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【判斷題】
企業(yè)為在本企業(yè)任職或受雇的全體員工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費,不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。( )
【答案】錯
【解析】
企業(yè)根據(jù)國家有關政策規(guī)定,為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補充養(yǎng)老保險費、補充醫(yī)療保險費,“分別”在不超過職工工資總額5%標準內的部分,在計算應納稅所得額時準予扣除;超過的部分,不予扣除。
【單選題】
2014年5月甲公司向非關聯(lián)企業(yè)乙公司借款100萬元用于生產經營,期限為半年,雙方約定年利率為10%,已知甲、乙公司都是非金融企業(yè),金融企業(yè)同期同類貸款年利率為7.8%,甲公司在計算當年企業(yè)所得稅應納稅所得額時,準予扣除的利息費用為( )。
A.7.8萬元
B.10萬元
C.3.9萬元
D.5萬元
【答案】C
【解析】
非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出,不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分可以在企業(yè)所得稅稅前據(jù)實扣除,超過部分不得扣除;在本題中,該100萬元借款半年的利息費用支出稅前扣除限額=100×7.8%×6/12=3.9(萬元),實際發(fā)生利息費用支出=100×10%×6/12=5(萬元),超過部分不得扣除,準予扣除的利息費用為3.9萬元。
【判斷題】
商品營銷活動中,企業(yè)對營銷業(yè)績突出的雇員以研討會的名義組織旅游活動,通過免收旅游費對個人實行營銷業(yè)績獎勵的,應根據(jù)所發(fā)生的費用,按照“勞務報酬所得”項目征收個人所得稅。( )
【答案】 錯
【解析】
對于商品營銷活動中,企業(yè)和單位對營銷業(yè)績突出的雇員以培訓班、研討會、工作考察的名義組織旅游活動,通過免收差旅費、旅游費對個人實行營銷業(yè)績獎勵,應根據(jù)所發(fā)生費用的全額并入營銷人員的工資、薪金所得,按“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅。
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