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中級會計職稱萬題庫《經(jīng)濟法》每日一練(2.23)

來源:考試吧 2017-02-23 9:45:04 要考試,上考試吧! 會計職稱萬題庫
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  多項選擇題

  1.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,在中國境內未設立機構、場所的非居民企業(yè)從中國境內取得的下列所得中,應以收入全額為應納稅所得額的有(  )。(2012年)

  A.紅利

  B.轉讓財產所得

  C.租金

  D.利息

  【答案】ACD

  【解析】(1)選項ACD:股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得,以收入全額為應納稅所得額;(2)選項B:轉讓財產所得,以收入全額減除財產凈值后的余額為應納稅所得額。

  2.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,企業(yè)的下列資產支出項目中,不得計算折舊或者攤銷費用在稅前扣除的有(  )。(2012年)

  A.已足額提取折舊的固定資產的改建支出

  B.單獨估價作為固定資產入賬的土地

  C.以融資租賃方式租入的固定資產

  D.未投入使用的機器設備

  【答案】BD

  【解析】(1)選項A:已足額提取折舊的固定資產的改建支出,作為長期待攤費用,可以按照規(guī)定攤銷,在稅前扣除;(2)選項B:單獨估價作為固定資產入賬的土地+不得計提折舊在稅前扣除;(3)選項C:以融資租賃方式租人的固定資產,可以計提折舊在稅前扣除;(4)選項D:除房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產,不得計提折舊在稅前扣除。

  3.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列關于收入確認的表述中,正確的有(  )。(2011年)

  A.企業(yè)以非貨幣形式取得的收入,應當按照公允價值確定收入額

  B.以分期收款方式銷售貨物的,按照收到貨款或索取貨款憑證的日期確認收入的實現(xiàn)

  C.被投資企業(yè)以股權溢價形成的資本公積轉增股本時,投資企業(yè)應作為股息、紅利收入,相應增加該項長期投資的計稅基礎

  D.接受捐贈收人,按照實際收到捐贈資產的日期確認收入的實現(xiàn)

  【答案】AD

  【解析】(1)選項B:以分期收款方式銷售貨物的,按照合同約定的收款日期確認收入的實現(xiàn);(2)選項C:被投資企業(yè)將股權(票)溢價所形成的資本公積轉增股本的,不作為投資方企業(yè)的股息、紅利收入,投資方企業(yè)也不得增加該項長期投資的計稅基礎。

  4.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時不得扣除的有(  )。(2011年)

  A.向投資者支付的紅利

  B.企業(yè)內部營業(yè)機構之間支付的租金

  C.企業(yè)內部營業(yè)機構之間支付的特許權使用費

  D.未經(jīng)核定的準備金支出

  【答案】ABCD

  【解析】(1)選項A:向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項不得在稅前扣除;(2)選項BC:企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內部營業(yè)機構之間支付的租金和特許權使用費,以及非銀行企業(yè)內部營業(yè)機構之間支付的利息,不得在稅前扣除;(3)選項D:未經(jīng)核定的準備金支出不得在稅前扣除。

  5.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列收入中,不屬于企業(yè)所得稅免稅收人的有(  )。(2010年)

  A.財政撥款

  B.國債利息

  C.物資及現(xiàn)金溢余

  D.依法收取并納入財政管理的政府性基金

  【答案】ACD

  【解析】(1)選項AD:屬于不征稅收入(而非免稅收入);(2)選項C:屬于應當征稅的收入。

  6.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有(  )。(2010年)

  A.稅收滯納金

  B.被沒收財物的損失

  C.向投資者支付的股息

  D.繳納的教育費附加

  【答案】ABC

  【解析】選項D準予在稅前扣除。

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