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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)萬(wàn)題庫(kù)《經(jīng)濟(jì)法》每日一練(7.24)

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  1、下列收入屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的是()。

  A、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入

  B、財(cái)政撥款收入

  C、國(guó)債利息收入

  D、居民企業(yè)之間的股息收入

  【答案】B

  【解析】選項(xiàng)A應(yīng)繳納企業(yè)所得稅,選項(xiàng)CD是免稅收入。

  2、2014年甲企業(yè)取得銷(xiāo)售收入3000萬(wàn)元,廣告費(fèi)支出400萬(wàn)元,上年結(jié)轉(zhuǎn)廣告費(fèi)60萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,甲企業(yè)2014年準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)是( )萬(wàn)元。

  A.460

  B.510

  C.450

  D.340

  【答案】C

  【解析】2014年甲企業(yè)廣告費(fèi)稅前扣除限額=3000×15%=450(萬(wàn)元),當(dāng)年實(shí)際發(fā)生額(400萬(wàn)元)+上年結(jié)轉(zhuǎn)廣告費(fèi)(60萬(wàn)元)=460(萬(wàn)元),甲企業(yè)2014年稅前準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)為450萬(wàn)元。

  3、某企業(yè)2011年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額20萬(wàn)元,在營(yíng)業(yè)外支出賬戶(hù)列支了通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)的捐款5萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,在計(jì)算該企業(yè)2011年度應(yīng)納稅所得額時(shí),允許扣除的捐款數(shù)額為( )萬(wàn)元。

  A.5

  B.2.4

  C.1.5

  D.1

  【答案】B

  【解析】企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出,在年度利潤(rùn)總額12%以?xún)?nèi)的部分,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。在本題中,捐贈(zèng)扣除限額=20×12%=2.4(萬(wàn)元),實(shí)際發(fā)生捐贈(zèng)額5萬(wàn)元,超過(guò)了扣除限額,只能在稅前扣除2.4萬(wàn)元。

  4、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于非居民企業(yè)的表述中,正確的是( )。

  A.在境外成立的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)

  B.在境內(nèi)成立但有來(lái)源于境外所得的企業(yè)屬于非居民企業(yè)

  C.依照外國(guó)法律成立,實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)屬于非居民企業(yè)

  D.依照外國(guó)法律成立,實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的企業(yè)屬于非居民企業(yè)

  【答案】D

  【解析】(1)選項(xiàng)AC:依照外國(guó)(地區(qū))法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè),屬于“居民企業(yè)”;(2)選項(xiàng)B:在境內(nèi)成立的企業(yè)屬于“居民企業(yè)”。

  5、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是( )。

  A. 國(guó)有企業(yè)

  B. 外商投資企業(yè)

  C. 個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

  D. 股份制企業(yè)

  【答案】C

  【解析】為增強(qiáng)企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅的協(xié)調(diào),避免重復(fù)征稅,企業(yè)所得稅法明確規(guī)定,按照《個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法》、《合伙企業(yè)法》的規(guī)定成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè),不是企業(yè)所得稅的納稅人。

  6、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于不同方式下銷(xiāo)售商品收入金額確定的表述中,正確的是( )。

  A.采用商業(yè)折扣方式銷(xiāo)售商品的,按照商業(yè)折扣前的金額確定銷(xiāo)售商品收入金額

  B.采用現(xiàn)金折扣方式銷(xiāo)售商品的,按照現(xiàn)金折扣前的金額確定銷(xiāo)售商品收入金額

  C.采用售后回購(gòu)方式銷(xiāo)售商品的,按照扣除回購(gòu)商品公允價(jià)值后的余額確定銷(xiāo)售商品收入金額

  D.采用以舊換新方式銷(xiāo)售商品的,按照扣除回收商品公允價(jià)值后的余額確定銷(xiāo)售商品收入金額

  【答案】B

  【解析】(1)選項(xiàng)A:商品銷(xiāo)售涉及商業(yè)折扣的,應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷(xiāo)售商品收入金額;(2)選項(xiàng)C:采用售后回購(gòu)方式銷(xiāo)售商品的,符合銷(xiāo)售收入確認(rèn)條件的,銷(xiāo)售的商品按售價(jià)確認(rèn)收入,回購(gòu)的商品作為購(gòu)進(jìn)商品處理;(3)選項(xiàng)D:銷(xiāo)售商品以舊換新的,銷(xiāo)售的商品應(yīng)當(dāng)按照銷(xiāo)售商品收入確認(rèn)條件確認(rèn)收入,回收的商品作為購(gòu)進(jìn)商品處理。

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