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1[判斷題] 停止侵害，排除妨礙，賠償損失，修理、重作、更換，恢復(fù)名譽(yù)都屬于行政責(zé)任的范圍。( )
A.√
B.×
參考答案：錯(cuò)
參考解析：行政責(zé)任主要包括行政處罰和行政處分。行政處罰有警告、罰款、沒收違法所得、責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)、暫扣或者吊銷許可證、暫扣或者吊銷執(zhí)照、行政拘留等;行政處分包括警告、記過、記大過、降級(jí)、撤職、開除六類。
2[多選題] 非居民企業(yè)“在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的”;其中“機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所”，是指在中國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，包括( )。
A.管理機(jī)構(gòu)、營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)、辦事機(jī)構(gòu)
B.工廠、農(nóng)場(chǎng)、開采自然資源的場(chǎng)所
C.提供勞務(wù)的場(chǎng)所
D.從事建筑、安裝、裝配、修理、勘探等工程作業(yè)的場(chǎng)所
參考答案：A,B,C,D
3[多選題] 下列項(xiàng)目中，屬于“營(yíng)改增”征稅范圍的有( )。
A.境內(nèi)單位在境內(nèi)提供電信服務(wù)
B.境內(nèi)單位在境內(nèi)銷售無形資產(chǎn)
C.境內(nèi)單位在境外提供建筑服務(wù)
D.境外單位在境外出租不動(dòng)產(chǎn)
參考答案：A,B,C
參考解析：根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》的規(guī)定，境內(nèi)單位在境內(nèi)提供電信服務(wù)、境內(nèi)單位在境內(nèi)銷售無形資產(chǎn)和境內(nèi)單位在境外提供建筑服務(wù)屬于“營(yíng)改增”征稅范圍，境外單位在境外出租不動(dòng)產(chǎn)不征增值稅。
4[判斷題] 當(dāng)事人申請(qǐng)仲裁，必須按照級(jí)別管轄和地域管轄的規(guī)定選擇仲裁委員會(huì)。( )
A.√
B.×
參考答案：錯(cuò)
參考解析：仲裁不實(shí)行級(jí)別管轄和地域管轄，仲裁委員會(huì)由當(dāng)事人協(xié)議選定。
5[判斷題] 因繼承遺產(chǎn)糾紛提起的訴訟，由被繼承人死亡時(shí)住所地或者主要遺產(chǎn)所在地人民法院管轄。( )
A.√
B.×
參考答案：對(duì)
6[判斷題] 失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)由用人單位和職工共同繳納。( )
A.√
B.×
參考答案：對(duì)
材料題根據(jù)下面資料，回答7-10題：
甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事汽車貿(mào)易及維修業(yè)務(wù)，2013年10月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：
(1)進(jìn)口一批越野車，海關(guān)審定的關(guān)稅完稅價(jià)格360萬元，繳納關(guān)稅90萬元，支付通關(guān)、商檢費(fèi)用2.5萬元。
(2)銷售小轎車取得含增值稅價(jià)款351萬元，另收取提車價(jià)款14.04萬元。
(3)維修汽車取得含增值稅維修費(fèi)21.06萬元，其中工時(shí)費(fèi)9.36萬元、材料費(fèi)11.7萬元。
已知：越野車的消費(fèi)稅稅率為25%，增值稅稅率為17%。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
7[不定項(xiàng)選擇題] 甲公司進(jìn)口越野車應(yīng)繳納消費(fèi)稅稅額的下列計(jì)算中，正確的是( )。
A.(360+90+2.5)÷(1—25%)×25%=150.83(萬元)
B.(360+2.5)×25%=90。625(萬元)
C.(360+90)÷(1-25%)×25%=150(萬元)
D.(360+90+2.5)×25%=113.125(萬元)
參考答案：C
參考解析：納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，按照組成計(jì)稅價(jià)格和規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅，組成計(jì)稅價(jià)格=(關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅)÷(1-消費(fèi)稅稅率);組成計(jì)稅價(jià)格中不包括進(jìn)口時(shí)支付的通關(guān)、商檢費(fèi)用。因此，甲公司進(jìn)口越野車應(yīng)繳納的消費(fèi)稅=(360+90)÷(1-25%)× 25%=150(萬元)。
8[不定項(xiàng)選擇題] 甲公司進(jìn)口越野車應(yīng)按照組成計(jì)稅價(jià)格和規(guī)定稅率計(jì)算增值稅，下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入組成計(jì)稅價(jià)格的是( )。
A.關(guān)稅完稅價(jià)格
B.通關(guān)、商檢費(fèi)用
C.消費(fèi)稅
D.關(guān)稅
參考答案：A,C,D
參考解析：納稅人進(jìn)口的貨物屬于應(yīng)稅消費(fèi)品的，增值稅的組成計(jì)稅價(jià)格=關(guān)稅完稅價(jià)格+關(guān)稅+消費(fèi)稅;組成計(jì)稅價(jià)格中同樣不包括通關(guān)、商檢費(fèi)用。
9[不定項(xiàng)選擇題] 甲公司銷售小轎車增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是( )。
A.[351÷(1+17%)+14.04]×17%=53.3868(萬元)
B.[351+14.04÷(1+17%)]×17%=61.71(萬元)
C.(351+14.04)×17%=62.0568(萬元)
D.(351+14.04)÷(1+17%)×17%=53.04(萬元)
參考答案：D
參考解析：(1)題目明確交待351萬元為含增值稅價(jià)款，應(yīng)當(dāng)作價(jià)稅分離處理，排除選項(xiàng)BC;(2)提車價(jià)款14.04萬元屬于價(jià)外費(fèi)用，亦應(yīng)作價(jià)稅分離處理，排除選項(xiàng)A。
10[不定項(xiàng)選擇題] 甲公司維修汽車增值稅銷項(xiàng)稅額的下列計(jì)算中，正確的是( )。
A.21.06÷(1+17%)× 17%=3.06(萬元)
B.(21.06-9.36)×17%=1.989(萬元)
C.(21.06-11.7)×17%=1.5912(萬元)
D.21.06×17%=3.5802(萬元)
參考答案：A
參考解析：加工、修理修配勞務(wù)屬于增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)，甲公司應(yīng)就維修汽車取得的全部收入(包括工時(shí)費(fèi)和材料費(fèi))依法計(jì)算增值稅的銷項(xiàng)稅額;由于維修費(fèi)21.06萬元是含增值稅金額，應(yīng)當(dāng)價(jià)稅分離后計(jì)算。
材料題根據(jù)下面資料，回答11-14題：
甲公司為居民企業(yè)。2014年有關(guān)收支情況如下：
(1)產(chǎn)品銷售收入2500萬元，營(yíng)業(yè)外收入70萬元。
(2)發(fā)生合理的工資薪金150萬元，職工供暖費(fèi)補(bǔ)貼23萬元、防暑降溫費(fèi)20萬元。
(3)發(fā)生廣告費(fèi)300萬元，稅收滯納金6萬元、環(huán)保部門罰款5萬元、非廣告性贊助支出16萬元，直接向某希望小學(xué)捐贈(zèng)10萬元。
(4)繳納增值稅125萬元、消費(fèi)稅75萬元、城市維護(hù)建設(shè)稅14萬元和教育費(fèi)附加6萬元。
已知：在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，職工福利費(fèi)支出不超過工資薪金總額的14%;廣告費(fèi)不超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的15%。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
11[不定項(xiàng)選擇題] 甲公司在計(jì)算2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)是( )。
A.375 萬元
B.385.5萬元
C.300萬元
D.10.5萬元
參考答案：C
參考解析：(1)銷售(營(yíng)業(yè))收入=2500萬元(不包括營(yíng)業(yè)外收入);(2)廣告費(fèi)稅前扣除限額=2500×15%=375(萬元)，實(shí)際發(fā)生廣告費(fèi)300萬元，未超過扣除限額，可以據(jù)實(shí)扣除。
12[不定項(xiàng)選擇題] 甲公司下列支出中，在計(jì)算2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的是( )。
A.環(huán)保部門罰款5萬元
B.稅收滯納金6萬元
C.直接向某希望小學(xué)捐贈(zèng)10萬元
D.非廣告性贊助支出16萬元
參考答案：A,B,C,D
參考解析：(1)選項(xiàng)AB：稅收滯納金、罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失，不得在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)扣除;(2)選項(xiàng)C：直接向某希望小學(xué)捐贈(zèng)，不屬于公益性捐贈(zèng)支出，不得在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)扣除;(3)選項(xiàng)D：與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無關(guān)的非廣告性質(zhì)的贊助支出，不得在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)扣除。
13[不定項(xiàng)選擇題] 甲公司在計(jì)算2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)是( )。
A.22.5萬元
B.23萬元
C.43萬元
D.21萬元
參考答案：D
參考解析：(1)職工供暖費(fèi)補(bǔ)貼和防暑降溫費(fèi)屬于職工福利費(fèi)，職工福利費(fèi)實(shí)際發(fā)生額=23+20=43(萬元);(2)職工福利費(fèi)稅前扣除限額=150×14%=21(萬元)，實(shí)際發(fā)生額超過了扣除限額，應(yīng)按照限額扣除，準(zhǔn)予扣除的職工福利費(fèi)是21萬元。
14[不定項(xiàng)選擇題] 甲公司發(fā)生的下列稅費(fèi)中，在計(jì)算2014年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的是( )。
A.消費(fèi)稅75萬元
B.城市維護(hù)建設(shè)稅14萬元
C.教育費(fèi)附加6萬元
D.增值稅125萬元
參考答案：A,B,C
參考解析：選項(xiàng)D：企業(yè)繳納的增值稅屬于價(jià)外稅，不得在企業(yè)所得稅前扣除。
材料題根據(jù)下面資料，回答15-15題：
2015年甲IT公司(以下簡(jiǎn)稱“甲公司”)與多名員工發(fā)生了勞動(dòng)爭(zhēng)議，具體情況如下：
(1)高級(jí)管理人員周某1月份與甲公司終止勞動(dòng)合同，雙方簽訂有競(jìng)業(yè)限制協(xié)議、約定了競(jìng)業(yè)限制經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償和違約金。終止勞動(dòng)合同后，甲公司財(cái)務(wù)人員按照約定每月向周某指定的個(gè)人賬戶中轉(zhuǎn)賬2500元作為競(jìng)業(yè)限制經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。3月，由于乙IT公司邀請(qǐng)周某加盟，條件十分優(yōu)厚，周某便將接收競(jìng)業(yè)限制經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償?shù)馁~戶注銷。5月，周某以未按期支付競(jìng)業(yè)限制經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償為由通知甲公司解除競(jìng)業(yè)限制協(xié)議，并正式人職乙公司。(2)技術(shù)研發(fā)組長(zhǎng)吳某5月份離職，雙方簽訂有競(jìng)業(yè)限制協(xié)議，約定吳某離職后24個(gè)月內(nèi)不得進(jìn)入與甲公司有競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系的單位工作，甲公司將向吳某支付3000元/月的競(jìng)業(yè)限制經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。8月份，由于國(guó)內(nèi)數(shù)家企業(yè)已經(jīng)引入國(guó)外同類技術(shù)，吳某所掌握的甲公司技術(shù)秘密已毫無保密必要，甲公司遂通知吳某解除競(jìng)業(yè)限制協(xié)議，不再支付競(jìng)業(yè)限制經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。(3)保安人員鄭某8月底入職甲公司，9月初甲公司有大批保安人員離職并人職丙公司，甲公司為保證人員穩(wěn)定與鄭某簽訂競(jìng)業(yè)限制協(xié)議，約定一旦鄭某離職并入職丙公司等單位，應(yīng)向甲公司支付違約金10萬元。10月份，尚在試用期的鄭某因不滿甲公司休假安排提前一周通知甲公司后離職并人職丙公司。(4)程序員王某人職甲公司已2年，人職時(shí)由甲公司實(shí)際出資10萬元對(duì)其進(jìn)行了高級(jí)編程培訓(xùn)，雙方約定了5年的服務(wù)期;同時(shí)，雙方簽訂競(jìng)業(yè)限制協(xié)議，禁止王某在離職之日起1年內(nèi)進(jìn)入與甲公司有競(jìng)爭(zhēng)關(guān)系的單位工作，競(jìng)業(yè)限制經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償5000元/月，違約金10萬元。2015年12月，因甲公司拒絕為王某繳納基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，王某通知甲公司解除勞動(dòng)合同，并入職甲公司的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手丁公司。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
15[不定項(xiàng)選擇題] 有關(guān)王某與甲公司的勞動(dòng)爭(zhēng)議，下列說法正確的是( )。
A.甲公司有權(quán)要求王某支付服務(wù)期違約金
B.甲公司有權(quán)要求王某支付競(jìng)業(yè)限制違約金
C.王某有權(quán)要求甲公司按月支付競(jìng)業(yè)限制經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償
D.王某有權(quán)要求甲公司支付勞動(dòng)合同解除的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。
參考答案：B,D
參考解析：(1)選項(xiàng)A：服務(wù)期內(nèi)，因用人單位未依法為勞動(dòng)者繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，勞動(dòng)者提出解除勞動(dòng)合同的，無須支付服務(wù)期違約金;(2)選項(xiàng)BC：勞動(dòng)合同雖因甲公司過錯(cuò)而解除，但競(jìng)業(yè)限制協(xié)議并未失效，王某人職競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的行為違反了競(jìng)業(yè)限制協(xié)議，應(yīng)當(dāng)支付競(jìng)業(yè)限制違約金，且如果甲公司未要求王某繼續(xù)履行競(jìng)業(yè)限制義務(wù)的，王某無權(quán)再要求競(jìng)業(yè)限制經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償;(3)選項(xiàng)D：因用人單位未依法為勞動(dòng)者繳納社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，勞動(dòng)者通知解除勞動(dòng)合同的，用人單位應(yīng)支付勞動(dòng)合同解除的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。
材料題根據(jù)下面資料，回答16-16題：
甲公司為居民企業(yè)，2013年度有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：
(1)取得產(chǎn)品銷售收入2000萬元，國(guó)債利息收入15萬元、銀行存款利息收入5萬元，逾期未退包裝物押金收入0.5萬元。
(2)支付職工困難補(bǔ)助3萬元、職工交通補(bǔ)貼2.5萬元、職工食堂人員工資15萬元;繳納生產(chǎn)工人基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)40萬元。
(3)新技術(shù)研究開發(fā)費(fèi)用30萬元，已計(jì)入管理費(fèi)用。
(4)支付稅收滯納金2萬元，直接向貧困山區(qū)捐款5萬元，向街道辦贊助支出6萬元。
(5)當(dāng)年向投資者分配利潤(rùn)100萬元。
要求：
根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。
16[不定項(xiàng)選擇題] 甲公司下列支出中，屬于職工福利費(fèi)的是( )。
A.職工交通補(bǔ)貼2.5萬元
B.生產(chǎn)工人基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)40萬元
C.職工食堂人員工資15萬元
D.職工困難補(bǔ)助3萬元
參考答案：A,C,D
參考解析：(1)選項(xiàng)B：為“生產(chǎn)工人”繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，屬于社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi);為“職工食堂等福利部門的工作人員”繳納的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)，屬于職工福利費(fèi)。(2)選項(xiàng)ACD：企業(yè)的職工福利費(fèi)，主要包括：①職工食堂、職工浴室、理發(fā)室、醫(yī)務(wù)所、托兒所、療養(yǎng)院等集體福利部門的設(shè)備、設(shè)施的維修保養(yǎng)費(fèi)用和福利部門工作人員的工資薪金、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金、勞務(wù)費(fèi)等;②企業(yè)向職工發(fā)放的因公外地就醫(yī)費(fèi)用、未實(shí)行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)職工醫(yī)療費(fèi)用、職工供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療補(bǔ)貼、供暖費(fèi)補(bǔ)貼、職工防暑降溫費(fèi)、職工困難補(bǔ)貼、救濟(jì)費(fèi)、職工食堂經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼、職工交通補(bǔ)貼等;③按照其他規(guī)定發(fā)生的其他職工福利費(fèi)，包括喪葬補(bǔ)助費(fèi)、撫恤費(fèi)、安家費(fèi)、探親假路費(fèi)等。
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