一年股利/(報酬率-增長率)

　　債券計算：

　　27、債券估價=每年利息的年金現(xiàn)值+面值的復利現(xiàn)值

　　28、到期一次還本=面值單利本利和的復利現(xiàn)值

　　29、零利率=面值的復利現(xiàn)值

　　30、本期收益率=年利息/買入價

　　31、不超過持有期收益率=(持有期間利息收入+買賣價差)/買入價

　　持有期年均收益率=持有期收益率/持有年限(按360天/年)

　　32、超過一年到期一次還本付息=√(到期額或賣出價/買入價)(開持有期次方)

　　33、超過一年每年末付息=持有期年利息的年金現(xiàn)值+面值的復利現(xiàn)值

　　與債券估價公式一樣，這里求的是i，用內(nèi)插法

　　第三章：

　　34、固定資產(chǎn)原值=固定資產(chǎn)投資+資本化利息

　　35、建設(shè)投資=固定資產(chǎn)投資+無形資產(chǎn)投資+其他

　　36、原始投資=建設(shè)投資+流動資產(chǎn)投資

　　37、項目總投資=原始投資+資本化利息

　　項目總投資=固定資產(chǎn)投資+無形資產(chǎn)投資+其他+流動資產(chǎn)投資+資本化利息

　　38、本年流動資金需用數(shù)=該年流動資產(chǎn)需用數(shù)-該年流動負債需用數(shù)

　　39、流動資金投資額=本年流動資金需用數(shù)-截至上年的流動資金投資額=本年流動資金需用數(shù)-上年流動

　　資金需用數(shù)

　　40、經(jīng)營成本=外購原材料+工資福利+修理費+其他費用=不包括財務(wù)費用的總成本費用-折舊-無形和開辦攤銷

　　單純固定資產(chǎn)投資計算：

　　41、運營期稅前凈現(xiàn)金流量=新增的息稅前利潤+新增的折舊+回收殘值

　　42、運營期稅后凈現(xiàn)金流量=稅前凈現(xiàn)金流量-新增的所得稅

　　完整工業(yè)投資計算：

　　43、運營期稅前凈現(xiàn)金流量=稅前利息+折舊+攤銷+回收-運營投資

　　44、運營期稅后凈現(xiàn)金流量=息稅前利潤(1-所得稅率)+折舊+攤銷+回收-運營投資

　　更新改造投資計算：

　　45、建設(shè)期凈現(xiàn)金流量=-(新固投資-舊固變現(xiàn))

　　46、建設(shè)期末的凈現(xiàn)金流量=舊固提前報廢凈損失遞減的所得稅

　　47、運營期第一年稅后凈現(xiàn)金流量=增加的息稅前利潤(1-所得稅率)+增加的折舊+舊固提前報廢凈損失遞減的所得稅

　　48、運營期稅后凈現(xiàn)金流量=增加的息稅前利潤(1-所得稅率)+增加的折舊+(新固殘值-舊固殘值)

　　建設(shè)期為0，使用公式45、47、48--;建設(shè)期不為0，使用公式45、46、48

　　靜態(tài)指標計算：投資回收期PP/PP`、投資收益率ROI

　　49、不包括建設(shè)期的回收期=原始投資合計/投產(chǎn)后每年相等的凈現(xiàn)金流量

　　50、包括件設(shè)計的回收期=不包括建設(shè)期的回收期+建設(shè)期

　　51、包括建設(shè)期的回收期=最后一個累計負值的年份+|最后一個累計負值|/下年凈現(xiàn)金流量

　　52、投資收益率=息稅前利潤/項目總投資

　　動態(tài)指標計算：凈現(xiàn)值NPV、凈現(xiàn)值率NPVR、獲利指數(shù)PI、內(nèi)部收益率IRR

　　53、凈現(xiàn)值=NCF0+凈現(xiàn)金流量的復利現(xiàn)值相加

　　54、凈現(xiàn)金流量相等，凈現(xiàn)值=NCF0+凈現(xiàn)金流量的年金現(xiàn)值

　　55、終點有回收，凈現(xiàn)值=NCF0+凈現(xiàn)金流量n-1的年金現(xiàn)值+凈現(xiàn)金流量n的復利現(xiàn)值

　　或=NCF0+凈現(xiàn)金流量n的年金現(xiàn)值+回收額的復利現(xiàn)值

　　54、建設(shè)期不為0的時候，按遞延年金來理解

　　55、凈現(xiàn)值率=項目的凈現(xiàn)值/|原始投資的現(xiàn)值合計|

　　56、獲利指數(shù)=投產(chǎn)后凈現(xiàn)金流量的現(xiàn)值合計/原始投資的現(xiàn)值合計，或=1+凈現(xiàn)值率

　　57、(P/A，IRR，n)=原始投資/投產(chǎn)后每年相等的凈現(xiàn)金流量NPV、NPVR、PI、IRR四指標同向變動

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