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　　1[判斷題] 城鎮(zhèn)企業(yè)事業(yè)單位按照本單位工資總額的2%繳納失業(yè)保險費，職工按照本人工資的1%繳納失業(yè)保險費。(　　)

　　A.√

　　B.×

　　參考答案：對

　　2[單選題] 某企業(yè)2013年度實現(xiàn)利潤總額20萬元，在營業(yè)外支出賬戶列支了通過公益性社會團體向貧困地區(qū)的捐款5萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，在計算該企業(yè)2013年度應(yīng)納稅所得額時，允許扣除的捐款數(shù)額為(　　)萬元。

　　A.5

　　B.2.4

　　C.1.5

　　D.1

　　參考答案：B

　　參考解析：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除。20×12%=2.4(萬元)。

　　3[多選題] 關(guān)于酒類產(chǎn)品包裝物收取的押金，符合稅法規(guī)定的有(　　)。

　　A.包裝物作價隨同產(chǎn)品銷售，另收取押金，則押金應(yīng)并入應(yīng)稅消費品和銷售額

　　B.對因逾期未收回的包裝物不再退還的押金，應(yīng)并入應(yīng)稅消費品的銷售額

　　C.已收取1年以上的押金，應(yīng)并入應(yīng)稅消費品的銷售額

　　D.對銷售從價計征的酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，押金返還的，不并入酒類產(chǎn)品銷售額

　　參考答案：A,B,C

　　參考解析：對銷售從價計征的酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，無論押金返還與否，應(yīng)并入酒類產(chǎn)品銷售額。

　　4[多選題] 土地增值稅納稅人在確定扣除項目金額時，可以扣除的與房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓有關(guān)的稅金有(　　)。

　　A.營業(yè)稅

　　B.城市維護建設(shè)稅

　　C.印花稅

　　D.企業(yè)所得稅

　　參考答案：A,B,C

　　參考解析：與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金是指在轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時繳納的營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、印花稅。因轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)繳納的教育費附加，也可視同稅金予以扣除。

　　5[多選題] 根據(jù)我國印花稅暫行條例的規(guī)定，營業(yè)賬簿中記載資金賬簿，以(　　)的合計金額作為印花稅計稅依據(jù)。

　　A.實收資本

　　B.長期投資

　　C.資本公積

　　D.盈余公積

　　參考答案：A,C

　　參考解析：資金賬簿是反映生產(chǎn)經(jīng)營單位“實收資本”和“資本公積”金額增減變化的賬簿，所有貼花為兩者合計金額。

　　6[單選題] 下列各項中，不屬于行政處罰的是(　　)。

　　A.罰金

　　B.吊銷許可證

　　C.警告

　　D.沒收違法所得

　　參考答案：A

　　參考解析：(1)選項A：罰金屬于刑事責(zé)任;(2)選項BCD：行政處罰包括警告，罰款，沒收違法所得，沒收非法財物，責(zé)令停產(chǎn)停業(yè)，暫扣或者吊銷許可證，暫扣或者吊銷執(zhí)照，行政拘留等。

　　7[單選題] 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于非居民企業(yè)企業(yè)所得稅扣繳義務(wù)人的表述中，不正確的是( )。

　　A.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得工程作業(yè)所得，沒有辦理稅務(wù)登記或臨時稅務(wù)登記，且未委托中國境內(nèi)的代理人履行納稅義務(wù)的，可由稅務(wù)機關(guān)指定扣繳義務(wù)人

　　B.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得勞務(wù)所得，預(yù)計提供勞務(wù)期限不足一個納稅年度，且有證據(jù)表明其不履行納稅義務(wù)的，可由稅務(wù)機關(guān)指定扣繳義務(wù)人

　　C.非居民企業(yè)在中國設(shè)立機構(gòu)、場所的，取得的與所設(shè)機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的境內(nèi)所得，以支付人為扣繳義務(wù)人

　　D.非居民企業(yè)在中國境內(nèi)取得工程作業(yè)所得，預(yù)計工程作業(yè)期限不足一個納稅年度，且有證據(jù)表明其不履行納稅義務(wù)的，可由稅務(wù)機關(guān)指定扣繳義務(wù)人

　　參考答案：C

　　參考解析：選項C：在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)，其取得的所得與所設(shè)立機構(gòu)、場所“沒有實際聯(lián)系”的，才實行“源泉扣繳”。

　　8[多選題] 關(guān)于印花稅納稅人的下列表述中，正確的有( )。

　　A.會計賬簿以立賬簿人為納稅人

　　B.產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)以立據(jù)人為納稅人

　　C.建筑工程合同以合同當(dāng)事人為納稅人

　　D.房屋產(chǎn)權(quán)證以領(lǐng)受人為納稅人

　　參考答案：A,B,C,D

　　參考解析：印花稅的納稅義務(wù)人，是在中國境內(nèi)書立、使用、領(lǐng)受印花稅法所列舉的憑證并依法履行納稅義務(wù)的單位和個人;上述單位和個人，按照書立、使用、領(lǐng)受應(yīng)稅憑證的不同�？梢苑謩e確定為立合同人、立據(jù)人、立賬簿人、領(lǐng)受人和使用人等。

　　9[不定項選擇題] 根據(jù)下面資料，回答題：

　　甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事汽車銷售和維修業(yè)務(wù)，2015年1月有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下：

　　(1)進口小汽車一批，取得海關(guān)進口增值稅專用繳款書注明增值稅稅額187萬元。

　　(2)購進維修用原材料及零配件，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額100.3萬元。

　　(3)為購進上述維修用原材料及零配件支付運輸費，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額1.1萬元。

　　(4)銷售進口小汽車，取得含稅銷售額8775萬元。

　　(5)銷售小汽車內(nèi)部裝飾品，取得含稅銷售額187.2萬元。

　　(6)銷售小汽車零配件取得含稅銷售額17.55萬元。

　　(7)對外提供汽車維修服務(wù)，取得含稅銷售額210.6萬元。

　　已知：銷售貨物增值稅稅率為17%，提供修理修配勞務(wù)增值稅稅率為17%，取得的增值稅專用發(fā)票和專用繳款書均通過認(rèn)證。

　　要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

　　A.銷售小汽車內(nèi)部裝飾品

　　B.提供汽車維修服務(wù)

　　C.進口小汽車

　　D.銷售進口小汽車

　　參考答案：C

　　參考解析：(1)選項A：小汽車內(nèi)部裝飾品不屬于應(yīng)稅消費品，不繳納消費稅;(2)選項B：維修服務(wù)不屬于消費稅征稅范圍，提供汽車維修服務(wù)不繳納消費稅;(3)選項CD：小汽車屬于應(yīng)稅消費品，但進口的小汽車在進口環(huán)節(jié)時一次課征消費稅(選項C正確)，進口后再行銷售時不再繳納消費稅(選項D錯誤)。

　　10[不定項選擇題] 根據(jù)下面資料，回答題：

　　甲公司為居民企業(yè)，主要從事貨物生產(chǎn)和銷售，2012年有關(guān)經(jīng)營情況如下：

　　(1)產(chǎn)品銷售收入4700萬元，出租閑置辦公樓租金收入300萬元，到期企業(yè)債券利息收入35萬元，接受乙企業(yè)捐贈原材料10萬元，已計入營業(yè)外收人。

　　(2)繳納增值稅285萬元，資源稅15萬元，城市維護建設(shè)稅21萬元，教育費附加9萬元。

　　(3)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費50萬元，廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費合計780萬元。

　　(4)發(fā)生合理工資薪金200萬元，職工福利費28萬元，職工教育經(jīng)費3萬元，撥繳工會經(jīng)費6萬元。

　　已知：在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費分別不超過工資薪金總額的14%、2.5%、2%的部分準(zhǔn)予扣除;廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費不超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的15%的部分準(zhǔn)予扣除;業(yè)務(wù)招待費按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。

　　要求：

　　根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

　　A.城市維護建設(shè)稅21萬元

　　B.教育費附加9萬元

　　C.增值稅285萬元

　　D.資源稅15萬元

　　參考答案：A,B,D

　　參考解析：允許在企業(yè)所得稅稅前扣除的稅金，是指企業(yè)發(fā)生的除“企業(yè)所得稅”和“增值稅”以外的各項稅金及附加。

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