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中級會(huì)計(jì)職稱萬題庫《經(jīng)濟(jì)法》每日一練(5.30)

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  1、多選題

  根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于非居民企業(yè)的表述中,正確的是(  )。

  A.依照外國法律成立的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)

  B.依照外國法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi),在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所,但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)屬于非居民企業(yè)

  C.依照外國法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi),但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的企業(yè)屬于非居民企業(yè)

  D.非居民企業(yè)委托營業(yè)代理人在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的,該營業(yè)代理人視為非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場所

  參考答案:B,C,D

  參考解析:非居民企業(yè)是指依照外國(地區(qū))法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi),但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的,或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所,但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。

  2、單選題

  2016年5月6日,甲公司與乙公司簽訂合同,以預(yù)收款方式銷售產(chǎn)品200件,不含稅單價(jià)0.1萬元,并于5月10日取得了全部產(chǎn)品銷售額20萬元。2016年5月20日,甲公司發(fā)出產(chǎn)品150件,6月25日發(fā)出產(chǎn)品50件。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于甲公司確認(rèn)銷售收入實(shí)現(xiàn)日期及金額的表述中,正確的是(  )。

  A.2016年5月6日應(yīng)確認(rèn)銷售收入20萬元

  B.2016年5月10日應(yīng)確認(rèn)銷售收入20萬元

  C.2016年5月20日應(yīng)確認(rèn)銷售收入15萬元

  D.2016年6月25日應(yīng)確認(rèn)銷售收入20萬元

  參考答案:C

  參考解析:銷售商品采取預(yù)收款方式的,在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入,因此,2015年5月20日應(yīng)確認(rèn)銷售收入15萬元,2015年6月25日應(yīng)確認(rèn)銷售收入5萬元。

  3、多選題

  根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得,免征企業(yè)所得稅的有()。

  A.中藥材的種植

  B.林木種植

  C.花卉種植

  D.香料作物的種植

  參考答案:A,B

  參考解析:(1)選項(xiàng)AB:免征企業(yè)所得稅;(2)選項(xiàng)CD:減半征收企業(yè)所得稅。

  4、多選題

  根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不準(zhǔn)予全額扣除的是(  )。

  A.企業(yè)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)

  B.企業(yè)為職工繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)

  C.企業(yè)為職工繳納的普通商業(yè)保險(xiǎn)

  D.企業(yè)為管理人員繳納的普通商業(yè)保險(xiǎn)

  參考答案:B,C,D

  參考解析:企業(yè)為職工繳納的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn),在不超過職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分,準(zhǔn)予扣除;企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi),不得扣除。

  5、單選題

  根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額計(jì)征企業(yè)所得稅的是(  )。

  A.債務(wù)重組收入

  B.國債利息收入

  C.財(cái)政撥款

  D.符合條件的居民企業(yè)之間的股息收入

  參考答案:A

  參考解析:選項(xiàng)C屬于不征稅收入;選項(xiàng)BD屬于免稅收入。

  6、多選題

  根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列表述中,不正確的有()。

  A.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)按照直線法計(jì)算的折舊,準(zhǔn)予扣除

  B.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自生產(chǎn)性生物資產(chǎn)投入使用的當(dāng)月起計(jì)算折舊

  C.企業(yè)應(yīng)當(dāng)自生產(chǎn)性生物資產(chǎn)投入使用月份的次月起計(jì)算折舊

  D.停止使用的生產(chǎn)性生物資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)自停止使用的當(dāng)月起停止計(jì)算折舊

  參考答案:B,D

  參考解析:(1)選項(xiàng)BC:企業(yè)應(yīng)當(dāng)自生產(chǎn)性生物資產(chǎn)投入使用月份的次月起計(jì)算折舊;(2)選項(xiàng)D:企業(yè)停止使用的生產(chǎn)性生物資產(chǎn),應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的次月起停止計(jì)算折舊。

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