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　　1[簡(jiǎn)答題]

　　A公司是一家小型玩具制造商，2009年11月份的銷售額為40萬(wàn)元，12月份銷售額為45萬(wàn)元。根據(jù)公司市場(chǎng)部的銷售預(yù)測(cè)，預(yù)計(jì)2010年第一季度1—3月份的月銷售額分別為50萬(wàn)元、75萬(wàn)元和90萬(wàn)元。根據(jù)公司財(cái)務(wù)部一貫執(zhí)行的收款政策，銷售額的收款進(jìn)度為銷售當(dāng)月收款60%，次月收款30%，第三個(gè)月收款10%。

　　公司預(yù)計(jì)2010年3月份有30萬(wàn)元的資金缺口，為了籌措所需資金，公司決定將3月份全部應(yīng)收賬款進(jìn)行保理，保理資金回收比率為80%。

　　要求：

　　(1)測(cè)算2010年2月份的現(xiàn)金收入合計(jì)。(2)測(cè)算2010年3月份應(yīng)收賬款保理資金回收額。

　　(3)測(cè)算2010年3月份應(yīng)收賬款保理收到的資金能否滿足當(dāng)月資金需求。

　　參考解析：(1)2月份現(xiàn)金收入合計(jì)=45×10%+50×30%+75×60%=64.5(萬(wàn)元) (2)3月份應(yīng)收賬款=75×10%+90×40%=43.5(萬(wàn)元)

　　3月份應(yīng)收賬款保理資金回收額=43.5×80%=34.8(萬(wàn)元)

　　(3)3月份應(yīng)收賬款保理資金回收額為34.8萬(wàn)元，大于3月份公司的資金缺口30萬(wàn)元，所以3月份應(yīng)收賬款保理收到的資金能夠滿足當(dāng)月資金需求。

　　2[單選題] 下列各項(xiàng)中，可用于計(jì)算營(yíng)運(yùn)資金的算式是(　　)。

　　A.資產(chǎn)總額-負(fù)債總額

　　B.流動(dòng)資產(chǎn)總額-負(fù)債總額

　　C.流動(dòng)資產(chǎn)總額-流動(dòng)負(fù)債總額

　　D.速動(dòng)資產(chǎn)總額-流動(dòng)負(fù)債總額

　　參考答案：C

　　參考解析：營(yíng)運(yùn)資金=流動(dòng)資產(chǎn)總額一流動(dòng)負(fù)債總額。

　　3[判斷題] 調(diào)整性籌資動(dòng)機(jī)是指企業(yè)因調(diào)整公司業(yè)務(wù)所產(chǎn)生的籌資動(dòng)機(jī)。( )

　　A.√

　　B.×

　　參考答案：錯(cuò)

　　參考解析：調(diào)整性籌資動(dòng)機(jī)是指企業(yè)因調(diào)整資本結(jié)構(gòu)而產(chǎn)生的籌資動(dòng)機(jī)。

　　4[單選題] 交易性需求是企業(yè)為了維持日常周轉(zhuǎn)及正常商業(yè)活動(dòng)所需持有的現(xiàn)金額。下列關(guān)于交易性需求的表述中，正確的是( )。

　　A.交易性需求與向客戶提供的商業(yè)信用條件成反方向變化

　　B.交易性需求與從供應(yīng)商處獲得的信用條件成反方向變化

　　C.交易性需求與企業(yè)的臨時(shí)融資能力成同方向變化

　　D.交易性需求與金融市場(chǎng)的投資機(jī)會(huì)成同方向變化

　　參考答案：B

　　參考解析：企業(yè)向客戶提供的商業(yè)信用條件越寬松，交易性現(xiàn)金需求越多，兩者成同方向變化，所以A不正確;企業(yè)從供應(yīng)商那里獲得的信用條件越寬松，自發(fā)性資金來(lái)源就越多，交易性現(xiàn)金需求就越少，兩成成反方向變化，所以8正確;企業(yè)臨時(shí)融資的能力和金融市場(chǎng)投資機(jī)會(huì)分別與預(yù)防性需求和投機(jī)性需求有關(guān)，與交易性需求無(wú)關(guān)，所以CD不正確。

　　5[單選題] 下列關(guān)于短期融資券的表述中，錯(cuò)誤的是( )。

　　A.短期融資券不向社會(huì)公眾發(fā)行

　　B.必須具備一定信用等級(jí)的企業(yè)才能發(fā)行短期融資券

　　C.相對(duì)于發(fā)行公司債券而言，短期融資券的籌資成本較高

　　D.相對(duì)于銀行借款籌資而言，短期融資券的一次性籌資數(shù)額較大

　　參考答案：C

　　參考解析：相對(duì)于發(fā)行公司債券而言，發(fā)行短期融資券的籌資成本較低，所以選項(xiàng)C的說(shuō)法不正確。

　　6[多選題] 下列各項(xiàng)中，屬于盈余公積金用途的有( )。

　　A.彌補(bǔ)虧損

　　B.轉(zhuǎn)增股本

　　C.擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)

　　D.分配股利

　　參考答案：A,B,C

　　參考解析：盈余公積金主要用于企業(yè)未來(lái)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展，經(jīng)投資者審議后也可以用于轉(zhuǎn)增股本(實(shí)收資本)和彌補(bǔ)以前年度經(jīng)營(yíng)虧損。盈余公積不得用于以后年度的對(duì)外利潤(rùn)分配。所以，選項(xiàng)ABC正確。

　　7[多選題] 公司發(fā)放股票股利的優(yōu)點(diǎn)有( )。

　　A.節(jié)約公司現(xiàn)金

　　B.有利于促進(jìn)股票的交易和流通

　　C.給股東帶來(lái)納稅上的好處

　　D.有利于減少負(fù)債比重

　　參考答案：A,B,C

　　參考解析：發(fā)放股票股利是所有者權(quán)益內(nèi)部的此增彼減，不會(huì)影響負(fù)債。所以D不正確。

　　8[單選題] 已知經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)為4，每年的固定成本為9萬(wàn)元，利息費(fèi)用為l萬(wàn)元，則利息保障倍數(shù)為( )。

　　A.2

　　B.2.5

　　C.3

　　D.4

　　參考答案：C

　　參考解析：經(jīng)營(yíng)杠桿系數(shù)=(息稅前利潤(rùn)+固定成本)/息稅前利潤(rùn)=1+9/息稅前利潤(rùn)=4。解得：息稅前利潤(rùn)=3(萬(wàn)元)，故利息保障倍數(shù)=3/1=3。

　　9[單選題] 在作業(yè)成本管理中，判斷增值作業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)不包括(　　)。

　　A.該作業(yè)導(dǎo)致了狀態(tài)的改變

　　B.該狀態(tài)的變化不能由其他作業(yè)來(lái)完成

　　C.加工對(duì)象狀態(tài)的改變，可以由其他作業(yè)實(shí)現(xiàn)，而不能由價(jià)值鏈中的后一項(xiàng)作業(yè)實(shí)現(xiàn)

　　D.該作業(yè)使其他作業(yè)得以進(jìn)行

　　參考答案：C

　　參考解析：同時(shí)符合下列三條標(biāo)準(zhǔn)的作業(yè)為增值作業(yè)，否則為非增值作業(yè)：①該作業(yè)導(dǎo)致了狀態(tài)的改變;②該狀態(tài)的變化不能由其他作業(yè)來(lái)完成;③該作業(yè)使其他作業(yè)得以進(jìn)行。所以選項(xiàng)C為本題答案。

　　10[判斷題] 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)只以企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表為依據(jù)。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　參考答案：錯(cuò)

　　參考解析：財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)是對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行的總結(jié)、考核和評(píng)價(jià)。它以企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表和其他財(cái)務(wù)分析資料為依據(jù)，注重對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)分析指標(biāo)的綜合考核。所以本題的說(shuō)法不正確。

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