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1[判斷題] 勞動(dòng)合同可以約定試用期，試用期最長(zhǎng)不得超過(guò)一年。( )
A.√
B.×
參考答案：錯(cuò)
參考解析：試用期最長(zhǎng)不得超過(guò)6個(gè)月。
2[判斷題] 支票上的收款人名稱不得更改，更改的支票無(wú)效。( )
A.√
B.×
參考答案：對(duì)
參考解析：支票上的收款人名稱不得更改，更改的支票無(wú)效。但是，支票的金額和收款人名稱可由出票人授權(quán)補(bǔ)記。
3[多選題] 下列有關(guān)醫(yī)療期間的表述中，符合法律規(guī)定的有( )。
A.實(shí)際工作年限10年以下，在本單位工作年限5年以下的醫(yī)療期間為3個(gè)月
B.實(shí)際工作年限10年以上，在本單位工作年限5年以下的醫(yī)療期間為6個(gè)月
C.實(shí)際工作年限10年以上，在本單位工作年限10年以上15年以下的，醫(yī)療期間為12個(gè)月
D.實(shí)際工作年限10年以上，在本單位工作年限20年以上，醫(yī)療期間沒(méi)有時(shí)間限制
參考答案：A,B,C
參考解析：選項(xiàng)D：實(shí)際工作年限10年以上，在本單位工作年限20年以上的，醫(yī)療期間為24個(gè)月。
4[單選題] 某超市2015年實(shí)發(fā)工資總額1000萬(wàn)元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出29萬(wàn)元。2016年實(shí)發(fā)工資總額1200萬(wàn)元，發(fā)生職工教育經(jīng)費(fèi)支出28萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，該超市在計(jì)算2016年應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)支出為( )萬(wàn)元。
A.25
B.28
C.30
D.32
參考答案：C
參考解析：(1)2015年職工教育經(jīng)費(fèi)支出稅前扣除限額=1000×2.5%=25(萬(wàn)元)，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生額29萬(wàn)元，2015年稅前只能扣除25萬(wàn)元，其余4萬(wàn)元可以結(jié)轉(zhuǎn)至以后年度扣除;(2)2016年職工教育經(jīng)費(fèi)支出稅前扣除限額=1200×2.5%=30(萬(wàn)元)，當(dāng)年實(shí)際發(fā)生額28萬(wàn)元，因此，2016年稅前準(zhǔn)予扣除職工教育經(jīng)費(fèi)支出30萬(wàn)元，剩余2萬(wàn)元可以結(jié)轉(zhuǎn)至以后年度扣除。
5[單選題] 某居民企業(yè)2016年按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則計(jì)算出的會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為3000萬(wàn)元，其中符合減免所得稅優(yōu)惠的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得為600萬(wàn)元;假設(shè)無(wú)其他納稅調(diào)整事項(xiàng)，已知企業(yè)所得稅稅率為25%。2016年該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額為( )萬(wàn)元。
A.600
B.612.5
C.625
D.750
參考答案：B
參考解析：一個(gè)納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過(guò)500萬(wàn)元的部分，免征企業(yè)所得稅;超過(guò)500萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。該企業(yè)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=[3000—600+(600—500)×50%]X 25%=612.5(萬(wàn)元)。
6[判斷題] 購(gòu)置的新車船，購(gòu)置當(dāng)年車船稅的應(yīng)納稅額自納稅義務(wù)發(fā)生的次月起按月計(jì)算。( )
A.√
B.×
參考答案：錯(cuò)
參考解析：購(gòu)置的新車船，購(gòu)置當(dāng)年車船稅的應(yīng)納稅額自納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)月起按月計(jì)算。
7[判斷題] 稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)查稅務(wù)違法案件時(shí)，對(duì)與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制。( )
A.√
B.×
參考答案：對(duì)
材料題根據(jù)以下材料，回答8-8題
甲公司于2015年3月10日與乙公司簽訂一份標(biāo)的額為100萬(wàn)元的買賣合同，合同約定采用商業(yè)匯票結(jié)算方式。4月1日，甲公司按照合同約定發(fā)出貨物，乙公司于4月10日簽發(fā)一張見票后1個(gè)月付款的銀行承兌匯票。5月5日甲公司向中國(guó)銀行提示承兌并于當(dāng)日獲得承兌。5月10日甲公司在與丙公司的買賣合同中將承兌后的匯票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司，5月20日丙公司在與丁公司的買賣合同中將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丁公司，同時(shí)在匯票的背面記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣。5月30日丁公司在與正達(dá)公司的買賣合同中將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給正達(dá)公司。6月10日，持票人正達(dá)公司向中國(guó)銀行提示付款，中國(guó)銀行以“丁公司在背書轉(zhuǎn)讓時(shí)未記載背書日期”為由拒絕付款。正達(dá)公司于6月12日取得“拒付理由書”后，于6月20日向丁公司、丙公司、乙公司、甲公司同時(shí)發(fā)出追索通知，追索金額包括匯票金額100萬(wàn)元、逾期付款利息及發(fā)出追索通知的費(fèi)用合計(jì)102萬(wàn)元。其中，丁公司以正達(dá)公司未在法定期限內(nèi)發(fā)出追索通知、喪失追索權(quán)為由拒絕承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任;丙公司以自己在背書時(shí)曾記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣為由拒絕承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任;甲公司以追索金額超出匯票金額為由拒絕承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任;乙公司以正達(dá)公司應(yīng)當(dāng)首先向丁公司追索為由拒絕承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任。
8[不定項(xiàng)選擇題] 對(duì)于銀行承兌匯票，如果出票入于匯票到期日未能足額繳存票款時(shí)，下列表述中，正確的有( )。查看材料A.承兌銀行可以向持票人拒絕付款
B.承兌銀行仍應(yīng)向持票人無(wú)條件付款
C.對(duì)出票人尚未支付的匯票金額按照每天萬(wàn)分之三計(jì)收利息
D.對(duì)出票人尚未支付的匯票金額按照每天萬(wàn)分之五計(jì)收利息
參考答案：B,D
參考解析：銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額繳存票款時(shí)，承兌銀行仍應(yīng)向持票人無(wú)條件付款，但對(duì)出票人尚未支付的匯票金額按照每天萬(wàn)分之五計(jì)收利息。
材料題根據(jù)以下材料，回答9-9題
甲企業(yè)為居民納稅人，主要從事服裝生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2014年有關(guān)收支情況如下：
(1)取得銷售貨物收入9000萬(wàn)元、技術(shù)服務(wù)收入700萬(wàn)元、出租設(shè)備收入60萬(wàn)元、出售房產(chǎn)收入400萬(wàn)元、國(guó)債利息收入40萬(wàn)元。
(2)繳納增值稅900萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)稅20萬(wàn)元、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加92萬(wàn)元、房產(chǎn)稅25萬(wàn)元。
(3)發(fā)生廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)1500萬(wàn)元，其他可在企業(yè)所得稅前扣除的成本和費(fèi)用4100萬(wàn)元。
已知：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的15%。
9[不定項(xiàng)選擇題] 甲企業(yè)2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的下列計(jì)算中，正確的是( )。
A.9000+400+60-25-4100-1530=3805(萬(wàn)元)
B.9000+400+40-900-92-25-4100-1356=2967(元)
C.9000+700+400+60-20-92-25-4100-1464=4459(萬(wàn)元)
D.9000+700+40-900-20-92-4100-1500=3128(萬(wàn)元)
參考答案：C
參考解析：甲企業(yè)2014年度所得稅應(yīng)納稅所得額=9000(銷售貨物收入)+700(技術(shù)服務(wù)收入)+60(出租設(shè)備收入)+400(出售房產(chǎn)收入)-20(營(yíng)業(yè)稅)-92(城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加)-25(房產(chǎn)稅)-4100(其他成本和費(fèi)用)-1464(準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi))=4459(萬(wàn)元)。
材料題根據(jù)下面資料，回答10-10題：
甲化妝品公司(簡(jiǎn)稱甲公司)為增值稅一般納稅人，2016年11月份發(fā)生下列業(yè)務(wù)：
(1)委托乙公司(增值稅一般納稅人)加工高檔香水精5噸，甲公司提供的自產(chǎn)原材料不含稅價(jià)格為40萬(wàn)元，乙公司收取不含稅加工費(fèi)8萬(wàn)元并開具增值稅專用發(fā)票。乙公司加工完畢后，甲公司委托丙運(yùn)輸公司將高檔香水精運(yùn)回甲公司，取得增值稅專用發(fā)票上注明運(yùn)輸費(fèi)2萬(wàn)元。乙公司沒(méi)有同類消費(fèi)品銷售價(jià)格。
(2)外購(gòu)生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備一臺(tái)，從供貨方取得的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額為3萬(wàn)元，貨款已付并投人生產(chǎn)使用。
(3)領(lǐng)用委托乙公司加工收回的高檔香水精2噸，用于生產(chǎn)普通洗發(fā)水，生產(chǎn)的洗發(fā)水于當(dāng)月全部銷售，取得不含稅銷售額110萬(wàn)元，支付不含稅運(yùn)費(fèi)8萬(wàn)元，并取得增值稅專用發(fā)票。
(4)領(lǐng)用委托乙公司加工收回的高檔香水精3噸，用于生產(chǎn)高檔化妝品，生產(chǎn)的高檔化妝品于當(dāng)月銷售80%，取得含稅收入550萬(wàn)元，另收取包裝費(fèi)20萬(wàn)元。已知：甲公司月初有上期留抵的增值稅22萬(wàn)元;取得的增值稅專用發(fā)票于當(dāng)月通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證并申報(bào)抵扣;高檔化妝品適用消費(fèi)稅稅率為l5%，交通運(yùn)輸服務(wù)適用的增值稅稅率為11%。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
10[不定項(xiàng)選擇題] 有關(guān)甲公司本月銷售洗發(fā)水和高檔化妝品應(yīng)繳納的消費(fèi)稅，下列說(shuō)法正確的是( )。查看材料A.銷售洗發(fā)水取得的不含稅銷售收入110萬(wàn)元，應(yīng)全額列入本月消費(fèi)稅的計(jì)稅銷售額
B.銷售高檔化妝品取得的含稅銷售收入550萬(wàn)元及其包裝費(fèi)20萬(wàn)元，應(yīng)全額列入本月消費(fèi)稅的計(jì)稅銷售額
C.本月生產(chǎn)領(lǐng)用的5噸高檔香水精，在委托加工環(huán)節(jié)已納的消費(fèi)稅可以全部扣除
D.本月生產(chǎn)領(lǐng)用的5噸高檔香水精，在委托加工環(huán)節(jié)已納的消費(fèi)稅只有3/5可以扣除
參考答案：D
參考解析：(1)選項(xiàng)A：洗發(fā)水不屬于應(yīng)稅消費(fèi)品，銷售洗發(fā)水無(wú)需繳納消費(fèi)稅;(2)選項(xiàng)B：550萬(wàn)元和20萬(wàn)元均為含稅收入，應(yīng)價(jià)稅分離后以不含增值稅金額(而非全部金額)計(jì)入銷售額;(3)選項(xiàng)CD：委托加工收回的高檔香水精，用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品的(3噸)，其對(duì)應(yīng)的委托加工環(huán)節(jié)已納消費(fèi)稅稅款準(zhǔn)予從高檔化妝品消費(fèi)稅應(yīng)納稅額中扣除。因此，甲公司本月應(yīng)自行申報(bào)繳納的消費(fèi)稅=(550+20)÷(1+17%)× 15%一(40+8)÷(1—15%)× 15%×3/5=67.99(萬(wàn)元)。
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