說明

預算的執(zhí)行

【★2012年判斷題】

(1)企業(yè)預算－經(jīng)批復下達，各預算執(zhí)行單位就必須認真組織實施，將預算指標層層分解，從
　　 橫向到縱向落實到內(nèi)部各部門、各單位、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的預算執(zhí)行責任體系
　　 (2)企業(yè)財務管理部門應當利用財務報表監(jiān)控預算的執(zhí)行情況，及時向預算執(zhí)行單位、企業(yè)

預算委員會以至董事會或經(jīng)理辦公會提供財務預算的執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其對企業(yè)預算目
　　 標的影響等財務信息，促進企業(yè)完成預算目標

預算調(diào)整

程序

(1)企業(yè)正式下達的預算，－般不予調(diào)整
　　 (2)企業(yè)調(diào)整預算，應當由預算執(zhí)行單位逐級向企業(yè)預算委員會提出書面報告
　　 (3)企業(yè)財務管理部門應當對預算執(zhí)行單位的預算調(diào)整報告進行審核分析，集

中編制企業(yè)年度預算調(diào)整方案，提交預算委員會以至企業(yè)董事會或經(jīng)理辦公會
　　 審議批準，然后下達執(zhí)行

預算的調(diào)整

預算調(diào)整
　　 決策要求

(1)預算調(diào)整事項不能偏離企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略
　　 (2)預算調(diào)整方案應當在經(jīng)濟上能夠?qū)崿F(xiàn)最優(yōu)化
　　 (3)預算調(diào)整重點應當放在預算執(zhí)行中出現(xiàn)的重要的、非正常的、不符合常規(guī)
　　 的關鍵性差異方面

預算的分
　　 析與考核

(1)企業(yè)應當建立預算分析制度，由預算委員會定期召開預算執(zhí)行分析會議，全面掌握預算
　　 的執(zhí)行情況，研究、解決預算執(zhí)行中存在的問題，糾正預算的執(zhí)行偏差
　　 (2)企業(yè)預算執(zhí)行考核是企業(yè)效績評價的主要內(nèi)容，應當結(jié)合年度內(nèi)部經(jīng)濟責任制進行考核，
　　與預算執(zhí)行單位負責人的獎懲掛鉤，并作為企業(yè)內(nèi)部人力資源管理的參考