主要針對教材中涉及到主觀題的考點通過講解習題的方式跟大家一起來學習。通過講解習題，把握每個主觀題考點、它涉及到的主要考查內容以及做題的思路和步驟。主觀題在整個財務管理考試中所占分會為45分，所以一定要很好地把握主觀題的考點。

　　第二章 預算管理

　　【例題1】某企業(yè)現(xiàn)著手編制2010年6月份的現(xiàn)金收支計劃。預計2010年6月份月初現(xiàn)金余額為8000元;月初應收賬款4000元，預計月內可收回80%;本月銷貨50000元，預計月內收款比例為50%;本月采購材料8000元，預計月內付款70%;月初應付賬款余額5000元，需在月內全部付清;月內以現(xiàn)金支付工資8400元;本月制造費用等間接費用付現(xiàn)16000元;其他經營性現(xiàn)金支出900元;購買設備支付現(xiàn)金10000元。企業(yè)現(xiàn)金不足時，可向銀行借款，借款金額為1000元的倍數(shù);現(xiàn)金多余時可購買有價證券。要求月末現(xiàn)金余額不低于5000元。

　　要求：

　　(1)計算經營現(xiàn)金收入;

　　(2)計算經營現(xiàn)金支出;

　　(3)計算現(xiàn)金余缺;

　　(4)確定最佳資金籌措或運用數(shù)額;

　　(5)確定現(xiàn)金月末余額。

　　【答案】

　　(1)經營現(xiàn)金收入=4000×80%+50000×50%=28200(元)

　　(2)經營現(xiàn)金支出=8000×70%+5000+8400+16000+900=35900(元)

　　(3)現(xiàn)金余缺=8000+28200-(35900+10000)=-9700(元)

　　(4)銀行借款數(shù)額=5000+10000=15000(元)

　　(5)現(xiàn)金月末余額=15000-9700=5300(元)

　　　　　　　2011會計職稱《中級財務管理》預習講義匯總

　　　　　　　2011會計職稱《中級財務管理》典型題講解匯總