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初級會計職稱題庫《會計實務(wù)》每日一練(4.25)

來源:考試吧 2017-04-25 11:00:56 要考試,上考試吧! 會計職稱萬題庫
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  【例題-不需要】甲公司購入一臺不需要安裝即可投入使用的設(shè)備,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價款為30 000元,增值稅額為5 100元,另支付運輸費700元,增值稅77元,款項以銀行存款支付。假設(shè)甲公司屬于增值稅一般納稅人,增值稅進項稅額可以在銷項稅額中抵扣,不納入固定資產(chǎn)成本核算。

  借:固定資產(chǎn)               30 700

  應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)  5 177

  貸:銀行存款              35 877

  【例題-需要】甲公司用銀行存款購入一臺需要安裝的設(shè)備,增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備買價為200 000元,增值稅額為34 000元,支付運輸費10 000元(不考慮增值稅),支付安裝費20 000元,專業(yè)人員服務(wù)費10 000元,甲公司為增值稅一般納稅人。

  (1)支付設(shè)備價款和運輸費

  借:在建工程              210 000

  應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額) 34 000

  貸:銀行存款              244 000

  (2)支付安裝費、專業(yè)人員服務(wù)費

  借:在建工程              30 000

  貸:銀行存款               30 000

  (3)設(shè)備安裝完畢交付使用

  借:固定資產(chǎn)     (210 000+30 000)240 000

  貸:在建工程              240 000

  【單選題】(2011年)某增值稅一般納稅人企業(yè)自建一幢倉庫,購入工程物資200萬元,增值稅稅額為34萬元,已全部用于建造倉庫;耗用庫存材料50萬元,原增值稅稅額為8.5萬元;領(lǐng)用產(chǎn)品成本為10 萬元,計稅價格為20萬元;支付建筑工人工資36萬元,符合資本化條件的工程借款利息支出1.5 萬元。倉庫建造完成并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài),其入賬價值為( )萬元。

  A.250   B.287.5   C.321.5   D.330

  正確答案:B

  答案解析:倉庫入賬價值=200+50+10+36+1.5=287.5(萬元)

  【2009·單選題】甲、乙公司均為增值稅一般納稅人,甲公司委托乙公司加工一批應(yīng)交消費稅的半成品,收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品。甲公司發(fā)出原材料實際成本210萬元,支付加工費6萬元、增值稅1.02萬元、消費稅24萬元。假定不考慮其他相關(guān)稅費,甲公司收回該半成品的入賬價值為( )萬元。

  A.216   B.217.02

  C.240   D.241.02

  正確答案:A

  注意:2010單選題考核的是用于銷售的情況。

  【2008、2012·多選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人,委托其他單位加工應(yīng)稅消費品,該產(chǎn)品收回后繼續(xù)加工,下列各項中,應(yīng)計入委托加工物資成本的有( )。

  A.發(fā)出材料的實際成本

  B.支付給受托方的加工費

  C.支付給受托方的增值稅

  D.受托方代收代繳的消費稅

  正確答案:AB

  【2015·單選題】某企業(yè)收回委托加工應(yīng)稅消費品的材料一批,原材料的成本210萬元,加工費10萬元,增值稅35.7萬元,消費稅1.7萬元,收回的材料要連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品,這批材料的入賬價值為( )萬元。

  A.220   B.221.7

  C.257.4  D.255.7

  正確答案:A

  答案解析:收回后繼續(xù)用于加工的,委托加工環(huán)節(jié)的消費稅應(yīng)記入“應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅”的借方,所以材料的入賬價值=210+10=220(萬元)。

  【2015·單選題】2014年6月5日,甲公司委托某量具廠加工一批量具,發(fā)出材料的計劃成本為80 000元,材料成本差異率為5%,以銀行存款支付運雜費2 000元,6月25日以銀行存款支付上述量具的加工費用20 000元,6月30日收回委托加工的量具,并以銀行存款支付運雜費3 000元,假定不考慮其他因素,甲公司收回該批量具的實際成本是( )元。

  A.102 000   B.105 000

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