(三)付款管理
現(xiàn)金支出管理的主要任務(wù)是盡可能延緩現(xiàn)金的支出時(shí)間。通過(guò)以下方式延緩現(xiàn)金的支出：
1.使用現(xiàn)金浮游量。
2.推遲應(yīng)付款的支付。
3.匯票代替支票。
4.改進(jìn)員工工資支付模式。
5.透支。
6.爭(zhēng)取現(xiàn)金流出與現(xiàn)金流入同步。
7.使用零余額賬戶。
☆經(jīng)典例題
【例題1·單項(xiàng)選擇題】在營(yíng)運(yùn)資金管理中，企業(yè)將“從收到尚未付款的材料開始，到以現(xiàn)金支付該貨款之間所用的時(shí)間”稱為( )。(2007年)
A.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期 B.應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期
C.存貨周轉(zhuǎn)期 D.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期
【答案】B
【解析】現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期，其中存貨周轉(zhuǎn)期是指將原材料轉(zhuǎn)換成產(chǎn)成品并出售所需要的時(shí)間;應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期是指將應(yīng)收賬款轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金所需要的時(shí)間;應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期是指從收到尚未付款的材料開始到現(xiàn)金支出之間所用的時(shí)間。
【例題2·單項(xiàng)選擇題】企業(yè)在進(jìn)行現(xiàn)金管理時(shí)，可利用的現(xiàn)金浮游量是指( )。
A.企業(yè)賬戶所記存款余額
B.銀行賬戶所記企業(yè)存款余額
C.企業(yè)賬戶與銀行賬戶所記存款余額之差
D.企業(yè)實(shí)際現(xiàn)金余額超過(guò)最佳現(xiàn)金持有量之差
【答案】C
【解析】現(xiàn)金的浮游量是指企業(yè)賬戶上現(xiàn)金余額與銀行賬戶上的存款余額之間的差額。
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