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　　1.多選題

　　下列企業(yè)中屬于居民企業(yè)的有( )。

　　A、依照中國法律、法規(guī)在中國境內(nèi)成立的企業(yè)

　　B、依照中國法律、法規(guī)在中國境外成立的企業(yè)

　　C、依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)

　　D、依照外國(地區(qū))法律成立且實際管理機構(gòu)在中國境外的企業(yè)

　　【答案】 AC

　　【解析】 本題考核居民企業(yè)的判斷。居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國(地區(qū))法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。

　　2.單選題

　　企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)非國家限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標準的產(chǎn)品取得的收入( )。

　　A、免稅

　　B、減按90%計入收入總額

　　C、減半征收

　　D、按照投資額的10%抵免所得稅

　　【答案】 B

　　【解析】 企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)非國家限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標準的產(chǎn)品取得的收入，減按90%計入收入總額。

　　3.單選題

　　某國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核定，該企業(yè)2013年虧損500萬元，2014年盈利550萬元，該企業(yè)2014年要繳納的所得稅為( )萬元。

　　A、7.5

　　B、10

　　C、12.5

　　D、5

　　【答案】 A

　　【解析】 國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。所以，本題該企業(yè)2014年要繳納的所得稅=(550-500)×15%=7.5(萬元)。

　　4.單選題

　　2010年度，某小型微利企業(yè)財務(wù)資料顯示，會計利潤為370萬，另有經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核定的2009年虧損為70萬元，則2010年應(yīng)納所得稅額為( )萬元。

　　A、70

　　B、72.5

　　C、75

　　D、77.5

　　【答案】 C

　　【解析】 應(yīng)納所得稅額=(370-70)×25%=75(萬元)。

　　5.單選題

　　根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，應(yīng)當就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，適用的稅率為( )。

　　A、15%

　　B、20%

　　C、25%

　　D、30%

　　【答案】 B

　　【解析】 非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機構(gòu)、場所，但取得的所得與其所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的，其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅時，適用稅率為20%。

　　6.多選題

　　根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，以下適用25%稅率的有( )。

　　A、依照外國法律成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)

　　B、在中國境內(nèi)設(shè)有機構(gòu)、場所且取得的所得與機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)

　　C、在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所但有來源于中國境內(nèi)所得的非居民企業(yè)

　　D、在中國境內(nèi)雖設(shè)立機構(gòu)、場所但取得的所得與所設(shè)機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)

　　【答案】 AB

　　【解析】 本題考核企業(yè)所得稅率的相關(guān)規(guī)定。選項CD適用10%的稅率。

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