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多項選擇題
1.根據個人所得稅法律制度的規(guī)定,下列所得中,免予繳納個人所得稅的有( )。(2012年)
A.保險賠償
B.勞動分紅
C.退休工資
D.軍人轉業(yè)費
【答案】ACD
【解析】選項B:勞動分紅按照“工資、薪金所得”項目征收個人所得稅。
2.根據個人所得稅法律制度的規(guī)定,下列個人所得中,免征個人所得稅的有( )。(2011年)
A.軍人領取的轉業(yè)費
B.教師工資所得
C.作家拍賣手稿所得
D.工人取得的保險賠款
【答案】AD
【解析】(1)選項B:教師工資所得應按“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅;(2)選項C:作家拍賣手稿所得應按“特許權使用費所得”項目繳納個人所得稅。
3.根據個人所得稅法律制度的規(guī)定,個人通過境內非營利社會團體進行的下列捐贈中,在計算繳納個人所得稅時,準予稅前全額扣除的有( )。(2011年)
A.向貧困地區(qū)的捐贈
B.向農村義務教育的捐贈
C.向紅十字事業(yè)的捐贈
D.向公益性青少年活動場所的捐贈
【答案】BCD
【解析】(1)選項BCD:個人通過境內非營利社會團體和國家機關向“紅十字事業(yè)、農村義務教育及公益性青少年活動場所”的捐贈,準予在稅前全額扣除;(2)選項A:個人通過中國境內非營利的社會團體和國家機關向“教育、公益事業(yè)和遭受嚴重自然災害地區(qū)、貧困地區(qū)”的捐贈,捐贈額不超過納稅人申報的應納稅所得額的30%的部分,可以從其應納稅所得額中扣除。
4.根據個人所得稅法律制度的規(guī)定,下列關于個人所得來源地的判斷中,正確的有( )。(2010年)
A.特許權使用費所得,以特許權的使用地作為所得來源地
B.生產、經營所得,以生產、經營活動實現(xiàn)地作為所得來源地
C.財產租賃所得,以被租賃財產的使用地作為所得來源地
D.工資、薪金所得,以納稅人居住地作為所得來源地
【答案】ABC
【解析】選項D:工資、薪金所得,以納稅義務人任職、受雇的公司、企業(yè)、事業(yè)單位、機關、團體、部隊、學校等單位的所在地作為所得來源地。
5.根據個人所得稅法律制度的規(guī)定,下列個人所得中,應按“勞務報酬所得”稅目征收個人所得稅的有( )。(2010年)
A.某大學教授從甲企業(yè)取得的咨詢費
B.某公司高管從乙大學取得的講課費
C.某設計院設計師從丙公司取得的設計費
D.某編劇從丁電視劇制作單位取得的劇本使用費
【答案】ABC
【解析】(1)選項ABC:勞務報酬所得,是指個人獨立從事“非雇傭”的各種勞務所取得的收入,包括設計、醫(yī)療、法律、會計、咨詢、講學、翻譯、演出、技術服務、介紹服務、代辦服務等;(2)選項D:編劇從電視劇制作單位取得的劇本使用費,不再區(qū)分劇本的使用方是否為其任職單位,統(tǒng)一按“特許權使用費所得”稅目征收個人所得稅。
6.根據個人所得稅法律制度的規(guī)定,個人發(fā)生的下列公益、救濟性捐贈支出中,準予稅前全額扣除的有( )。(2010年)
A.通過國家機關向紅十字事業(yè)的捐贈
B.通過國家機關向農村義務教育的捐贈
C.通過非營利社會團體向公益性青少年活動場所的捐贈
D.通過非營利社會團體向貧困地區(qū)的捐贈
【答案】ABC
【解析】選項D:個人通過中國境內非營利的社會團體、國家機關向教育、公益事業(yè)和遭受嚴重自然災害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈,捐贈額不超過納稅人申報的應納稅所得額的30%的部分,可以從其應納稅所得額中扣除。
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