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2009年《中級(jí)財(cái)務(wù)管理》考試重點(diǎn):第7章

  第七章 籌資方式

  籌資動(dòng)機(jī):設(shè)立(初始)、擴(kuò)張(追加)、調(diào)整(模式)、混合(前三樣都有)

  籌資分類

  來源渠道:權(quán)益和負(fù)債;金融機(jī)構(gòu):直接和間接;期限:短期和長(zhǎng)期

  取得方式:內(nèi)源和外源;結(jié)果在資產(chǎn)負(fù)債表中反映:表外和表內(nèi);

  籌資渠道:企業(yè)(其他、自留)、國(guó)家財(cái)政、金融機(jī)構(gòu)(銀行、其他)、個(gè)人

  籌資原則:適當(dāng)及時(shí)合理經(jīng)濟(jì)

  企業(yè)資金需要量預(yù)測(cè)

  比率預(yù)測(cè)法(資金與銷售額之間的比率)

  對(duì)外籌資需要量分三個(gè)部分,增加的資產(chǎn),增加的負(fù)債,增加的留存收益(三增)

  對(duì)外籌資需要量=增加的資產(chǎn)-增加的負(fù)債-增加的留存收益

  增加的留存收益=預(yù)計(jì)銷售凈利率*(1-股利利率)

  收益率=1-股利支付率

  資金習(xí)性預(yù)測(cè)法

  高低點(diǎn)法=(最高-最低)占有量/(最高-最低)收入

  回歸直線法

  權(quán)益資金的籌集

  直接普通股優(yōu)先股

  直接的優(yōu)點(diǎn):增強(qiáng)信譽(yù)、加快生產(chǎn)、降低風(fēng)險(xiǎn)

  直接的缺點(diǎn):成本高;分散控制

  普通股的權(quán)利:管理、盈余、出讓、優(yōu)先認(rèn)股

  優(yōu)點(diǎn):無利息負(fù)擔(dān)、無到期日、風(fēng)險(xiǎn)小、增加信譽(yù)、限制少

  缺點(diǎn):成本高、分散控制

  優(yōu)先股

  動(dòng)機(jī):防股權(quán)分散、調(diào)劑現(xiàn)金余缺、改善結(jié)構(gòu)、維持舉債

  對(duì)股東有利:累積、可轉(zhuǎn)換、參與

  對(duì)股份公司有利:可贖回

  優(yōu)先股股東的權(quán)力:分配股利、分配剩余、部分管理

  優(yōu)點(diǎn):無到期日、增強(qiáng)信譽(yù)

  缺點(diǎn):成本高、限制少、負(fù)擔(dān)重

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