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多項選擇題
1、下列各項中,不應(yīng)通過“其他應(yīng)付款”科目核算的有( )。
A、應(yīng)交教育費附加
B、應(yīng)付銷售人員工資
C、應(yīng)付現(xiàn)金股利
D、應(yīng)付租入包裝物租金
2、下列稅金中,應(yīng)計入存貨成本的有( )。
A、由受托方代收代繳的委托加工直接用于對外銷售的商品負(fù)擔(dān)的消費稅
B、由受托方代收代繳的委托加工繼續(xù)用于生產(chǎn)應(yīng)納消費稅的商品負(fù)擔(dān)的消費稅
C、進口原材料交納的進口關(guān)稅
D、小規(guī)模納稅人購買原材料交納的增值稅
3、下列關(guān)于應(yīng)付賬款的處理中,正確的有( )。
A、貨物與發(fā)票賬單同時到達,待貨物驗收入庫后,按發(fā)票賬單登記入賬
B、貨物已到,但至月末時發(fā)票賬單還未到達,應(yīng)在月份終了時暫估入賬
C、應(yīng)付賬款一般按到期時應(yīng)付金額的現(xiàn)值入賬
D、企業(yè)采購業(yè)務(wù)中形成的應(yīng)付賬款,在確認(rèn)其入賬價值時不需要考慮將要發(fā)生的現(xiàn)金折扣
4、下列各項中,應(yīng)計入營業(yè)稅金及附加的有( )。
A、處置無形資產(chǎn)應(yīng)交的營業(yè)稅
B、銷售商品應(yīng)交的增值稅
C、銷售應(yīng)稅產(chǎn)品的資源稅
D、銷售應(yīng)稅消費品應(yīng)交的消費稅
5、某企業(yè)為增值稅一般納稅人,下列各項中,能作為其當(dāng)期進項稅額的有()。
A、從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額
B、從海關(guān)取得的完稅憑證上注明的增值稅額
C、購進免稅農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)予抵扣的增值稅額
D、2011年外購生產(chǎn)用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額
6、下列各項視同銷售行為中,不需要確認(rèn)收入的有()。
A、銷售代銷貨物
B、將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項目
C、將自產(chǎn)、委托加工購買的貨物無償贈送他人
D、將自產(chǎn)或委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者
多項選擇題
1、【正確答案】 ABC
【答案解析】 選項A應(yīng)交教育費附加通過“應(yīng)交稅費”科目核算;選項B應(yīng)付銷售人員工資通過“應(yīng)付職工薪酬”科目核算;選項C應(yīng)付現(xiàn)金股利通過“應(yīng)付股利”科目核算;選項D應(yīng)付租入包裝物租金通過“其他應(yīng)付款”科目核算。
【該題針對“其他應(yīng)付款核算的內(nèi)容”知識點進行考核】
2、【正確答案】 ACD
【答案解析】 由受托方代收代繳的委托加工直接用于對外銷售的商品負(fù)擔(dān)的消費稅計入委托加工物資的成本;由受托方代收代繳的委托加工繼續(xù)用于生產(chǎn)應(yīng)納消費稅的商品負(fù)擔(dān)的消費稅應(yīng)記入“應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅”科目的借方;進口原材料交納的進口關(guān)稅應(yīng)計入原材料成本;小規(guī)模納稅人購買原材料交納的增值稅不能抵扣,應(yīng)該計入原材料成本。
【該題針對“委托加工的核算”知識點進行考核】
3、【正確答案】 ABD
【答案解析】 應(yīng)付賬款一般按確認(rèn)時的應(yīng)付金額入賬,不考慮時間價值問題,不按到期應(yīng)付金額的現(xiàn)值入賬。
【該題針對“應(yīng)付賬款的核算”知識點進行考核】
4、【正確答案】 CD
【答案解析】 選項A應(yīng)計入營業(yè)外收入或營業(yè)外支出;選項B計入應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額),增值稅屬于價外稅,不通過“營業(yè)稅金及附加”科目核算。
【該題針對“營業(yè)稅金及附加的核算”知識點進行考核】
5、【正確答案】 ABCD
【答案解析】 本題考核一般納稅人增值稅的處理。購入免稅農(nóng)產(chǎn)品可按買價的13%記入“進項稅額”。
【該題針對“增值稅的核算”知識點進行考核】
6、【正確答案】 BC
【答案解析】 將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項目、將自產(chǎn)、委托加工購買的貨物無償贈送他人在發(fā)生時都不確認(rèn)收入,但需要按規(guī)定計算銷項稅,按成本結(jié)轉(zhuǎn)。
【該題針對“視同銷售的核算”知識點進行考核】
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