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初級會計(jì)職稱題庫《會計(jì)實(shí)務(wù)》每日一練(11.6)

來源:考試吧 2017-11-06 9:00:33 要考試,上考試吧! 會計(jì)職稱萬題庫
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  1[單選題] 甲公司2014年12月25日支付價款3060萬元(含已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利90萬元)取得一項(xiàng)股權(quán)投資,劃分為可供出售金融資產(chǎn)。交易過程中甲公司另支付交易費(fèi)用15萬元,已用銀行存款支付。2014年12月28日,收到現(xiàn)金股利90萬元。2014年12月31日,該項(xiàng)股權(quán)投資的公允價值為3157.5萬元。2015年1月,甲公司出售該股權(quán)投資,取得價款4157.5萬元。假定不考慮所得稅等其他因素,處置時應(yīng)記入“投資收益”科目的金額為( )萬元。

  A.1000

  B.1172.5

  C.172.5

  D.125

  參考答案:B

  參考解析:甲公司2015年1月處置時計(jì)入投資收益金額=4157.5-(3060+15-90)=1172.5(萬元)。

  2[多選題] 企業(yè)按規(guī)定計(jì)算繳納的下列稅收,一般應(yīng)通過 “管理費(fèi)用”科目核算的是( )。

  A.房產(chǎn)稅

  B.城鎮(zhèn)土地使用稅

  C.城市維護(hù)建設(shè)稅

  D.印花稅

  參考答案:A,B,D

  參考解析:房產(chǎn)稅、土地使用稅和印花稅應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用,城市維護(hù)建設(shè)稅一般應(yīng)計(jì)入營業(yè)稅金及附加。

  3[單選題] 某企業(yè)2017年7月被盜,丟失固定資產(chǎn)一臺,該固定資產(chǎn)原值120萬元,已提折舊12萬元,經(jīng)過調(diào)查,該損失屬于企業(yè)管理不善造成的,保險公司賠償金為20萬元。不考慮相關(guān)稅費(fèi),則報經(jīng)批準(zhǔn)后應(yīng)計(jì)入( )。

  A.管理費(fèi)用88萬元

  B.營業(yè)外支出88萬元

  C.資產(chǎn)減值損失88萬元

  D.其他應(yīng)收款88萬元

  參考答案:B

  參考解析:企業(yè)固定資產(chǎn)盤虧凈損失應(yīng)計(jì)入營業(yè)外支出中,企業(yè)清查后應(yīng)計(jì)人營業(yè)外支出的金額=120-12-20=88(萬元)。

  4[判斷題] 企業(yè)將辦公樓的一部分出租給某公司,該企業(yè)應(yīng)當(dāng)將該辦公樓作為投資性房地產(chǎn)核算。( )

  A.√

  B.×

  參考答案:錯

  參考解析:企業(yè)將某項(xiàng)房地產(chǎn)部分自用或作為存貨出售、部分用于賺取租金或資本增值,能夠單獨(dú)計(jì)量和出售的,應(yīng)當(dāng)分別確認(rèn)為固定資產(chǎn)(或無形資產(chǎn)、存貨)和投資性房地產(chǎn)。

  5[單選題] 某飲料生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人,年末將本企業(yè)生產(chǎn)的一批飲料發(fā)放給職工作為福利。該飲料市場售價為12萬元(不合增值稅),適用的增值稅稅率為17%,實(shí)際成本為10萬元。假定不考慮其他因素,該企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)付職工薪酬為( )萬元。

  A.10

  B.11.7

  C.12

  D.14.04

  參考答案:D

  參考解析:將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利,要確認(rèn)收入并計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額,所以應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)付職工薪酬=12+12×17%=14.04(萬元)。

  6[判斷題] 企業(yè)發(fā)行到期一次還本付息的公司債券,在資產(chǎn)負(fù)債表日計(jì)提的債券利息計(jì)入應(yīng)付利息。( )

  A.√

  B.×

  參考答案:錯

  參考解析:企業(yè)發(fā)行到期一次還本付息的公司債券,在資產(chǎn)負(fù)債表日計(jì)提的債券利息計(jì)入應(yīng)付債券-應(yīng)計(jì)利息。

  7[單選題] 企業(yè)當(dāng)期因日常經(jīng)營活動應(yīng)交納的增值稅為54000元,當(dāng)期確認(rèn)并交納的消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加分別為5000元、4172元、1788元,則反映在利潤表上的“營業(yè)稅金及附加”項(xiàng)目的金額應(yīng)為( )元。

  A.64960

  B.10960

  C.14100

  D.54000

  參考答案:B

  參考解析:應(yīng)交增值稅不計(jì)入營業(yè)稅金及附加,因此反映在利潤表“營業(yè)稅金及附加”項(xiàng)目的金額=5000+4172+1788=10960(元)。

  材料題根據(jù)下面資料,回答8-8題:

  2013年至2014年甲公司發(fā)生的有關(guān)業(yè)務(wù)

  資料如下:

  (1)2013年1月5日,甲公司從上海證券交易所購買乙公司的股票2000萬股準(zhǔn)備長期持有,占乙公司股份的25%,能夠?qū)σ夜臼┘又卮笥绊。每股買入價為9.8元,另發(fā)生相關(guān)交易費(fèi)用為30萬元,款項(xiàng)已通過證券公司專戶支付。當(dāng)日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的賬面價值為80000萬元(與公允價值一致)。

  (2)2013年乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤4000萬元。

  (3)2014年3月20日,乙公司宣告發(fā)放現(xiàn)金股利,每10股派0.3元,甲公司應(yīng)分得現(xiàn)金股利60萬元。2014年4月20日.甲公司如數(shù)收到乙公司分派的現(xiàn)金股利。

  (4)2014年3月31日,乙公司可供出售金融資產(chǎn)的公允價值下降了200萬元(未出現(xiàn)減值跡象)。

  (5)2014年4月30日,甲公司將持有的乙公司股份全部售出,每股售價為12元。

  要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題(答案中的金額單位用萬元表示)。

  8[不定項(xiàng)選擇題] 根據(jù)資料(2)、(3),下列會計(jì)處理正確的是( )。

  A.2013年乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤: 借:長期股權(quán)投資-損益調(diào)整 1000 貸:投資收益 1000(4000 ×25%)

  B.2013年3月20日,宣告發(fā)放現(xiàn)金股利: 借:應(yīng)收股利 60 貸:投資收益 60(2000 ÷10×0.3)

  C.2014年3月20日,宣告發(fā)放現(xiàn)金股利: 借:應(yīng)收股利 60 貸:長期股權(quán)投資-損益調(diào)整 60

  D.2014年4月20日收到現(xiàn)金股利: 借:其他貨幣資金 60 貸:應(yīng)收股利 60

  參考答案:A,C,D

  參考解析:2013年乙公司實(shí)現(xiàn)凈利潤: 借:長期股權(quán)投資-損益調(diào)整 1000

  貸:投資收益 1000

  2014年3月20日,宣告發(fā)放現(xiàn)金股利:

  借:應(yīng)收股利 60

  貸:長期股權(quán)投資-損益調(diào)整 60

  2014年4月20日收到現(xiàn)金股利:

  借:其他貨幣資金 60

  貸:應(yīng)收股利 60

  選項(xiàng)ACD正確。

  材料題根據(jù)下面資料,回答9-9題:

  甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為17%,所得稅稅率為25%,假定銷售商品、原材料和提供勞務(wù)均符合收入確認(rèn)條件,其成本在確認(rèn)收入時逐筆結(jié)轉(zhuǎn),商品、原材料售價中不含增值稅。2011年甲公司發(fā)生如下交易或事項(xiàng):

  (1)3月2日,向乙公司銷售商品一批,按商品標(biāo)價計(jì)算的金額為200萬元。該批商品實(shí)際成本為150萬元。由于是成批銷售,甲公司給予乙公司10%的商業(yè)折扣并開具了增值稅專用發(fā)票,并在銷售合同中規(guī)定現(xiàn)金折扣條件為2/10,1/20,N/30,甲公司已于當(dāng)日發(fā)出商品,乙公司于3月15目付款,假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時不考慮增值稅。

  (2)5月5日,甲公司由于產(chǎn)品質(zhì)量原因?qū)ι夏瓿鍪劢o丙公司的一批商品按售價給予10%的銷售折讓,該批商品售價為300萬元。增值稅稅額為51萬元。貨款已結(jié)清。經(jīng)認(rèn)定,同意給予折讓并以銀行存款退還折讓款,同時開具紅字增值稅專用發(fā)票。

  (3)9月20日,銷售一批材料,增值稅專用發(fā)票上注明的售價為15萬元。增值稅稅額為2.55萬元?铐(xiàng)已由銀行收妥。該批材料的實(shí)際成本為10萬元。

  (4)10月5日,承接一項(xiàng)設(shè)備安裝勞務(wù),合同期為6個月,合同總收入為120萬元,已經(jīng)預(yù)收80萬元。余款在設(shè)備安裝完成時收回。采用完工百分比法確認(rèn)勞務(wù)收入,完工率按照已發(fā)生成本占估計(jì)總成本的比例確定。至2011年12月31日已發(fā)生的成本為50萬元,預(yù)計(jì)完成勞務(wù)還將發(fā)生成本30萬元。(不考慮安裝勞務(wù)增值稅)

  (5)11月10 日,向本公司行政管理人員發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利。該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為8萬元,市場售價為10萬元。

  (6)12月20日,收到國債利息收入59萬元,以銀行存款支付銷售費(fèi)用5.5萬元,支付稅收滯納金2萬元。

  要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。(答案中的金額單位用萬元表示)

  9[不定項(xiàng)選擇題] 根據(jù)資料(1)至(5),甲公司2011年度利潤表中“營業(yè)成本”的金額是( )萬元。

  A.168

  B.200

  C.208

  D.218

  參考答案:D

  參考解析:營業(yè)成本=150+10+50+8=218(萬元)。

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