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第三節(jié) 債務(wù)籌資

　　銀行借款：

　　(一)銀行借款的種類

　　1.按提供貸款的機構(gòu)分為：政策性銀行貸款、商業(yè)銀行貸款和其他金融機構(gòu)貸款

　　2.按機構(gòu)對貸款有無擔(dān)保要求分為：信用貸款和擔(dān)保貸款

　　3.按取得貸款的用途分為：基本建設(shè)貸款、專項貸款和流動資金貸款

　　【提示】流動資金貸款是指企業(yè)為滿足流動資金的需求而向銀行申請借入的款項，包括流動基金借款生產(chǎn)周轉(zhuǎn)借款、臨時借款、結(jié)算借款和賣方信貸。

　　(二)長期借款的保護性條款

 

　　發(fā)行公司債券：

　　(一)公司債券的種類

 

　　(二)債券的償還

 

　　融資租賃：

　　(一)租賃的含義與特征

 

　　(三)融資租賃的基本形式

　　1.直接租賃：主要涉及承租人、出租人。

 

　　2.售后回租：主要涉及承租人、出租人。

 

　　3.杠桿租賃：主要涉及承租人、出租人和資金出借人。出租人又是借款人，既收取租金又償付債務(wù)。

　　3.租金的計算(按等額年金法)(1)租金在期末支付

　　債務(wù)籌資的優(yōu)缺點：

　　優(yōu)點：

　　(1)籌資速度較快;(2)籌資彈性大;(3)資本成本負(fù)擔(dān)較輕;(4)可以利用財務(wù)杠桿;(5)穩(wěn)定公司的控制權(quán)。

　　缺點：

　　(1)不能形成企業(yè)穩(wěn)定的資本基礎(chǔ);(2)財務(wù)風(fēng)險較大;(3)籌資數(shù)額有限。十三、可轉(zhuǎn)換債券【★2011年判斷題、2010年計算題】

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