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1[單選題] 納稅人經(jīng)營不同稅率應稅消費品,其稅率運用正確的是( )。
A.未分別核算不同稅率消費品的,從低適用稅率計算消費稅
B.分別核算不同稅率消費品的,從高適用稅率計算應納消費稅
C.將不同稅率消費品組成套裝銷售,分別核算各自銷售額,按各自適用稅率計算應納稅額
D.將不同稅率消費品組成套裝銷售,從高適用稅率計算應納稅額
參考答案:D
參考解析:消費稅納稅人兼營不同稅率應稅消費品,未分別核算各自銷售額的,計算應納稅額時從高適用稅率。將不同稅率應稅消費品組成套裝銷售,無論是否分別核算,均應從高適用稅率計算應納消費稅。
2[單選題] 根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定,關(guān)于仲裁裁決書生效時間的下列表述中.正確的是( )。
A.自送達之日起發(fā)生法律效力
B.自簽發(fā)之日起發(fā)生法律效力
C.自開庭之日起發(fā)生法律效力
D.自作出之日起發(fā)生法律效力
參考答案:D
參考解析:(1)仲裁裁決書自“作出”之日起發(fā)生法律效力;(2)仲裁調(diào)解書自當事人“簽收”之日起發(fā)生法律效力;(3)行政復議決定書一經(jīng)“送達”,即發(fā)生法律效力。
3[多選題] 王某是甲公司的高級技術(shù)人員,甲公司擬與其訂立競業(yè)限制協(xié)議,法務人員擬定的下列條款中,可以得到人民法院支持的有( )。
A.競業(yè)限制補償金共計5萬元,在王某簽訂競業(yè)限制協(xié)議時一次性發(fā)放
B.王某的競業(yè)限制期限為自雙方終止勞動關(guān)系之日起5年
C.如果王某違反競業(yè)限制約定,應當向甲公司支付違約金,并繼續(xù)承擔競業(yè)限制義務
D.競業(yè)限制期限內(nèi),甲公司有權(quán)單方解除競業(yè)限制協(xié)議
參考答案:C,D
參考解析:(1)選項A:競業(yè)限制補償金只能在勞動關(guān)系結(jié)束后,在競業(yè)限制期內(nèi),由用人單位按月支付,數(shù)額由雙方約定;(2)選項B:從事同類業(yè)務的競業(yè)限制期限不得超過2年。
4[判斷題] 2016年11月初,某公司向全體員工發(fā)出通知:“為了保障員工雙11不被剁手、避免額外支出導致家庭不和諧、防止各大電商對員工的經(jīng)濟血洗,經(jīng)公司管理層研究決定,本應于本月10日發(fā)放的工資延遲至12月底發(fā)放。”該公司的做法有利于員工權(quán)益保護,符合勞動合同法律制度的規(guī)定。( )
A.√
B.×
參考答案:錯
參考解析:工資必須在用人單位與勞動者約定的日期支付。
5[判斷題] 存款人不得出租、出借銀行結(jié)算賬戶,不得利用銀行結(jié)算賬戶套取銀行信用或進行洗錢活動。 ( )
A.√
B.×
參考答案:對
6[單選題] 下列項目中,進口時從量計征消費稅的是( )。
A.紅酒
B.啤酒
C.攝像機
D.摩托車
參考答案:B
參考解析:啤酒適用的是定額稅率,從量計征消費稅。
7[單選題] 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,屬于非居民企業(yè)的是( )。
A.依照外國法律成立,實際管理機構(gòu)在境內(nèi)的甲公司
B.依照中國法律成立,在境外設立機構(gòu)、場所的乙公司
C.依照外國法律成立且實際管理機構(gòu)在境外,但在境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的丙公司
D.依照中國法律成立,實際管理機構(gòu)在境內(nèi)的丁公司
參考答案:C
參考解析:選項C:既未在中國境內(nèi)成立,實際管理機構(gòu)亦未在境內(nèi),但在境內(nèi)設有機構(gòu)、場所,屬于非居民企業(yè)。
8[單選題] 演員王某本月“走穴”演出取得演出收入30000元,已知勞務報酬所得每次應納稅所得額超過20000元至50000元的,適用稅率30%,速算扣除數(shù)2000元。王某就該收入應繳納的個人所得稅為( )元。
A.4800
B.5200
C.6400
D.7200
參考答案:B
參考解析:(1)王某取得的演出收入應按“勞務報酬所得”稅目征收個人所得稅;(2)應納稅所得額=3000×(1-20%)=24000(元)>20000元,應加成征收;(3)應納個人所得稅=24000×30%-2000=5200(元)
9[判斷題] 納稅人的減稅、免稅項目,應當單獨核算銷售額和銷售數(shù)量;未單獨核算或者不能準確提供銷售額和銷售數(shù)量的,不予減稅或者免稅。( )
A.√
B.×
參考答案:對
材料題根據(jù)下面資料,回答10-10題:
外籍專家約翰應聘在國內(nèi)甲企業(yè)工作,2016年11月份的收入如下:
(1)甲企業(yè)支付的11月份工資(折合人民幣,下同)20000元,另以實報實銷形式取得住房補貼6000元。
(2)為乙企業(yè)進行產(chǎn)品設計,取得設計費24000元。
(3)為丙企業(yè)提供口譯勞務,取得收入15000元。
(4)將其本國的一本暢銷書翻譯成中文在丁出版社出版,取得稿酬30000元。
(5)許可A企業(yè)使用一項專利技術(shù),取得使用費20000元;向B公司轉(zhuǎn)讓其持有的A股上市公司股票,取得轉(zhuǎn)讓收入10000元;向C公司轉(zhuǎn)讓其去年購入的一套住房取得不含稅收入300000元;將其對D公司的債權(quán)轉(zhuǎn)讓給E資產(chǎn)管理公司取得收入50000元。
要求:
根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。
10[不定項選擇題] 有關(guān)約翰為乙企業(yè)進行產(chǎn)品設計取得設計費所應繳納的個人所得稅,下列計算正確的是( )。
A.(24000-800)×20%
B.24000×(1-20%)×20%
C.24000×(1-20%)×20%×(1-30%)
D.24000×(1-20%)×30%-2000
參考答案:B
參考解析:約翰取得的設計費已經(jīng)超過4000元,應納稅所得額=24000×(1-20%)=19200(元),未超過20000元,不必加成征收;因此,應納稅額=24000×(1-20%)×20%=3840(元)。