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中級(jí)會(huì)計(jì)職稱萬題庫(kù)《經(jīng)濟(jì)法》每日一練(5.4)

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  單項(xiàng)選擇題

  1.某軟件企業(yè)是國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),2011年度該企業(yè)的應(yīng)納稅所得額為200萬元,該企業(yè)2011年應(yīng)納的企業(yè)所得稅額為(  )萬元。(2012年)

  A.50

  B.40

  C.30

  D.20

  【答案】C

  【解析】國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅,該企業(yè)201 1年應(yīng)納的企業(yè)所得稅=200×15%=30(萬元)。

  2.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于非居民企業(yè)的表述中,正確的是(  )。(2012年)

  A.在境外成立的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)

  B.在境內(nèi)成立但有來源于境外所得的企業(yè)屬于非居民企業(yè)

  C.依照外國(guó)法律成立,實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)屬于非居民企業(yè)

  D.依照外國(guó)法律成立,實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的企業(yè)屬于非居民企業(yè)

  【答案】D

  【解析】非居民企業(yè)是指依照外國(guó)(地區(qū))法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi),但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的,或者在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所,但有來源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)。

  3.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,企業(yè)的下列收入中,屬于不征稅收入范圍的是(  )。(2012年)

  A.財(cái)政撥款

  B.租金收入

  C.產(chǎn)品銷售收入

  D.國(guó)債利息收入

  【答案】A

  【解析】(1)選項(xiàng)BC:屬于征稅收入;(2)選項(xiàng)D:屬于免稅收入。

  4.某企業(yè)2011年度實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額20萬元,在營(yíng)業(yè)外支出賬戶列支了通過公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困地區(qū)的捐款5萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,在計(jì)算該企業(yè)201 1年度應(yīng)納稅所得額時(shí),允許扣除的捐款數(shù)額為(  )萬元。(2012年)

  A.5

  B.2.4

  C.1.5

  D.1

  【答案】B

  【解析】企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出,在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分,準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅’所得額時(shí)扣除。在本題中,捐贈(zèng)扣除限額=20×12%=2.4(萬元),實(shí)際發(fā)生捐贈(zèng)額5萬元,超過了扣除限額,只能在稅前扣除2.4萬元。

  5.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí),除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外,有關(guān)費(fèi)用支出不超過規(guī)定比例的準(zhǔn)予扣除,超過部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。下列各項(xiàng)中,屬于該有關(guān)費(fèi)用的是(  )。(2012年)

  A.工會(huì)會(huì)費(fèi)

  B.社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

  C.職工福利費(fèi)

  D.職工教育經(jīng)費(fèi)

  【答案】D

  【解析】(1)職工教育經(jīng)費(fèi):除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外,企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出,不超過工資薪金總額2.5%的部分,準(zhǔn)予扣除;超過部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除;(2)廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳贊支出:企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)寅傳費(fèi)支出,除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外,不超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分,準(zhǔn)予扣除;超過部分,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

  6.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用,未形成無形資產(chǎn)計(jì)人當(dāng)期損益的,在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,按照研究開發(fā)費(fèi)用的—定比例加計(jì)扣除,該比例為(  )。(2012年)

  A.50%

  B.100%

  C.150%

  D.200%

  【答案】A

  【解析】企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用,朱形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,按照研究開發(fā)費(fèi)用的50%加計(jì)扣除。

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