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中級會計職稱萬題庫《經(jīng)濟法》每日一練(2.22)

來源:考試吧 2017-02-22 9:51:53 要考試,上考試吧! 會計職稱萬題庫
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  —、單項選擇題

  1.某軟件企業(yè)是國家需要重點扶持的高新技術企業(yè),2011年度該企業(yè)的應納稅所得額為200萬元,該企業(yè)2011年應納的企業(yè)所得稅額為(  )萬元。(2012年)

  A.50

  B.40

  C.30

  D.20

  【答案】C

  【解析】國家需要重點扶持的高新技術企業(yè),減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅,該企業(yè)201 1年應納的企業(yè)所得稅=200×15%=30(萬元)。

  2.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列關于非居民企業(yè)的表述中,正確的是(  )。(2012年)

  A.在境外成立的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)

  B.在境內(nèi)成立但有來源于境外所得的企業(yè)屬于非居民企業(yè)

  C.依照外國法律成立,實際管理機構在中國境內(nèi)的企業(yè)屬于非居民企業(yè)

  D.依照外國法律成立,實際管理機構不在中國境內(nèi)但在中國境內(nèi)設立機構、場所的企業(yè)屬于非居民企業(yè)

  【答案】D

  【解析】非居民企業(yè)是指依照外國(地區(qū))法律成立且實際管理機構不在中國境內(nèi),但在中國境內(nèi)設立機構、場所的,或者在中國境內(nèi)未設立機構、場所,但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。

  3.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,企業(yè)的下列收入中,屬于不征稅收入范圍的是(  )。(2012年)

  A.財政撥款

  B.租金收入

  C.產(chǎn)品銷售收入

  D.國債利息收入

  【答案】A

  【解析】(1)選項BC:屬于征稅收入;(2)選項D:屬于免稅收入。

  4.某企業(yè)2011年度實現(xiàn)利潤總額20萬元,在營業(yè)外支出賬戶列支了通過公益性社會團體向貧困地區(qū)的捐款5萬元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,在計算該企業(yè)201 1年度應納稅所得額時,允許扣除的捐款數(shù)額為(  )萬元。(2012年)

  A.5

  B.2.4

  C.1.5

  D.1

  【答案】B

  【解析】企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出,在年度利潤總額12%以內(nèi)的部分,準予在計算應納稅’所得額時扣除。在本題中,捐贈扣除限額=20×12%=2.4(萬元),實際發(fā)生捐贈額5萬元,超過了扣除限額,只能在稅前扣除2.4萬元。

  5.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,在計算企業(yè)應納稅所得額時,除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外,有關費用支出不超過規(guī)定比例的準予扣除,超過部分,準予在以后納稅年度結轉扣除。下列各項中,屬于該有關費用的是(  )。(2012年)

  A.工會會費

  B.社會保險費

  C.職工福利費

  D.職工教育經(jīng)費

  【答案】D

  【解析】(1)職工教育經(jīng)費:除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外,企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出,不超過工資薪金總額2.5%的部分,準予扣除;超過部分,準予在以后納稅年度結轉扣除;(2)廣告費和業(yè)務宣傳贊支出:企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務寅傳費支出,除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外,不超過當年銷售(營業(yè))收入15%的部分,準予扣除;超過部分,準予在以后納稅年度結轉扣除。

  6.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,企業(yè)為開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用,未形成無形資產(chǎn)計人當期損益的,在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上,按照研究開發(fā)費用的—定比例加計扣除,該比例為(  )。(2012年)

  A.50%

  B.100%

  C.150%

  D.200%

  【答案】A

  【解析】企業(yè)為開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用,朱形成無形資產(chǎn)計入當期損益的,在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上,按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除。

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