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　　1[多選題] 下列各項(xiàng)關(guān)于現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期的表述中，正確的有(　　)。

　　A.減緩支付應(yīng)付賬款可以縮短現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期

　　B.產(chǎn)品生產(chǎn)周期的延長會縮短現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期

　　C.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期一般短于存貨周轉(zhuǎn)期與應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期之和

　　D.現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期是介于公司支付現(xiàn)金與收到現(xiàn)金之間的時(shí)間段

　　參考答案：A,C,D

　　參考解析：現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期，就是指介于公司支付現(xiàn)金與收到現(xiàn)金之間的時(shí)間段，也就是存貨周轉(zhuǎn)期與應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期之和減去應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期。因此，選項(xiàng)C、D是正確的。如果要縮短現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期，可以從以下方面著手：加快制造與銷售產(chǎn)成品來減少存貨周轉(zhuǎn)期;加快制造與銷售產(chǎn)成品來減少應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期;減緩支付應(yīng)付賬款來延長應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期。因此選項(xiàng)A是正確的。選項(xiàng)B是錯(cuò)誤的。

　　2[單選題] 不屬于影響剩余收益的因素是(　　)。

　　A.營業(yè)利潤

　　B.平均營業(yè)資產(chǎn)

　　C.規(guī)定或預(yù)期的最低投資報(bào)酬率

　　D.利潤留存比率

　　參考答案：D

　　參考解析：本題考點(diǎn)是剩余收益的計(jì)算公式，剩余收益=經(jīng)營利潤一平均經(jīng)營資產(chǎn)×最低投資報(bào)酬率。

　　3[簡答題]

　　甲公司只生產(chǎn)一種A產(chǎn)品，為了更好地進(jìn)行經(jīng)營決策和目標(biāo)控制，該公司財(cái)務(wù)經(jīng)理正在使用2016年相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行量本利分析，有關(guān)資料如下：

　　(1)2016年產(chǎn)銷量為8000件，每件價(jià)格1000元。

　　(2)生產(chǎn)A產(chǎn)品需要的專利技術(shù)需要從外部購買取得，甲公司每年除向技術(shù)轉(zhuǎn)讓方支付50萬元的股東專利使用費(fèi)外，還需按銷售收入的10%支付變動(dòng)專利使用費(fèi)。

　　(3)2016年直接材料費(fèi)用200萬元，均為變動(dòng)成本。

　　(4)2016年人工成本總額為180萬元，其中：生產(chǎn)工人采取計(jì)件工資制度，全年人工成本支出120萬元，管理人員采取固定工資制度，全年人工成本支出為60萬元。

　　(5)2016年折舊費(fèi)用總額為95萬元，其中管理部門計(jì)提折舊費(fèi)用15萬元，生產(chǎn)部門計(jì)提折舊費(fèi)用80萬元。

　　(6)2016年發(fā)生其他成本及管理費(fèi)用87萬元，其中40萬元為變動(dòng)成本，47萬元為固定成本。

　　要求：

　　(1)計(jì)算A產(chǎn)品的固定成本、單位變動(dòng)成本和單位邊際貢獻(xiàn)。

　　(2)計(jì)算保本銷售量和安全邊際率。

　　(3)計(jì)算甲公司銷售量的敏感系數(shù)和單價(jià)的敏感系數(shù)。

　　(4)如果2017年原材料價(jià)格上漲20%，其他因素不變，A產(chǎn)品的銷售價(jià)格應(yīng)上漲多大幅度才能保持2016年的利潤水平?

　　參考解析：(1)固定成本=500000+950000+600000+470000=2520000(元) 單位變動(dòng)成本=1000×10%+(2000000+1200000+4000001÷8000=100+450=550(元)

　　單位邊際貢獻(xiàn)=單價(jià)-單位變動(dòng)成本=1000-550=450(元)

　　(2)保本銷售量=2520000/450=5600(件)

　　保本作業(yè)率=5600/8000×100%=70%

　　安全邊際率=1-保本作業(yè)率=30%

　　(3)當(dāng)前利潤=(1000-550)×8000-2520000=1080000(元)

　　當(dāng)銷售量增長10%時(shí)：

　　稅前利潤=(1000-550)×8000×(1+10%)-2520000=1440000(元)

　　稅前利潤變動(dòng)百分比=(1440000-1080000)/1080000=33.33%

　　銷售量的敏感系數(shù)=33.33%/10%=3.33

　　當(dāng)單價(jià)增長10%時(shí)：

　　單位變動(dòng)專利使用費(fèi)增加=1000×10%×10%=10(元)

　　單位變動(dòng)成本=550+10=560(元)

　　稅前利潤=[1000×(1+10%)-560]×8000-2520000=1800000(元)

　　稅前利潤變動(dòng)百分比=(1800000-1080000)/1080000=66.67%

　　單價(jià)的敏感系數(shù)=66.67%/10%=6.67

　　(4)設(shè)單價(jià)為P

　　則單位變動(dòng)成本=P×10%+[2000000×(1+20%)+1200000+400000)]÷8000=P×10%+500

　　因?yàn)槔麧櫜蛔�，則：(P-P×10%-500)×8000-2520000=1080000

　　P=[(1080000+2520000)/8000+500]/(1-10%)

　　P=1055.56(元)

　　價(jià)格的上漲幅度=(1055.56-1000)/1000=5.56%。

　　4[多選題] 下列關(guān)于現(xiàn)值指數(shù)的表述中，不正確的有( )。

　　A.現(xiàn)值指數(shù)未考慮資金時(shí)間價(jià)值

　　B.現(xiàn)值指數(shù)無須事先設(shè)定折現(xiàn)率就可以計(jì)算

　　C.現(xiàn)值指數(shù)可以從動(dòng)態(tài)角度反映項(xiàng)目投資的資金投入與總產(chǎn)出的關(guān)系

　　D.現(xiàn)值指數(shù)無須事先設(shè)定折現(xiàn)率就可以排定項(xiàng)目的優(yōu)劣次序

　　參考答案：A,B,D

　　參考解析：現(xiàn)值指數(shù)的分子是現(xiàn)金流人的現(xiàn)值(產(chǎn)出)，分母是現(xiàn)金流出的現(xiàn)值(投入)。可以從動(dòng)態(tài)角度反映項(xiàng)目投資的資金投入與總產(chǎn)出的關(guān)系。

　　5[多選題] 下列關(guān)于市場利率對債券價(jià)值的敏感性的表述中，正確的有( )。

　　A.長期債券對市場利率的敏感性要大于短期債券

　　B.市場利率低于票面利率時(shí)，債券價(jià)值對市場利率的變化較為敏感

　　C.市場利率超過票面利率之后債券價(jià)值對市場利率變化的敏感性減弱

　　D.市場利率提高，債券價(jià)值變小

　　參考答案：A,B,C,D

　　參考解析：市場利率提高，債券價(jià)值變小，反之則相反;長期債券對市場利率的敏感性要大于短期債券;市場利率低于票面利率時(shí)，債券價(jià)值對市場利率的變化較為敏感，市場利率稍有變化債券價(jià)值就會發(fā)生劇烈波動(dòng);市場利率超過票面利率之后債券價(jià)值對市場利率的變化的敏感性減弱，市場利率的提高，不會使債券價(jià)值過分降低。

　　6[多選題] 成本控制是成本控制的核心，指企業(yè)也采取經(jīng)濟(jì)、技術(shù)和組織等手段降低成本或改善成本的一系列活動(dòng)。成本控制的原則包括( )。

　　A.全面控制原則

　　B.例外管理原則

　　C.制度保障原則

　　D.經(jīng)濟(jì)效益原則

　　參考答案：A,B,D

　　參考解析：成本控制是成本控制的核心，指企業(yè)也采取經(jīng)濟(jì)、技術(shù)和組織等手段降低成本或改善成本的一系列活動(dòng)。成本控制的原則如下：全面控制原則;經(jīng)濟(jì)效益原則;例外管理原則。

　　7[多選題] 年利率為r，一年復(fù)利m次的n年的復(fù)利終值的計(jì)算式正確的有(　　)。

　　A.F=P×[F/P，(1+r/m)m-1，n]

　　B.F=P×[F/P，(1+r/m)m，n]

　　C.F=P×(1+r/m)mn

　　D.F=P×(1+r/m)m

　　參考答案：A,C

　　參考解析：計(jì)息期利率=r/m，共計(jì)息m×n次，所以，復(fù)利終值F=P×(1+r/m)mn，即選項(xiàng)C是答案;又因?yàn)閇F/P，(1+r/m)m-1，n]=[1+(1+r/m)m-1]n=(1+r/m)mn，所以，選項(xiàng)A也是答案。

　　8[單選題] 下列籌資方式中，既可以籌集長期資金，也可以融通短期資金的是(　　)。

　　A.發(fā)行股票

　　B.利用商業(yè)信用

　　C.吸收直接投資

　　D.向金融機(jī)構(gòu)借款

　　參考答案：D

　　參考解析：銀行借款是指企業(yè)向銀行或其他非銀行金融機(jī)構(gòu)借入的、需要還本付息的款項(xiàng)，包括償還期限超過1年的長期借款和不足1年的短期借款，所以選項(xiàng)D是答案。

　　9[單選題] 某公司當(dāng)年的經(jīng)營利潤很多，卻不能償還到期債務(wù)。為查清其原因，應(yīng)檢查的財(cái)務(wù)比率不包括(　　)。

　　A.資產(chǎn)負(fù)債率

　　B.流動(dòng)比率

　　C.存貨周轉(zhuǎn)率

　　D.應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率

　　參考答案：A

　　參考解析：不能償還到期債務(wù)，說明其短期償債能力弱，應(yīng)檢查短期償債能力指標(biāo)以及影響短期償債能力指標(biāo)的因素，選項(xiàng)B屬于短期償債能力指標(biāo)，選項(xiàng)CD屬于反映流動(dòng)資產(chǎn)變現(xiàn)質(zhì)量的指標(biāo)，會影響短期償債能力。資產(chǎn)負(fù)債率屬于長期償債能力指標(biāo)，不屬于檢查范圍。所以選項(xiàng)A為本題答案。

　　10[多選題] 股票的市盈率越高，意味著(　　)。

　　A.企業(yè)未來成長的潛力越大

　　B.投資者對該股票的評價(jià)越低

　　C.投資者對該股票的評價(jià)越高

　　D.投資于該股票的風(fēng)險(xiǎn)越低

　　參考答案：A,C

　　參考解析：市盈率越高，意味著企業(yè)未來成長的潛力越大，也即投資者對該股票的評價(jià)越高，反之投資者對該股票評價(jià)越低，所以選項(xiàng)AC為本題答案，選項(xiàng)B不是本題答案;另一方面，市盈率越高，說明投資者投資于該股票的風(fēng)險(xiǎn)越大，所以選項(xiàng)D也不是本題答案。

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