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1[多選題] 工傷保險(xiǎn)基金存入社會保障基金財(cái)政專戶,可以用于( )。
A.勞動(dòng)能力鑒定
B.工傷預(yù)防的宣傳、培訓(xùn)
C.投資運(yùn)營
D.興建或者改建辦公場所
參考答案:A,B
參考解析:工傷保險(xiǎn)基金用于規(guī)定的工傷保險(xiǎn)待遇,勞動(dòng)能力鑒定,工傷預(yù)防的宣傳、培訓(xùn)等費(fèi)用,以及法律、法規(guī)規(guī)定的用于工傷保險(xiǎn)的其他費(fèi)用的支付。任何單位或者個(gè)人不得將工傷保險(xiǎn)基金用于投資運(yùn)營、興建或者改建辦公場所、發(fā)放獎(jiǎng)金,或者挪作其他用途。
2[多選題] 下列各項(xiàng)中,屬于支票絕對記載事項(xiàng)的有( )。
A.表明“支票”的字樣
B.付款地
C.出票地
D.確定的金額
參考答案:A,D
參考解析:簽發(fā)支票必須記載下列事項(xiàng):表明“支票”的字樣;無條件支付的委托;確定的金額;付款人名稱;出票日期;出票人簽章。
3[單選題] 根據(jù)購進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額是否可以扣除,可以將增值稅劃分為不同類型。自2009年1月1日起,我國增值稅實(shí)行( )。
A.消費(fèi)型增值稅
B.收入型增值稅
C.生產(chǎn)型增值稅
D.消耗型增值稅
參考答案:A
參考解析:自2009年1月1日起我國實(shí)行的《增值稅暫行條例》,允許納稅人抵扣購進(jìn)固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額,實(shí)現(xiàn)了增值稅由生產(chǎn)型向消費(fèi)型的轉(zhuǎn)換。
4[多選題] 根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,不征收契稅的有( )。
A.接受作價(jià)房產(chǎn)入股
B.債權(quán)人承受抵債房產(chǎn)
C.承租房產(chǎn)
D.繼承房產(chǎn)
參考答案:C,D
參考解析:公司增資擴(kuò)股中,對以土地、房屋權(quán)屬作價(jià)入股或作為出資投入企業(yè)的,征收契稅。債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的,不征收契稅。土地、房屋權(quán)典當(dāng)、繼承、分拆(分割)、出租或者抵押等形式而發(fā)生的土地、房屋權(quán)屬變動(dòng)的,不屬于契稅的征稅范圍。
5[單選題] 根據(jù)社會保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定,一次性工亡補(bǔ)助金,為上一年度全國城鎮(zhèn)居民人均可支配收入的()。
A.5倍
B.10倍
C.15倍
D.20倍
參考答案:D
參考解析:一次性工亡補(bǔ)助金,為上一年度全國城鎮(zhèn)居民人均可支配收入的20倍。
6[單選題] 10月4日,王某在與甲公司的交易中獲得一張到期日為10月31日的商業(yè)承兌匯票(承兌人乙公司在異地)。10月10日,王某持該匯票到丙銀行申請貼現(xiàn)。根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,下列有關(guān)貼現(xiàn)利息的計(jì)算中,正確的是( )。
A.票面金額×年利率×(貼現(xiàn)日至到期日前1日的天數(shù))=貼現(xiàn)利息
B.票面金額×日利率×(貼現(xiàn)日至到期日前1日的天數(shù))=貼現(xiàn)利息
C.票面金額×日利率×(貼現(xiàn)日至到期日前1目的天數(shù)+3)=貼現(xiàn)利息
D.票面金額×年利率×(貼現(xiàn)日至到期日前1日的天數(shù)+3)=貼現(xiàn)利息
參考答案:C
參考解析:實(shí)付貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期日前1日的利息計(jì)算。承兌人在異地的,貼現(xiàn)的期限以及貼現(xiàn)利息的計(jì)算應(yīng)另加3天的劃款日期。
7[單選題] 2014年10月高校教師張某取得一次性技術(shù)服務(wù)收入4200元,支付交通費(fèi)300元。已知?jiǎng)趧?wù)報(bào)酬所得個(gè)人所得稅稅率20%,每次收入不超過4000元的,減除費(fèi)用800元;每次收入在4000元以上的,減除20%的費(fèi)用。張某當(dāng)月該筆收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額的下列計(jì)算中正確的是( )。
A.[(4200-300)-800]×20%=620(元)
B.4200×(1-20%)×20%-300=372(元)
C.[4200×(1-20%)-300]×20%=612(元)
D.4200×(1-20%)×20%=672(元)
參考答案:D
參考解析:(1)勞務(wù)報(bào)酬所得,只有一次性收入的,以取得該項(xiàng)收入(不得扣除交通費(fèi)等支出)為一次,計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。(2)張某當(dāng)月該筆收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅稅額=4200×(1—20%)×20%=672(元)。
8[單選題] 乙建筑公司與甲企業(yè)簽訂一份建筑安裝工程承包合同,合同上注明總承包金額為1200萬元;施工期間,乙建筑公司又將其中400萬元的安裝工程分包給丙建筑公司,并簽訂了分包合同。已知建筑安裝工程承包合同適用的印花稅稅率為0.3‰,甲企業(yè)、乙建筑公司和丙建筑公司共應(yīng)繳納印花稅( )元。
A.2400
B.9600
C.8000
D.4000
參考答案:B
參考解析:建筑安裝工程總包合同和分包合同都要貼花,印花稅的納稅人是簽訂合同的雙方;在本題中,甲企業(yè)、乙建筑公司和丙建筑公司共應(yīng)繳納印花稅=(1200+400)×0.3‰×2×10000=9600(元)。
材料題根據(jù)下面資料,回答9-9題:
2010年4月6日,甲公司為履行與乙公司的買賣合同,簽發(fā)一張已經(jīng)由本公司承兌的商業(yè)匯票交付乙公司,匯票收款人為乙公司,到期日為10月6日。4月14日,乙公司將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司。9月8日,丙公司持該匯票向其開戶銀行Q銀行辦理貼現(xiàn)。該匯票到期后,Q銀行向異地的甲公司開戶銀行P銀行發(fā)出委托收款,P銀行于收到委托收款的次日通知甲公司付款,甲公司以乙公司一直未發(fā)貨為由拒絕付款。
要求:
根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。
9[不定項(xiàng)選擇題] 下列當(dāng)事人中,屬于該匯票債務(wù)人的是( )。
A.甲公司
B.乙公司
C.丙公司
D.P銀行
參考答案:A,B,C
參考解析:(1)票據(jù)的出票人(甲公司)、背書人(乙公司、丙公司)、承兌人(甲公司)和保證人對持票人承擔(dān)連帶責(zé)任,均為持票人的債務(wù)人。(2)P銀行只是委托收款結(jié)算方式中付款人的開戶銀行,并非該商業(yè)承兌匯票的債務(wù)人。
材料題根據(jù)下面資料,回答10-10題:
某手機(jī)生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人,2016年10月生產(chǎn)銷售A型手機(jī),出廠不含增值稅單價(jià)為2800元/臺,具體購銷情況如下:
(1)向某商場銷售1000臺A型手機(jī),支付運(yùn)雜費(fèi)4500元,收到一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)費(fèi)3000元;由于商場采購量大,該企業(yè)給予其10%的折扣,并將銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄內(nèi)分別注明:
(2)銷售本企業(yè)2005年購進(jìn)的自用生產(chǎn)設(shè)備一臺,取得含增值稅收入120000元;
(3)銷售手機(jī)發(fā)出包裝物收取押金20000元,另沒收逾期未退還的包裝物押金17550元;
(4)購進(jìn)手機(jī)零配件取得增值稅專用發(fā)票上注明金額120000元,增值稅稅額20400元:
(5)從小規(guī)模納稅人處購進(jìn)原材料,支付價(jià)稅合計(jì)金額90000元,取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票;
(6)從消費(fèi)者個(gè)人手中收購廢舊手機(jī),支付收購金額30000元。
已知:手機(jī)適用的增值稅稅率為17%,交通運(yùn)輸服務(wù)適用的稅率為11%,納稅人取得的增值稅專用發(fā)票均已通過認(rèn)證并允許在當(dāng)月抵扣,2016年9月留抵的增值稅稅額為3000元。
要求:
根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。
10[不定項(xiàng)選擇題] 有關(guān)業(yè)務(wù)(3)該企業(yè)應(yīng)計(jì)算的銷項(xiàng)稅額,下列處理正確的是( )。
A.該企業(yè)就業(yè)務(wù)(3)應(yīng)計(jì)算的銷項(xiàng)稅額=(20000+17550)×17%=6383.5(元)
B.該企業(yè)就業(yè)務(wù)(3)應(yīng)計(jì)算的銷項(xiàng)稅額=(20000+17550)÷(1+17%)×17%=5455.98(元)
C.該企業(yè)就業(yè)務(wù)(3)應(yīng)計(jì)算的銷項(xiàng)稅額=20000÷(1+17%)×17%=2905.98(元)
D.該企業(yè)就業(yè)務(wù)(3)應(yīng)計(jì)算的銷項(xiàng)稅額=17550÷(1+17%)× 17%=2550(元)
參考答案:D
參考解析:(1)包裝物押金是含增值稅收入,在并入銷售額征稅時(shí),需要先將該押金換算為不含稅收入,再計(jì)算應(yīng)納增值稅款,排除選項(xiàng)A;(2)納稅人為銷售非酒類產(chǎn)品而出租、出借包裝物收取的押金,單獨(dú)記賬核算,且時(shí)間在1年以內(nèi)又未過期的,不并入銷售額征稅,即在本題中,當(dāng)期收取的手機(jī)包裝物押金20000元不需要并人銷售額征稅,排除選項(xiàng)BC;(3)因逾期未收回而不再退還的非酒類產(chǎn)品包裝物押金,應(yīng)按所包裝貨物的適用稅率計(jì)算增值稅稅款,選項(xiàng)D正確。
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