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1[單選題] 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議決定的表述中，不正確的是( )。
A.復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起30 日內(nèi)作出行政復(fù)議決定，情況復(fù)雜的，經(jīng)復(fù)議機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延長(zhǎng)，但延長(zhǎng)期限最多不超過(guò)60日
B.具體行政行為認(rèn)定事實(shí)清楚，證據(jù)確鑿，適用依據(jù)正確，程序合法，內(nèi)容適當(dāng)?shù)�，行政�?fù)議機(jī)構(gòu)作出維持的復(fù)議決定
C.具體行政行為違反法定程序的，行政復(fù)議機(jī)關(guān)作出撤銷(xiāo)、變更或者確認(rèn)該具體行政行為違法的復(fù)議決定
D.被申請(qǐng)人不履行法定職責(zé)的，行政復(fù)議機(jī)關(guān)作出要求被申請(qǐng)人在一定期限內(nèi)履行的復(fù)議決定
參考答案：A
參考解析：選項(xiàng)A：復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請(qǐng)之日起60日內(nèi)作出行政復(fù)議決定，情況復(fù)雜的，經(jīng)復(fù)議機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延長(zhǎng)，但延長(zhǎng)期限最多不超過(guò)30日。參考教材P389、P390。
2[單選題] 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施的是( )。
A.要求納稅人以抵押的方式為其應(yīng)當(dāng)繳納的稅款及滯納金提供擔(dān)保
B.書(shū)面通知納稅人開(kāi)戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款
C.扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)
D.依法拍賣(mài)納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品，以拍賣(mài)所得抵繳稅款
參考答案：D
參考解析：(1)選項(xiàng)A：屬于“責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)�！�;(2)選項(xiàng)BC：屬于“稅收保全措施”。參考教材P381、P382、P383。
3[單選題] 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模較小、產(chǎn)品零星、稅源分散、會(huì)計(jì)賬冊(cè)不健全，但能控制原材料或進(jìn)銷(xiāo)貨的小型廠礦和作坊，適合采用的稅款征收方式是( )。
A.查賬征收
B.查定征收
C.查驗(yàn)征收
D.定期定額征收
參考答案：B
4[多選題] 自2016年10月1日起，在全面實(shí)施“三證合一”登記改革的基礎(chǔ)上，再整合( )，實(shí)現(xiàn)“五證合一、一照一碼”。
A.衛(wèi)生許可證
B.社會(huì)保險(xiǎn)證
C.生產(chǎn)許可證
D.統(tǒng)計(jì)登記證
參考答案：B,D
參考解析：自2015年10月1日起，實(shí)施“三證(工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼證、稅務(wù)登記證)合一、一照一碼”，自2016年10月1日起，進(jìn)一步整合社會(huì)保險(xiǎn)登記證和統(tǒng)計(jì)登記證，實(shí)現(xiàn)“五證合一、一照一碼”。參考教材P372。
5[多選題] 關(guān)于契稅計(jì)稅依據(jù)的下列表述中，符合法律制度規(guī)定的有( )。
A.國(guó)有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售，以成交價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)
B.土地使用權(quán)贈(zèng)與、房屋贈(zèng)與，由征收機(jī)關(guān)參照土地使用權(quán)出售、房屋買(mǎi)賣(mài)的市場(chǎng)價(jià)格核定
C.土地使用權(quán)交換、房屋交換，其計(jì)稅依據(jù)為所交換土地使用權(quán)、房屋的價(jià)格差額
D.以劃撥方式取得的土地使用權(quán)，經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時(shí)，以補(bǔ)交的土地使用權(quán)出讓費(fèi)用或者土地收益為計(jì)稅依據(jù)
參考答案：A,B,C,D
6[多選題] 根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，免于繳納土地增值稅的有( )。
A.因國(guó)家建設(shè)需要依法征用、收回的房地產(chǎn)
B.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額20%的
C.企事業(yè)單位轉(zhuǎn)讓舊房作為公共租賃住房房源，且增值額為扣除項(xiàng)目金額30%的
D.經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核實(shí)的個(gè)人之間互換自有居住用的房地產(chǎn)
參考答案：A,B,D
參考解析：選項(xiàng)C：企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織轉(zhuǎn)讓舊房作為“公共租賃住房”房源且增值率不超過(guò)20%的，免征土地增值稅。
7[多選題] 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列情形中，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬(wàn)元以下罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下罰款的有( )。
A.納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的
B.納稅人未按照規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料。
C.納稅人、扣繳義務(wù)人逃避、拒絕或以其他方式阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的
D.納稅人提供虛假資料、不如實(shí)反映情況或者拒絕提供有關(guān)資料的
參考答案：C,D
參考解析：(1)選項(xiàng)A：納稅人未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上10000元以下的罰款;(2)選項(xiàng)B：納稅人未按照規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以2000元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，可以處以2000元以上10000元以下的罰款。
8[多選題] 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，在計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)不得扣除任何費(fèi)用的有( )。
A.王某持有上市公司股票1個(gè)月而獲得股息紅利5萬(wàn)元
B.張某購(gòu)買(mǎi)體育彩票中獎(jiǎng)500萬(wàn)元
C.李某為吳某貸款提供擔(dān)保獲得報(bào)酬1000元
D.甲公司采購(gòu)部門(mén)經(jīng)理王某在乙公司年會(huì)上受贈(zèng)禮品價(jià)值2萬(wàn)元
參考答案：A,B,C,D
參考解析：(1)選項(xiàng)A：個(gè)人從公開(kāi)發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的上市公司股票，持股期限在1個(gè)月內(nèi)(含1個(gè)月)的，其股息紅利所得全額計(jì)人應(yīng)納稅所得額。(2)選項(xiàng)B：對(duì)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)福利彩票、賑災(zāi)彩票、體育彩票，一次中獎(jiǎng)收入超過(guò)1萬(wàn)元的，全額征收個(gè)人所得稅。(3)選項(xiàng)CD：個(gè)人為單位或者其他人提供擔(dān)保獲得的報(bào)酬;企業(yè)在年會(huì)、座談會(huì)、慶典以及其他活動(dòng)中向本單位以外的個(gè)人贈(zèng)送禮品，個(gè)人取得的禮品所得屬于其他所得，全額征收個(gè)人所得稅。
9[判斷題] 工資必須在用人單位與勞動(dòng)者約定的日期支付，如遇節(jié)假日或休息日，則應(yīng)提前在最近的工作日支付。( )
A.√
B.×
參考答案：對(duì)
10[判斷題] 行政復(fù)議機(jī)關(guān)責(zé)令被申請(qǐng)人重新作出具體行政行為的，被申請(qǐng)人不得以同一事實(shí)和理由作出與原具體行政行為相同或者基本相同的具體行政行為。( )
A.√
B.×
參考答案：對(duì)
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