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中級會計職稱萬題庫《經(jīng)濟(jì)法》每日一練(6.26)

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  1.多選題

  法定的增值稅扣稅憑證有( )。

  A、從一般納稅人處取得的普通發(fā)票

  B、從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票

  C、一般納稅人取得由稅務(wù)所為小規(guī)模納稅人代開的專用發(fā)票

  D、從海關(guān)取得的完稅憑證

  【參考答案】 BCD

  【解析】 法定的增值稅的抵扣憑證有:(1)從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票;(2)從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書;(3)購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,取得的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票;(4)購進(jìn)或者銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營過程中支付的運(yùn)輸費(fèi)用的運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)。

  2.單選題

  某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2011年8月初,外購貨物一批,支付增值稅進(jìn)項稅額18萬元,8月下旬,因管理不善,造成8月初購進(jìn)的該批貨物一部分發(fā)生霉?fàn)變質(zhì),經(jīng)核實造成1/3損失。該企業(yè)8月份可以抵扣的進(jìn)項稅額為( )萬元。

  A、0

  B、6

  C、12

  D、18

  【參考答案】 C

  【解析】 購進(jìn)貨物發(fā)生非正常損失,其進(jìn)項稅額不得從當(dāng)期銷項稅額中抵扣,因管理不善發(fā)生霉?fàn)變質(zhì)損失,屬于非正常損失,該企業(yè)8月份可以抵扣的進(jìn)項稅額=18-18×1/3=12(萬元)。

  3.多選題

  下列行為中,涉及的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有( )。

  A、將購進(jìn)的貨物一批用于本單位集體福利

  B、將上年委托加工收回的材料用于償還債務(wù)

  C、將外購的貨物用于交換生產(chǎn)所需材料

  D、外購貨物因管理不善發(fā)生損失

  【參考答案】 AD

  【解析】 選項BC是特殊銷售行為,相應(yīng)的進(jìn)項稅額是可以正常抵扣的。要注意區(qū)分視同銷售和進(jìn)項稅額不得抵扣的情形。

  4.單選題

  根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定,以下單位或者個人中,不需要繳納增值稅的是( )。

  A、外商投資企業(yè)進(jìn)口設(shè)備

  B、農(nóng)民銷售自己種植的玉米

  C、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售舊電腦

  D、空調(diào)生產(chǎn)企業(yè)銷售空調(diào)

  【參考答案】 B

  【解析】 選項B,農(nóng)民銷售種植的玉米免征增值稅;選項C,房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售不動產(chǎn)繳納營業(yè)稅,銷售舊電腦需要繳納增值稅。

  5.單選題

  某小規(guī)模納稅人企業(yè)銷售自己使用過的固定資產(chǎn)機(jī)器一臺,取得價款12360元,取得普通發(fā)票。已知該機(jī)器設(shè)備2011年購入,取得普通發(fā)票上注明價稅合計金額為17550元,則該企業(yè)應(yīng)納增值稅為( )元。

  A、0

  B、240

  C、242.35

  D、360

  【參考答案】 B

  【解析】 小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)減按2%征收增值稅,且不得抵扣進(jìn)項稅額。應(yīng)納增值稅=12360÷(1+3%)×2%=240(元)。

  6.多選題

  根據(jù)營改增的規(guī)定,下列情形在目前階段免征增值稅的有( )。

  A、離岸外包服務(wù)

  B、注冊在洋山保稅港區(qū)的納稅人提供的國內(nèi)貨物運(yùn)輸服務(wù)

  C、青藏鐵路公司提供的鐵路運(yùn)輸服務(wù)

  D、世界銀行貸款糧食流通項目投產(chǎn)后的應(yīng)稅服務(wù)

  【參考答案】 ACD

  【解析】 2015年12月31日前,注冊在洋山保稅港區(qū)和東疆保稅港區(qū)內(nèi)的納稅人提供的國內(nèi)貨物運(yùn)輸服務(wù)、倉儲服務(wù)和裝卸搬運(yùn)服務(wù)實行增值稅即征即退,選項B錯誤。

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