其中：

　　現(xiàn)金籌集與運(yùn)用

　　=(短期借款+發(fā)行股票+發(fā)行公司債券)-(支付借款及債券利息+歸還借款本節(jié)+購買有價(jià)證券)

　　注意現(xiàn)金預(yù)算表各項(xiàng)目之間的勾稽關(guān)系。

　　(三)財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算的編制

　　財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算是指反映預(yù)算期內(nèi)因籌措使用資金而發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用水平的一種預(yù)算。

　　就其本質(zhì)而言該預(yù)算屬于日常業(yè)務(wù)預(yù)算，但由于該預(yù)算必須根據(jù)現(xiàn)金預(yù)算中的資金籌措及運(yùn)用的相關(guān)數(shù)據(jù)來編制，故將其納入財(cái)務(wù)預(yù)算的范疇。

　　二、預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制

　　財(cái)務(wù)預(yù)算中的預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表包括預(yù)計(jì)利潤表和預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表。

　　(一)預(yù)計(jì)利潤表的編制

　　預(yù)計(jì)利潤表是指以貨幣形式綜合反映預(yù)算期內(nèi)企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)成果(包括利潤總額、凈利潤)計(jì)劃水平的一種財(cái)務(wù)預(yù)算。該預(yù)算需要在銷售預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、應(yīng)交稅金及附加預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、銷售費(fèi)用預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算和財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算等日常業(yè)務(wù)預(yù)算的基礎(chǔ)上編制。

　　(二)預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表的編制

　　預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表是指用于總括反映企業(yè)預(yù)算期末財(cái)務(wù)狀況的一種財(cái)務(wù)預(yù)算。

　　預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表中除上年期末數(shù)已知外，其余項(xiàng)目均應(yīng)在前述各項(xiàng)日常業(yè)務(wù)預(yù)算和特種決策預(yù)算的基礎(chǔ)上分析填列。

　　預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表的編制依據(jù)包括經(jīng)營預(yù)算、專門決策預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算和預(yù)計(jì)利潤表

　　【07年判斷】在財(cái)務(wù)預(yù)算的編制過程中，編制預(yù)計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表的正確程序是：先編制預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表，然后再編制預(yù)計(jì)利潤表。(　)

　　答案：×

　　解析：資產(chǎn)負(fù)債表的編制需要利潤表中的數(shù)據(jù)作為基礎(chǔ)，所以應(yīng)先編制利潤表后編制資產(chǎn)負(fù)債表。