內(nèi)容

要點闡釋

營運資金的概念

營運資金是指一個企業(yè)維持日常經(jīng)營所需的資金。營運資金=流動資產(chǎn)-流動負債。

（1）流動資產(chǎn)的特點：具有占用時間短、周轉(zhuǎn)快、易變現(xiàn)等特點；

（2）流動負債的特點：具有成本低、償還期短的特點。

以流動負債的形成情況為標準，可以分成自然性流動負債和人為性流動負債。自然性流動負債是指不需要正式安排，由于結(jié)算程序或有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定等原因而自然形成的流動負債；人為性流動負債是指由財務人員根據(jù)企業(yè)對短期資金的需求情況，通過人為安排所形成的流動負債。

老師手寫：

營運資金=流動資產(chǎn)-流動負債

         （占用）-（來源）

自然性     人為性

（客觀性） （主觀性）

應付賬款等   短期借款等

營運資金的特點

（1）營運資金的來源具有靈活多樣性；

（2）營運資金的數(shù)量具有波動性；

（3）營運資金的周轉(zhuǎn)具有短期性；

（4）營運資金的實物形態(tài)具有變動性和易變現(xiàn)性。