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2011會(huì)計(jì)職稱考試《中級(jí)財(cái)務(wù)管理》第五章(1)

2011年會(huì)計(jì)職稱考試預(yù)計(jì)將于5月14至15日舉行,考試吧提供了“2011年會(huì)計(jì)職稱《中級(jí)財(cái)務(wù)管理》復(fù)習(xí)資料”,更多資料請(qǐng)?jiān)L問(wèn)考試吧會(huì)計(jì)職稱考試網(wǎng)(1glr.cn/zige/kuaiji/)。

  第五章 營(yíng)運(yùn)資金管理

  第一節(jié) 營(yíng)運(yùn)資金管理的主要內(nèi)容

  一、營(yíng)運(yùn)資金的特點(diǎn)

  營(yíng)運(yùn)資金是指流動(dòng)資產(chǎn)減去流動(dòng)負(fù)債后的余額。營(yíng)運(yùn)資金的管理既包括流動(dòng)資產(chǎn)的管理,也包括流動(dòng)負(fù)債的管理。

  營(yíng)運(yùn)資金的來(lái)源具有靈活多樣性、營(yíng)運(yùn)資金的數(shù)量具有波動(dòng)性、營(yíng)運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)具有短期性、營(yíng)運(yùn)資金的實(shí)物形態(tài)具有變動(dòng)性和易變現(xiàn)性。

  二、營(yíng)運(yùn)資金的管理原則

  (一)保證合理的資金需求

  認(rèn)真分析生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況,合理確定營(yíng)運(yùn)資金的需要數(shù)量。營(yíng)運(yùn)資金的管理必須把滿足正常合理的資金需求作為首要任務(wù)。

  (二)提高資金使用效率

  提高營(yíng)運(yùn)資金使用效率的關(guān)鍵就是采取得力措施,縮短營(yíng)業(yè)周期,加速變現(xiàn)過(guò)程,加快營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)。

  (三)節(jié)約資金使用成本

  要在保證生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要的前提下,遵守勤儉節(jié)約的原則,盡力降低資金使用成本。一方面,要挖掘資金潛力,盤活全部資金,精打細(xì)算地使用資金;另一方面,積極拓展融資渠道,合理配置資源,籌措低成本資金,服務(wù)于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。

  (四)保持足夠的短期償債能力

  合理安排流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比例關(guān)系,保持流動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)與流動(dòng)負(fù)債結(jié)構(gòu)的適配性,保證企業(yè)有足夠的短期償債能力是營(yíng)運(yùn)資金管理的重要原則之一。

  三、營(yíng)運(yùn)資金戰(zhàn)略

  企業(yè)必須確立一個(gè)框架用來(lái)評(píng)估營(yíng)運(yùn)資金管理中風(fēng)險(xiǎn)與收益的平衡,包括營(yíng)運(yùn)資金的投資和融資戰(zhàn)略,這些戰(zhàn)略反映企業(yè)的需要以及對(duì)風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)的態(tài)度。

  (一)流動(dòng)資產(chǎn)的投資戰(zhàn)略

  企業(yè)必須選擇與其業(yè)務(wù)需要和管理風(fēng)格相符合的流動(dòng)資產(chǎn)投資戰(zhàn)略。可選擇的流動(dòng)資產(chǎn)投資戰(zhàn)略包括:緊縮的流動(dòng)資產(chǎn)投資戰(zhàn)略、寬松的流動(dòng)資產(chǎn)投資戰(zhàn)略。

  (二)流動(dòng)資產(chǎn)的融資戰(zhàn)略

  如何進(jìn)行永久性和波動(dòng)性流動(dòng)資產(chǎn)融資決策,決定了一個(gè)企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金融資戰(zhàn)略。融資決策分析方法可以劃分為:期限匹配融資戰(zhàn)略、保守融資戰(zhàn)略和激進(jìn)融資戰(zhàn)略。

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