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第五章 營(yíng)運(yùn)資金管理

　　知識(shí)點(diǎn)二：現(xiàn)金的管理

　　一、現(xiàn)金管理概述

　　1.現(xiàn)金含義及構(gòu)成

　　現(xiàn)金有廣義、狹義之分。廣義的現(xiàn)金是指在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過程中以貨幣形態(tài)存在的資金，包括庫(kù)存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金等。狹義的現(xiàn)金僅指庫(kù)存現(xiàn)金。這里所講的現(xiàn)金是指廣義的現(xiàn)金。

　　2.現(xiàn)金管理的目標(biāo)、動(dòng)機(jī)

　　(1)現(xiàn)金管理目標(biāo)

　　在現(xiàn)金的流動(dòng)性與收益性之間進(jìn)行權(quán)衡選擇的過程，其目的是在保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金需要的同時(shí)，降低企業(yè)閑置的現(xiàn)金數(shù)量，提高資金的使用效率。

　　(2)持有現(xiàn)金的動(dòng)機(jī)

　　二、目標(biāo)現(xiàn)金余額(最佳現(xiàn)金持有量)的確定

　　3.成本模型

　　(3)含義

　　根據(jù)現(xiàn)金有關(guān)成本，分析預(yù)測(cè)其總成本最低時(shí)現(xiàn)金持有量的一種方法

　　(4)現(xiàn)金持有成本

　　(5)決策模型

　　最佳現(xiàn)金持有量=min(管理成本+機(jī)會(huì)成本+短缺成本)

　　由于管理成本與決策無關(guān)，所以最佳現(xiàn)金持有量是使得:

　　決策相關(guān)成本=機(jī)會(huì)成本+短缺成本

　　(6)決策步驟

　�、贀�(jù)不同現(xiàn)金持有量測(cè)算并確定有關(guān)成本數(shù)值;

　�、诎床煌F(xiàn)金持有量及其有關(guān)成本資料編制最佳現(xiàn)金持有量測(cè)算表;

　�、墼跍y(cè)算表中找出總成本最低時(shí)的現(xiàn)金持有量，即最佳現(xiàn)金持有量。

　　(7)模型的改進(jìn)【考慮轉(zhuǎn)換成本】

　　4.隨機(jī)模型【又叫米勒-奧爾模型】

　　(8)適用對(duì)象：現(xiàn)金流入、流出不穩(wěn)定情況下確定現(xiàn)金最優(yōu)持有量。

　　三、現(xiàn)金管理模式

　　5.收支兩條線的管理模式

　　6.集團(tuán)企業(yè)資金集中管理模式

　　四、現(xiàn)金收支管理

　　1.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期

　　現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期是介于公司支付現(xiàn)金與收到現(xiàn)金之間的時(shí)間段

　　2.收款管理

　　3.付款管理

　　現(xiàn)金支出管理的主要任務(wù)是盡可能延緩現(xiàn)金的支出時(shí)間。

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