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　　1[單選題] 某企業(yè)轉讓一項專利權，與此有關的資料如下：該專利權的賬面余額500萬元，已攤銷200萬元，計提資產減值準備50萬元，取得轉讓價款280萬元，假設不考慮相關稅費及其他因素，該企業(yè)應確認的轉讓無形資產凈收益為( )萬元。

　　A.-2

　　B.16

　　C.30

　　D.8

　　參考答案：C

　　參考解析：該企業(yè)應確認的轉讓無形資產凈收益=280-(500-200-50)=30(萬元)。

　　2[多選題] 采用成本法核算長期股權投資，下列各項中不會導致長期股權投資賬面價值發(fā)生增減變動的有( )。

　　A.長期股權投資發(fā)生減值損失

　　B.持有長期股權投資期間被投資企業(yè)買現(xiàn)凈利潤

　　C.被投資企業(yè)除凈損益、其他綜合收益和利潤分配以外的所有者權益其他變動

　　D.被投資企業(yè)宣告分派屬于投資企業(yè)投資后實現(xiàn)的現(xiàn)金股利

　　參考答案：B,C,D

　　參考解析：長期股權投資的賬面價值=長期股權投資賬面余額一計提的長期股權投資減值準備。長期股權投資發(fā)生減值損失，要計提減值準備，所以會減少長期股權投資的賬面價格

　　3[單選題] 企業(yè)采用權益法核算長期股權投資，被投資單位宣告分派股票股利，投資企業(yè)應進行的賬務處理為( )。

　　A.按持股比例增加長期股權投資

　　B.應確認投資收益

　　C.無需進行賬務處理

　　D.增加資本公積

　　參考答案：C

　　參考解析：企業(yè)采用權益法核算長期股權投資，被投資單位宣告分派股票股利，投資企業(yè)無需進行賬務處理。

　　4[多選題] 下列關于委托加工物資的表述中正確的有( )。

　　A.如果以計劃成本核算，在發(fā)出委托加工物資時，同時結轉發(fā)出材料應負擔的材料成本差異

　　B.委托加工物資可以使用售價進行核算

　　C.受托方代收代繳的消費稅應計入委托加工物資的成本中

　　D.支付加工費所匹配的增值稅不構成委托加工物資的成本

　　參考答案：A,B

　　參考解析：收回委托加工物資后連續(xù)生產應稅消費品，受托方代收代繳的消費稅應計入應交稅費-應交消費稅;小規(guī)模納稅人支付加工費所匹配的增值稅構成委托加工物資的成本。

　　5[判斷題] 企業(yè)將自產的產品作為福利發(fā)放給本單位職工，應當根據(jù)產品的公允價值加增值稅銷項稅額作為應付職工薪酬核算。( )

　　A.√

　　B.×

　　參考答案：對

　　6[單選題] 下列各項中，影響利潤表中“營業(yè)利潤”項目的是( )。

　　A.盤虧固定資產凈損失

　　B.計提固定資產減值準備

　　C.發(fā)生的所得稅費用

　　D.轉讓無形資產的凈收益

　　參考答案：B

　　參考解析：盤虧固定資產凈損失計入營業(yè)外支出，影響利潤總額，不影響營業(yè)利潤，選項A錯誤;計提固定資產減值準備計入資產減值損失，影響營業(yè)利潤，選項B正確;發(fā)生的所得稅費用影響凈利潤，不影響營業(yè)利潤，選項C錯誤;轉讓無形資產的凈收益計入營業(yè)外收入，影響利潤總額，不影響營業(yè)利潤，選項D錯誤。

　　7[單選題] 某企業(yè)采用計劃成本核算材料，2017年12月31日結賬后有關科目余額為：“材料采購”科目余額為140000元(借方)，“原材料”科目余額為2400000元(借方)，“周轉材料”科目余額為1800000元(借方)，“庫存商品”科目余額為1600000元(借方)，“生產成本”科目余額為600000元(借方)，“材料成本差異”科目余額為120000元(貸方)，“存貨跌價準備”科目余額為210000元(貸方)。假定不考慮其他因素，該企業(yè)2017年12月31日資產負債表中“存貨”項目金額為( )元。

　　A.6330000

　　B.6000000

　　C.6210000

　　D.6540000

　　參考答案：C

　　參考解析：該企業(yè)2017年12月31日資產負債表中的“存貨”項目金額為=140000+2400000+1800000+1600000+600000—120000—210000=6210000(元)。

　　材料題根據(jù)下面資料，回答8-8題：

　　A公司2015—2017年有關投資業(yè)務如下：

　　(1)A公司2015年2月1日取得B公司發(fā)行股票5萬股，作為交易性金融資產，每股公允價值10元，含已宣告未發(fā)放的現(xiàn)金股利0.1元/股，3天后收到現(xiàn)金股利。

　　(2)A公司2015年7月10日取得C公司于2015年1月1日發(fā)行的債券，面值200000元，3年期，每半年付息一次，購買時支付價款220000元，票面利率為6%，取得的債券作為交易性金融資產。

　　(3)2015年12月31日，A公司領取持有C公司債券半年的利息。

　　(4)2016年1月1日，A公司將持有的C公司債券出售，收到價款18萬元，另以銀行存款支付手續(xù)費700元。

　　(5)2016年2月2日，A公司將持有B公司的股票出售40%，收到價款30 萬元。

　　(6)A公司2016年1月1日，按投資合同取得D公司股票200萬股，每股公允價值11元，另支付手續(xù)費5000元，對D公司實施控制，采用成本法核算長期股權投資。

　　(7)2016年3月20日，收到D公司宣告并分派的2015年現(xiàn)金股利1200000元。

　　(8)D公司2017年1月1日，宣告并分派2016年現(xiàn)金股利，每股1元。

　　要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列問題。

　　8[不定項選擇題] A公司收到D公司2015年現(xiàn)金股利和收到2016年現(xiàn)金股利時的長期股權投資成本分別為( )元。

　　A.22005000，22005000

　　B.1005000，1005000

　　C.22005000，10005000

　　D.10005000.22005000

　　參考答案：A

　　參考解析：采用成本法核算長期股權投資，除追加或減少投資外，該長期股權投資的賬面價值保持取得該投資時的成本金額。投資企業(yè)持有長期股權投資期間，被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利或利潤時，投資企業(yè)應當按照享有被投資單位宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利或利潤確認投資收益。

　　材料題根據(jù)下面資料，回答9-9題：

　　甲公司為從事機械設備加工生產與銷售的一般納稅人，適用于增值稅稅率為17%所得稅稅率為25%，2010年度至2011年度發(fā)生的有關固定資產業(yè)務如下：

　　(1)2010年12月20日，甲公司從乙公司一次購進三臺不同型號且具有不同生產能力的A設備、B設備和C設備，共支付價款4000萬元，增值稅稅額為680萬元，包裝費及運輸費30萬元，另支付A設備安裝費18萬元，B、C設備不需要安裝，同時，支付購置合同簽訂、差旅費等相關費用2萬元，全部款項已由銀行存款支付，當月A設備安裝完畢達到預定可使用狀態(tài)。

　　(2)2010年12月28日三臺設備均達到預定可使用狀態(tài)，三臺設備的公允價值分別為2000萬元、1800萬元和1200萬元。該公司按每臺設備公允價值的比例對支付的價款進行分配，并分別確定其人賬價值。

　　(3)三臺設備預計的使用年限均為5年，預計凈殘值率為2%，使用雙倍余額遞減法計提折舊。

　　(4)2011年3月份，支付A設備、B設備和C設備日常維修費用分別為1.2萬元、0.5萬元和0.3萬元。

　　(5)2011年12月31日，對固定資產進行減值測試，發(fā)現(xiàn)B設備實際運行效率和生產能力驗證已完全達不到預計的狀況，存在減值跡象，期預計可收回金額低于賬面價格的差額為120萬元，其他各項固定資產未發(fā)生減值跡象。

　　要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。(2012年)

　　9[不定項選擇題] 根據(jù)資料(3)，下列各項中，關于甲公司固定資產折舊表述正確的是( )。

　　A.前3年計提折舊所使用的折舊率為40%

　　B.A設備2011年度應計提折舊額為652萬元

　　C.B設備2011年度應計提折舊額為580.32萬元

　　D.計提前3年折舊額時不需要考慮殘值的影響

　　參考答案：A,B,C,D

　　參考解析：2011年A設備應計提的折舊額=1630×2/5=652(萬元);2011年B設備應計提的折舊額=1450.8×2/5=580.32(萬元);雙倍余額遞減法前三年的折舊率=2/5×100%=40%，因為預計使用年限為五年，所以前三年不考慮凈殘值。

　　材料題根據(jù)下面資料，回答10-10題：

　　甲公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%，所得稅稅率為25%，2017年度有關資料如下：

　　(1)本年度銷售商品收入15000萬元，發(fā)生銷售折讓200萬元，提供勞務收入500萬元，讓渡資產使用權收入200萬元，處置固定資產凈收益300萬元，處置無形資產凈收益100萬元。

　　(2)本年度銷售商品成本10200萬元，提供勞務成本230萬元，讓渡資產使用權成本120萬元。

　　(3)本年度發(fā)生營業(yè)稅金及附加合計892萬元，管理費用320萬元(其中業(yè)務招待費50萬元，根據(jù)稅法規(guī)定稅前可以扣除30萬元)，財務費用200萬元，銷售費用500萬元，資產減值損失500萬元，公允價值變動收益200萬元，投資收益260萬元(其中國債利息收入60萬元，根據(jù)稅法規(guī)定國債利息收入免稅)，營業(yè)外支出156萬元(其中工商罰款為56萬元，根據(jù)稅法規(guī)定行政罰款稅前不得扣除)。

　　(4)遞延所得稅資產期初余額25萬元，期末余額150萬元;遞延所得稅負債期初余額10萬元，期末余額60萬元。

　　要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列問題。(答案中金額單位用萬元表)

　　10[不定項選擇題] 下列關于甲公司2017年度凈利潤的表述中不正確的是( )。查看材料A.甲公司2017年度利潤表中“凈利潤”為2502.5萬元

　　B.甲公司當年實現(xiàn)的凈利潤一定等于資產負債表“未分配利潤”項目年初余額減期末余額的差額

　　C.甲公司2017年度利潤表中“凈利潤”為2252.25萬元

　　D.甲公司當年一定基于凈利潤計提法定盈余公積

　　參考答案：B,C,D

　　參考解析：選項B，在企業(yè)沒有計提盈余公積前當年實現(xiàn)的凈利潤應當?shù)扔谫Y產負債表 “未分配利潤”項目期末余額減期初余額的差額，提取盈余公積后則不等;選項C，凈利潤=3242-739.5=2502.5(萬元);選項D，如果甲公司以前年度有虧損，應當按彌補虧損后的金額計提法定盈余公積。

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