1[判斷題] 由于所有者權(quán)益和負(fù)債都是對企業(yè)資產(chǎn)的要求權(quán)，所以二者的性質(zhì)相同的。 ( )

　　A.√

　　B.×

　　參考答案：錯

　　參考解析：所有者權(quán)益是所有者對企業(yè)凈資產(chǎn)的要求權(quán)，負(fù)債是債權(quán)人對全部資產(chǎn)的要求權(quán)，所以二者的性質(zhì)是不同的。

　　2[單選題] A公司2015年度利潤總額為500萬元，遞延所得稅負(fù)債年初數(shù)為20萬元，年末數(shù)為30萬元，遞延所得稅資產(chǎn)年初數(shù)為15萬元，年末數(shù)為10萬元。適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，假定不考慮其他因素，A公司2015年度應(yīng)交所得稅為( )萬元。

　　A.475

　　B.125

　　C.130

　　D.126.25

　　參考答案：B

　　參考解析：A公司2015年度應(yīng)交所得稅=應(yīng)納稅所得額×所得稅稅率=500×25%=125(萬元)。 【知識點(diǎn)】 應(yīng)交所得稅的計(jì)算 考前內(nèi)部押題鎖分，去做題>>記憶難度：容易(2)一般(1)難(5)筆 記：記筆記聽課程查看網(wǎng)友筆記 (17)

　　3[多選題] 下列關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)表的相關(guān)表述中，正確的有( )。

　　A.財(cái)務(wù)報(bào)表是對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)性表述

　　B.資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表分別從不同角度反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量

　　C.所有者權(quán)益變動表反映構(gòu)成所有者權(quán)益的各組成部分當(dāng)期的增減變動情況

　　D.附注是財(cái)務(wù)報(bào)表不可或缺的組成部分

　　參考答案：A,B,C,D

　　參考解析：上述四項(xiàng)均正確，分別從不同方面對財(cái)務(wù)報(bào)表、資產(chǎn)負(fù)債表等、所有者權(quán)益變動表以及附注進(jìn)行表述。

　　4[多選題] 自行開始并按照法律程序申請取得的無形資產(chǎn)的入賬成本包括( )。

　　A.研究支出

　　B.注冊費(fèi)

　　C.聘請律師費(fèi)

　　D.開發(fā)支出

　　參考答案：B,C

　　參考解析：事業(yè)單位自行開發(fā)并按照法律程序申請取得的無形資產(chǎn)，按照依法取得時發(fā)生的注冊費(fèi)、聘請律師費(fèi)等費(fèi)用作為無形資產(chǎn)的成本入賬，依法取得前所發(fā)生的研究開發(fā)支出不作為無形資產(chǎn)成本，應(yīng)當(dāng)于發(fā)生時直接計(jì)入當(dāng)期支出。

　　5[單選題] 下列各項(xiàng)中，屬于事業(yè)單位資產(chǎn)的是( )。

　　A.財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余

　　B.非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余

　　C.應(yīng)繳財(cái)政專戶款

　　D.財(cái)政應(yīng)返還額度

　　參考答案：D

　　參考解析：財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余和非財(cái)政補(bǔ)助結(jié)余屬于事業(yè)單位的凈資產(chǎn);應(yīng)繳財(cái)政專戶款是事業(yè)單位的負(fù)債;財(cái)政應(yīng)返還額度屬于事業(yè)單位的應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)，是事業(yè)單位的資產(chǎn)。

　　6[單選題] 下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)存貨項(xiàng)目的是( )。

　　A.委托代銷商品

　　B.工程物資

　　C.發(fā)出商品

　　D.原材料

　　參考答案：B

　　參考解析：存貨是企業(yè)在日常活動中持有以備出售或消耗的物資，選項(xiàng)B是為購建固定資產(chǎn)購入的物資，不屬于企業(yè)的存貨。

　　材料題根據(jù)下面資料，回答7-11題：

　　永發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2017年發(fā)生的有關(guān)業(yè)務(wù)如下：

　　(1)2月19日，永發(fā)公司外購一項(xiàng)土地使用權(quán)，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款5000萬元，增值稅稅額為550萬元，取得土地使用證時支付契稅200萬元，支付其他相關(guān)費(fèi)用80萬元。該項(xiàng)土地使用權(quán)的使用年限為40年。永發(fā)公司采用直線法對該土地使用權(quán)進(jìn)行攤銷，無殘值。永發(fā)公司決定在外購的土地上建造一棟廠房，同時建造一條生產(chǎn)線。

　　(2)3月15日，外購工程物資一批，取得貨物增值稅專用發(fā)票注明的價款為500萬元，增值稅稅額為85萬元(假定可一次全額抵扣)，取得運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)l0萬元，增值稅稅額為1.1萬元，以上款項(xiàng)均以銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。該批物資用于廠房的建設(shè)，當(dāng)日工程物資全部被領(lǐng)用。

　　(3)6月15日，廠房建設(shè)工程領(lǐng)用本公司外購原材料一批，購入時取得的貨物增值稅專用發(fā)票注明的價款為300萬元，增值稅稅額為51萬元。

　　(4)7月22日，以銀行存款支付工程其他支出共計(jì)635萬元。

　　(5)7月30日，廠房工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。永發(fā)公司采用年限平均法對廠房計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)廠房使用年限為20年，預(yù)計(jì)凈殘值率為5%。

　　(6)8月15日，外購工程物資一批，取得貨物增值稅專用發(fā)票注明的價款為300萬元，增值稅稅額為51萬元，取得運(yùn)費(fèi)增值稅專用發(fā)票注明的運(yùn)費(fèi)20萬元，增值稅稅額為2.2萬元。以上款項(xiàng)均以銀行轉(zhuǎn)賬方式支付。該批物資用于生產(chǎn)線的建設(shè)，當(dāng)日工程物資全部被領(lǐng)用。

　　(7)9月3日，生產(chǎn)線工程領(lǐng)用本公司自產(chǎn)產(chǎn)品一批。該批產(chǎn)品的成本為50萬元，市場售價為80萬元。

　　(8)11月5日，外購一項(xiàng)專利權(quán)，取得增值稅專用發(fā)票注明的價款220萬元，增值稅稅額為13.2萬元。該專利權(quán)法律保護(hù)期限為8年，合同約定使用年限為10年。永發(fā)公司采用直線法對其進(jìn)行攤銷，無殘值。

　　(9)截至l2月31日，生產(chǎn)線工程尚未完工。

　　要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。(答案中金額單位用萬元表示)

　　7[不定項(xiàng)選擇題] 下列關(guān)于永發(fā)公司購入土地使用權(quán)的表述中正確的是( )。

　　A.永發(fā)公司購入的土地使用權(quán)應(yīng)作為無形資產(chǎn)核算，入賬金額為5280萬元

　　B.永發(fā)公司將購入的土地使用權(quán)用于建造廠房，應(yīng)將無形資產(chǎn)的金額計(jì)入在建工程

　　C.土地使用權(quán)當(dāng)年應(yīng)計(jì)提的攤銷金額為121萬元

　　D.土地使用權(quán)的攤銷金額均應(yīng)計(jì)入在建工程

　　參考答案：A,C

　　參考解析：企業(yè)應(yīng)將土地使用權(quán)單獨(dú)作為無形資產(chǎn)核算，其用于辦公樓建造期間，攤銷額應(yīng)計(jì)人在建工程，辦公樓建造完畢，土地使用權(quán)攤銷額應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用;該土地使用權(quán)2017年應(yīng)攤銷的金額=(5000+200+80)÷40÷12 X 11=121(萬元)。

　　8[不定項(xiàng)選擇題] 永發(fā)公司3月15日外購及領(lǐng)用工程物資的賬務(wù)處理為( )。

　　A.借：工程物資 510 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額) 86.1 貸：銀行存款 596.1

　　B.借：工程物資 596.1 貸：銀行存款 596.1

　　C.借：在建工程 596.1 貸：工程物資 596.1

　　D.借：在建工程 510 貸：工程物資 510

　　參考答案：A,D

　　參考解析：外購工程物資用于在建工程，按其購置成本計(jì)入在建工程中。

　　9[不定項(xiàng)選擇題] 永發(fā)公司7月30日廠房達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，其入賬金額為( )萬元。

　　A.1508.5

　　B.1558.5

　　C.1362 9

　　D.1500

　　參考答案：D

　　參考解析：土地使用權(quán)攤銷計(jì)入在建工程的金額=(5000+200+80)÷40÷12 X 5(2017年2月至2017年7月，共5個月)=55(萬元)，所以廠房的入賬金額=500+10+300+55+635=1500(萬元)。

　　10[不定項(xiàng)選擇題] 生產(chǎn)線領(lǐng)用本公司自產(chǎn)產(chǎn)品應(yīng)編制的會計(jì)分錄為( )。

　　A.借：在建工程 50 貸：庫存商品 50

　　B.借：在建工程 63.6 貸：庫存商品 50 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 13.6

　　C.借：在建工程 58.5 貸：庫存商品 50 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 8.5

　　D.借：在建工程 93.6 貸：主營業(yè)務(wù)收入 80 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 13.6

　　參考答案：A

　　參考解析：在建工程領(lǐng)用本公司自產(chǎn)產(chǎn)品直接按其成本計(jì)入在建工程。

　　11[不定項(xiàng)選擇題] 在不考慮其他資產(chǎn)情況下，年末永發(fā)公司下列各項(xiàng)在資產(chǎn)負(fù)債表中填列正確的是( )。

　　A.固定資產(chǎn)1470.31萬元

　　B.無形資產(chǎn)5374.42萬元

　　C.在建工程370萬元

　　D.在建工程436.8萬元

　　參考答案：A,B,C

　　參考解析：廠房折舊金額=1500×(1-5%)÷20÷12×5=29.69(萬元)，固定資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表中填列的金額=1500-29.69=1470.31(萬元);無形資產(chǎn)-土地使用權(quán)攤銷金額=5280÷40÷12×11=121(萬元)，無形資產(chǎn)-專利權(quán)攤銷金額=220÷8÷12×2=4.58(萬元)，無形資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表中填列金額=(5280+220)-(121+4.58)=5374.42(萬元);在建工程在資產(chǎn)負(fù)債表中填列的金額=300+20+50=370(萬元)。

　　12[判斷題] 企業(yè)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(或凈虧損)加上年初未分配利潤(或減年初未彌補(bǔ)虧損)和其他轉(zhuǎn)入后的余額，為可供分配的利潤。( )

　　A.√

　　B.×

　　參考答案：對

　　13[判斷題] 資產(chǎn)負(fù)債表中“預(yù)付款項(xiàng)”項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)預(yù)付賬款的總賬余額減對應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備科目期末余額后的凈額填列。( )

　　A.√

　　B.×

　　參考答案：錯

　　參考解析：資產(chǎn)負(fù)債表中“預(yù)付款項(xiàng)”項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)根據(jù)“預(yù)付賬款”明細(xì)賬的借方余額加“應(yīng)付賬款”明細(xì)賬的期末借方余額合計(jì)數(shù)減“預(yù)付賬款”對應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備后的凈額填列。

　　14[判斷題] 事業(yè)單位的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資應(yīng)當(dāng)按照取得或購建時的實(shí)際成本進(jìn)行計(jì)量，除國家另有規(guī)定外，事業(yè)單位不得自行調(diào)整其賬面價值。( )

　　A.√

　　B.×

　　參考答案：對

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